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第1篇

所謂存款保險制度，是一個國家為了保護(hù)存款人的利益和維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定，過法律形式建立的⋯種在銀行因意外事故破產(chǎn)時進(jìn)行債務(wù)清償?shù)闹贫取Ｕf得簡單些，就是由各家存款性金融機(jī)構(gòu)交納保費(fèi)，一旦投保機(jī)構(gòu)面l臨危機(jī)或破產(chǎn)，就由這家保險機(jī)構(gòu)為存款人支付一定限度的存款。

到目前為止，我國沒有建立存款保險制度，但這并不意味著中國的金融機(jī)構(gòu)不會破產(chǎn)。隨著中國金融改革不斷深入，金融機(jī)構(gòu)“只生不死”漸成歷史，中國人民銀行副行長吳曉靈就曾多次表示，必須盡快解決金融機(jī)構(gòu)所遇到的問題，讓困難重重的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，這樣可以確保國家金融體系的穩(wěn)定。從實(shí)踐層面來看，1998年6月21日，國家關(guān)閉海南發(fā)展銀行，在此之前的公眾擠兌已經(jīng)相當(dāng)頻繁。國家為此曾緊急調(diào)撥34億元人民幣抵御風(fēng)險，后來義由工行托管其全部資產(chǎn)負(fù)債，由于公眾對工行背后國家信用的信任，危機(jī)才沒有繼續(xù)蔓延。

從近幾年我國金融機(jī)構(gòu)市場退出的實(shí)踐看，中央政府對所有銀行存款提供擔(dān)保，國家事實(shí)上承擔(dān)了對銀行存款的保險責(zé)任，這助長了各銀行不注重貸款風(fēng)險的作風(fēng)。在對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施市場退出的過程中，中央銀行和地方政府承擔(dān)退出機(jī)構(gòu)的債務(wù)清償：對個人債務(wù)實(shí)行全額償付；機(jī)構(gòu)債權(quán)人只能參與退出機(jī)掏支付個人債務(wù)之后的剩余財產(chǎn)清盤。這種做法對保護(hù)個人利益、維護(hù)社會穩(wěn)定曾起過一定的積極作用。但隨著經(jīng)濟(jì)金融改革的不斷推進(jìn)，其嚴(yán)重弊端也不斷暴露出來，必須盡快轉(zhuǎn)變。

首先，國家動用財政資金全額補(bǔ)償金融機(jī)構(gòu)的個人債務(wù)缺乏公平公正，會引發(fā)巨大的道德風(fēng)險，易于鼓勵或誘發(fā)金融機(jī)構(gòu)的惡意經(jīng)營。

第二，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，金融機(jī)構(gòu)股權(quán)的多元化，金融機(jī)構(gòu)中外資、民營資本逐步增多。當(dāng)這些機(jī)構(gòu)發(fā)生支付危機(jī)時，由國家出面拿納稅人的錢去補(bǔ)償，無疑是一種角色錯位。

建立存款保險制度，由成員銀行分擔(dān)個別機(jī)構(gòu)經(jīng)營失敗風(fēng)險，是國際上比較通行的做法。目前有67個國家和地區(qū)先后建立了存款保險體系，主要發(fā)達(dá)國家都有比較完善的存款保險制度。這些國家和地區(qū)多年的實(shí)踐證明，良好的存款保險制度，在提高公眾對金融機(jī)構(gòu)的信心、形成有效的市場退出機(jī)制、減輕政府負(fù)擔(dān)、降低金融風(fēng)險、維護(hù)金融安全等方面發(fā)揮了巨大作用。

我國現(xiàn)實(shí)的市場也越來越顯示建立存款保險制度的可行性：

首先，金融改革的深化為建立存款保險制度創(chuàng)造了微觀基礎(chǔ)。國有商業(yè)銀行開始實(shí)施股份制改造，農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)全面鋪開，其他商業(yè)銀行也在深化產(chǎn)權(quán)制度改革和加強(qiáng)內(nèi)部管理，風(fēng)險控制和自我約束機(jī)制正在逐步完善，將形成以國有商業(yè)銀行為主體，其他銀行類金融機(jī)構(gòu)并存，功能齊全、形式多樣、分工協(xié)作、互為補(bǔ)充的多層次機(jī)構(gòu)體系。

第二，金融監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，成立了中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，使存款保險體系能夠獲得制定完善的差別保費(fèi)的依據(jù)。

第三，國際經(jīng)驗(yàn)相對充分。可將負(fù)面影響降低到最小。

雖然存款保險制度的建立已勢在必行，但關(guān)于該制度的具體設(shè)計(jì)方案無疑還存在種種變數(shù)。根據(jù)其他國家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，銀行業(yè)的監(jiān)管最終是三家的事情——銀監(jiān)會、央行、還有現(xiàn)在缺的存款保險機(jī)構(gòu)。現(xiàn)階段銀行監(jiān)管的問題就是監(jiān)管理念變化的問題，“當(dāng)前銀監(jiān)會先是警察后是醫(yī)生。以后等建立了存款保險制度，央行應(yīng)負(fù)責(zé)‘流動性’。銀監(jiān)會負(fù)責(zé)微觀監(jiān)管，存款保險機(jī)構(gòu)就是‘救火’機(jī)構(gòu)，保證存款人的利益。”但存款保險制度、機(jī)構(gòu)的設(shè)立與完善并非“一朝一夕”的事情。有金融專家表示，只能先在各商業(yè)銀行的系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行存款保險，或者按區(qū)域建立存款保險基金，然后再向符合國際慣例、全國集中統(tǒng)一的存款保險制度過渡。在過渡期內(nèi)，如何防范銀行金融風(fēng)險，特別是中小銀行的金融風(fēng)險，必須有一個“緩沖地帶”，央行與銀監(jiān)會的合作尤為關(guān)鍵。

總之，建立完善且適合我國國情的存款保險體系。是我國金融安全網(wǎng)建設(shè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)。但是，目前我國不同類別銀行間風(fēng)險差別較大、內(nèi)控機(jī)制良莠不齊，決定了我國存款保險制度的建立不可能一蹴而就，應(yīng)當(dāng)分步進(jìn)行。當(dāng)前的首要目標(biāo)是形成一個以市場原則為基礎(chǔ)的、規(guī)范的金融機(jī)構(gòu)退出機(jī)制；主要任務(wù)是通過建立存款保險計(jì)劃、設(shè)立存款保險基金，初步形成存款保險制度的基礎(chǔ)性框架。具體說來，我國存款保險制度的建設(shè)應(yīng)著重解決以下幾個方面的問題：

一、建立存款保險計(jì)劃，設(shè)立存款保險基金。為應(yīng)對商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的風(fēng)險，存款保險制度建立之初，如果財政出資有困難的話，可考慮由中央銀行先行用再貸款墊付，設(shè)立存款保險基金。以后逐年由保費(fèi)收人償還。

二、明確存款保險范圍。從維護(hù)系統(tǒng)穩(wěn)定和公平公正的原則出發(fā)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行強(qiáng)制型存款保險制度，將所有銀行類金融機(jī)構(gòu)都納人存款保險體系。而存款保險的資金范圍，應(yīng)當(dāng)既包括人民幣存款，也包括外幣存款，以及由商業(yè)銀行存管的證券投資者以個人名義開戶的客戶交易結(jié)算資金。

三、從公平原則和防范道德風(fēng)險角度出發(fā)，實(shí)行差別存款保險費(fèi)率制度。

第2篇

實(shí)行何種養(yǎng)老保險模式能更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在國內(nèi)外存在廣泛的爭議。美國的一些學(xué)者認(rèn)為，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度，有可能減少個人儲蓄，這被稱之為養(yǎng)老社會保險對個人儲蓄的“擠出效應(yīng)”。由于個人儲蓄的減少會降低國民儲蓄率，養(yǎng)老社會保險就會產(chǎn)生對于一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不利影響。最先提出這一點(diǎn)的是著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)爾德斯坦。他指出：養(yǎng)老社會保險可以從兩個方面影響個人儲蓄：一是政府以現(xiàn)收現(xiàn)付的方式向退休職工提供養(yǎng)老金的承諾會產(chǎn)生一種“資產(chǎn)替代效應(yīng)”，即年輕職工會把政府提供的養(yǎng)老金承諾視為自己的一種隱性財富，是個人養(yǎng)老儲蓄的一種替代品，從而減少自己在工作期的退休儲蓄。二是養(yǎng)老社會保險可能誘使人們提前退休，而提前退休意味著工作期的縮短和退休期的延長，這將要求人們在工作期要有一個較高的儲蓄率。這被稱為“退休效應(yīng)”。養(yǎng)老社會保險對個人儲蓄的凈效應(yīng)，取決于上述兩個方向相反的效應(yīng)的力量對比。如果資產(chǎn)替代效應(yīng)大于退休效應(yīng)，個人儲蓄就要減少；如果退休效應(yīng)強(qiáng)于資產(chǎn)替代效應(yīng)，則個人儲蓄還可以增加。據(jù)他估汁，在1929—1971（不包括1941—1946）年間，美國的現(xiàn)收現(xiàn)付制使儲蓄率降低了大約50％，井由此使資本存量與沒有社會保險制度時相比減少了38％。o）但是，一些學(xué)者并不贊成費(fèi)爾德斯坦的觀點(diǎn)。如諾曼·B·特爾認(rèn)為，即使人們會把政府提供的養(yǎng)老金看成是他們私人退休儲蓄的一種替代品，但他們也會意識到這種養(yǎng)老金的領(lǐng)取是以他們工作報酬的等量削減為代價的。而且，人們的退休收入目標(biāo)不是固定。因此，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老制度并不一定對私人儲蓄產(chǎn)生系統(tǒng)的影響。

對于積累制，不少經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，它可以提高國民儲蓄率。但美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家亨利·艾隆認(rèn)為：儲蓄積累式的養(yǎng)老“社會保障也許可以促進(jìn)儲蓄，提高經(jīng)濟(jì)增長，但這個結(jié)果卻并不一定發(fā)生。老百姓也許會通過養(yǎng)活其他形式的儲蓄來抵消部分或全部積累的儲蓄。政府可以通過大量亦字或者減少政府運(yùn)行的結(jié)余來抵消部分或全部儲蓄積累。由于建立社會保障儲蓄的成本很高，國有企業(yè)也許會減少對自身的投資。”在1999年9月世界銀行主辦的“老年保障新思路研討會”上，彼得·奧格薩和世界銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·斯蒂格利茨發(fā)表了突破性的論文（養(yǎng)老社會保障制度的十個謬論），對個人賬戶從十個方面系統(tǒng)提出了質(zhì)疑，其中包括對“個人賬戶制增加國民儲蓄”、“在個人賬戶制下的回報比較高”的質(zhì)疑。若從儲蓄的角度證明積累制比現(xiàn)收現(xiàn)付制更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，必須證明積累制能夠帶來更高的儲蓄率；更高的儲蓄能夠成功地轉(zhuǎn)化為投資；投資能夠有效地促進(jìn)產(chǎn)出。正如鄭秉文指出：這三個環(huán)節(jié)中沒有一個環(huán)節(jié)是必然成立的。

從實(shí)證檢驗(yàn)的情況看，各種觀點(diǎn)似乎都可以得到一些實(shí)證材料的支持。例如，據(jù)了解，新加坡年輕職工中約有40％的人沒有多少銀行存款，原因是新加坡政府實(shí)行完全積累的養(yǎng)老保險，雇主和職工分別按工資總額的20％繳納費(fèi)用。實(shí)行在這種強(qiáng)制儲蓄后，許多年輕職工沒有多少收入供自愿儲蓄。但是，有材料表明，智利在改現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老制度為完全積累的養(yǎng)老制度后，國民儲蓄事由1976—1980年的16.7％提高為1994.年的26.6％。

二、不同經(jīng)濟(jì)條件下養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

我們認(rèn)為，養(yǎng)老社會保險制度對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，離不開特定的經(jīng)濟(jì)條件。考察養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟(jì)增長的影響，不僅要分析養(yǎng)老社會保險制度內(nèi)部的結(jié)構(gòu)，還必須分析它所處的外部條件。依據(jù)總需求與總供給的對比關(guān)系，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)可以分為兩種基本類型：一種是需求約束型經(jīng)濟(jì)，其基本特征是社會總需求不足，而總供給相對過剩；另一種是資源約束型經(jīng)濟(jì)，其基本特征是社會總需求過剩，而總供給不足。經(jīng)濟(jì)條件不同，養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響就不同。

1、資源約束型經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟(jì)增長的影響

在資源約束型經(jīng)濟(jì)中，社會總供給不足是制約經(jīng)濟(jì)增長的主要矛盾，增加供給可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。按照哈羅德——多馬模型，經(jīng)濟(jì)增長率取決于儲蓄率與資本—產(chǎn)出比的比較。設(shè)經(jīng)濟(jì)增長率為G，儲蓄串為s，資本產(chǎn)出率為v，則

G=s

v

由上式可知，經(jīng)濟(jì)增長率與儲蓄率成正比，與資本一產(chǎn)出比成相反。在資本—產(chǎn)出比一定的條件下，提高儲蓄率可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。因此，在總供給不足的條件下，選擇何種養(yǎng)老社會保險制度更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，關(guān)鍵在于能否提高社會的儲蓄率和降低資本—產(chǎn)出比。

現(xiàn)收現(xiàn)付制的基本特點(diǎn)是：養(yǎng)老社會保險管理部門以當(dāng)年的養(yǎng)老保險稅（費(fèi)）收人滿足當(dāng)年的養(yǎng)老金支出需要，收支相抵后沒有過多的結(jié)余，不能形成數(shù)額很大的儲備基金。因而不能通過實(shí)行養(yǎng)老保險制度提高社會的儲蓄率。相反，在實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的條件下，工作人口因?yàn)椴恍铻橥诵莺蟮纳钕M(fèi)擔(dān)心，可能相應(yīng)減少為養(yǎng)老而進(jìn)行的自愿儲蓄。盡管理論上還不能肯定現(xiàn)收現(xiàn)付制會降低社會總儲蓄率，但不可能通過現(xiàn)收現(xiàn)付制提高社會儲蓄率，則是可以斷定的。從這個意義上說，費(fèi)爾德斯坦對現(xiàn)收現(xiàn)付制的批評，對供給不足的經(jīng)濟(jì)是適用的。

實(shí)行儲蓄積累制，政府強(qiáng)制性要求參保人為養(yǎng)老儲蓄，從而可以建立起一定規(guī)模的養(yǎng)老保險基金。隨著參保人數(shù)的增長和積累年限的延長，養(yǎng)老保險基金將逐漸增大。從這個意義上說，實(shí)行儲蓄積累式的養(yǎng)老社會保險制度，可以提高社會儲蓄率。但是，有以下三個因素將會部分減弱儲蓄積累式養(yǎng)老社會保險制度對經(jīng)濟(jì)增長的促進(jìn)作用：其一，在總收入一定的條件下，居民用于繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的部分大，用于個人自愿儲蓄的部分可能相應(yīng)減少。其二，要求企業(yè)為養(yǎng)老社會保險基金的積累提供資金，企業(yè)用于養(yǎng)老保險的支出增加，可支配用于投資的凈利潤則會相應(yīng)減少。其三，在現(xiàn)收現(xiàn)付制向儲蓄積累制過渡的時期，如果社會不能以工作人口上繳的養(yǎng)老保險稅（費(fèi)）支付退休人口的養(yǎng)老金，同時又不降低退休人口的養(yǎng)老支出水平，必須從政府其他收入中列支，從而必然減少政府可用于投資的支出。以S代表儲蓄積累制對社會總儲蓄的凈增加額，S代表儲蓄積累制對社會儲蓄的總增加額，S1代表居民自愿儲蓄的減少額，S2代表企業(yè)儲蓄減少額，S3代表政府儲蓄減少額，則：

S=S-S1-S2-S3

儲蓄積累制對資本—產(chǎn)出的積極作用可能來自于兩個方面：一方面可能來自于工作人口勞動積極性的提高，另一方面可能來自資源配置效率的提高。前者的假定條件是，儲蓄積累制比現(xiàn)收現(xiàn)付制對工作人口有更好的激勵作用；后者的假定條件則是，儲蓄積累形成的養(yǎng)老保險基金能否比個人、企業(yè)儲蓄得到更高效率的使用，且資本市場是有效或是具有較高效率的。儲蓄積累制對資本一產(chǎn)出也可能產(chǎn)生負(fù)面作用，儲蓄積累制的管理成本通常要高于現(xiàn)收現(xiàn)付制的管理成本。以Y表示儲蓄積累制對國民收入的凈增加額，y1表示因工作人口勞動積極性提高增加的國民收入額，y2表示因資源配置效率提高增加的國民收入額，c表示管理成本的增加額，則：

y=y1+y2-c

總的來看，在總供給不足的條件下，儲蓄積累制的養(yǎng)老社會保險制度可能更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。但是，這種促進(jìn)作用的大小，還要視強(qiáng)制儲蓄對居民個人自愿儲蓄擠出效應(yīng)的大小及資本市場效率的高低等因素而定。

2、需求約束型經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟(jì)增長的影響

在需求約束經(jīng)濟(jì)中，總需求不足是制約經(jīng)濟(jì)增長的主要矛盾；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，必須擴(kuò)大有效需求。按照凱恩斯主義的理論，在封閉經(jīng)濟(jì)條件下，社會需求由消費(fèi)需求和投資需求兩大部分構(gòu)成，其中消費(fèi)需求為最終需求，它不僅在社會總需求中占有重要的比例，而且還決定投資需求能否持續(xù)擴(kuò)張。消費(fèi)需求的大小取決于收入水平和居民邊際消費(fèi)傾向的高低。在總收入水平一定的條件下，邊際消費(fèi)傾向越高，消費(fèi)需求越大；相反，邊際消費(fèi)傾向低，消費(fèi)需求就小。投資需求為利率的函數(shù)，與利率的高低成反比。假定消費(fèi)函數(shù)為c=α+β，投資函數(shù)為i=e-dr，則均衡收入的公式為：

Y=α+e-dr1-β

在上式中，α、θ為常數(shù)，y為國民收入，β為邊際消費(fèi)傾向，d為投資需求對于利率變動的反應(yīng)程度，r為利率。從公式中可以看出，如果利率不變，或者投資對利率的變動缺乏敏感性，均衡收入水平便主要取決于邊際消費(fèi)傾向。在總需求不足的條件下，選擇何種養(yǎng)老保險制度更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不在于何種養(yǎng)老社會保險制度更能提高儲蓄率，而在于它是否更能夠擴(kuò)大有效需求，其中關(guān)鍵在于能否提高邊際消費(fèi)傾向。

居民邊際消費(fèi)傾向的高低取決于收入分配狀態(tài)和收入增長的預(yù)期。根據(jù)凱恩斯的理論，邊際消費(fèi)傾向隨著收入水平的提高呈遞減的趨勢，即隨著收入水平的提高，消費(fèi)率呈下降的趨勢。收入分配差別拉大，收入向高收入階層集中，社會邊際消費(fèi)傾向降低；相反，收入分配差別縮小，低收入階層收入增加，社會邊際消費(fèi)傾向提高。一般而盲，對未來時期的收入預(yù)期穩(wěn)定，人們會增加現(xiàn)期的消費(fèi)；相反，對未來時期的收入預(yù)期不穩(wěn)定，人們將減少現(xiàn)期的消費(fèi)。因此，考察養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟(jì)增長的影響，主要應(yīng)看其對收入分配狀態(tài)及收入預(yù)期的影響。

現(xiàn)收現(xiàn)付制不僅可以實(shí)現(xiàn)代際之間的收入再分配；還可以在同代人內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配。這既可以改善收入分配狀態(tài)，又可以起到穩(wěn)定退休期收入預(yù)期的作用。下面我們分別考察現(xiàn)收現(xiàn)付制代際分配效應(yīng)和代內(nèi)分配效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)增長的作用。

（1）代際分配效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)增長的作用。設(shè)工作人口的收入為w，養(yǎng)老保險繳費(fèi)率為t，工作人口的邊際消費(fèi)傾向?yàn)閜；退休人口養(yǎng)老年金收入為p，假定養(yǎng)老年金當(dāng)年全部用于消費(fèi)，即βp=1；因養(yǎng)老保險收支而增加或減少的消費(fèi)需求量為c，則：

c=p-twβ

在總需求不足、其他因素不變的條件下，消費(fèi)需求的擴(kuò)大，將促進(jìn)國民收入的增長。設(shè)由養(yǎng)老保險制度增加或減少的國民收入為y，則：

y=p-twβ1-β

（2）代內(nèi)分配效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)增長的作用。假定工作人口分為高收入者和低收入者兩類，他們的收入和邊際消費(fèi)傾向分別為w1、w2和β1、β2，因?yàn)閣1>w2，根據(jù)凱思斯的理論，β2>β10因?qū)嵭叙B(yǎng)老保險制度β1和β1，分別提高β‘1和β’2，設(shè)因?qū)嵭鞋F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老社會保險而由高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移的收人為wlt，由此而增加或減少的消費(fèi)需求量為c，則：

c=w1t（β‘2-β’1）

由此而引起的國民收入增長y則為：

y=w1t（β‘2-β’1）

1-β從上述兩個方面可以看出，在總需求不足的條件下，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老社會保制度，有利于提高邊際消費(fèi)傾向，從而有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求。在總需求與總供給對比關(guān)系不發(fā)生逆轉(zhuǎn)的條件下，其他因素不變，養(yǎng)老保險繳費(fèi)率越高，再分配效應(yīng)越大，對國民收入增長的促進(jìn)作用越大。

儲蓄積累制不同于現(xiàn)收現(xiàn)付制。它不具有公平收入分配的功能，相反在一定程度上可能對高收入階層更為有利。如果不考慮對居民自愿儲蓄的“擠出效應(yīng)”，實(shí)行強(qiáng)制性的儲蓄積累制，將會擴(kuò)大社會儲蓄總額，提高儲蓄率。假定養(yǎng)老保險費(fèi)率為t，消費(fèi)需求因?qū)嵭叙B(yǎng)老保險制度而增加或減少的數(shù)量為c，則：

c=-t（β1w1+β2w2）

由上式可以看出，在總需求不足的條件下，實(shí)行強(qiáng)制性的儲蓄積累制，使儲蓄率提高，不但不能通過增加儲蓄來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，相反還可能通過減少消費(fèi)需求而抑制經(jīng)濟(jì)增長。因強(qiáng)制儲蓄而減少的國民收入取決于強(qiáng)制積累率和邊際消費(fèi)傾向的高低。在其它條件不變時，強(qiáng)制儲蓄率越高，對國民經(jīng)濟(jì)的抑制作用越大。以Ay表示國民收入的增量，則：

y=-t（β1wl+β2w2）

1-β

三、改革養(yǎng)老社會保險制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

以1997年為標(biāo)志，我國社會總需求和總供給的對比關(guān)系發(fā)生了由總供給不足到總需求不足的變化。我國社會總需求不足，固然有投資需求不足和國際需求不足方面的問題，但主要是消費(fèi)需求不足。消費(fèi)需求不足的主要原因則在于收入分配差別過大和居民對未來時期的收入和支出預(yù)期不穩(wěn)定。為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國養(yǎng)老社會保險制度的改革，必須注重公平，著力于增加低收入階層的收入，穩(wěn)定低收入階層的收人預(yù)期。為此，可進(jìn)行如下改革：

（一）社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的改革

建立社會統(tǒng)籌養(yǎng)老制度，可以采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，并由國家直接管理，目的在于以國家為主體進(jìn)行收入再分配，以滿足社會老年成員的基本生活需要。

1、改革統(tǒng)籌養(yǎng)老基金的籌資辦法。從長遠(yuǎn)來看，社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金來源主要應(yīng)是個人所得稅和遺產(chǎn)稅。在現(xiàn)階段，由于個人所得稅有限，遺產(chǎn)稅尚未開征，可以采取遼寧省試點(diǎn)的辦法，將企業(yè)的繳費(fèi)全部進(jìn)入統(tǒng)籌基金，用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金。隨著個人所得稅的增長和遺產(chǎn)稅的開征，逐步降低企業(yè)繳費(fèi)的比例。目前，荷蘭、芬蘭和挪威等國已將社會保險稅與個人所得稅合并征收。這種改革具有兩方面的作用：一是可以強(qiáng)化養(yǎng)老社會保險的收入再分配功能；二是可以減少社會養(yǎng)老保險的運(yùn)行成本。根據(jù)世界銀行提供的資料，工業(yè)化國家個人所得稅率占稅收總額的28％，發(fā)展中國家個人所得稅率占稅收總額的11％，而我國1998年個人所得稅率占稅收總額的比重僅為3.4％；個人所得稅占GDP的比重，低收入國家為3％，中低收入國家為6％，中高收入國家為5.3％，高收入國家為11.5％，而我國不足1％；西方國家對高收入和高收人家庭實(shí)際稅率都在30％以上，而我國20％的城鎮(zhèn)最高收入和高收入戶實(shí)際稅率不足0.6％，城鎮(zhèn)居民實(shí)際繳納個人所得稅率也遠(yuǎn)低于名義稅率，甚至還低于農(nóng)民的人均稅率3.74％。2002年，我國GDP達(dá)到102398億元，如果將個人所得稅占CDP的比率提高為3％，個人所得稅可達(dá)3071.94億，而當(dāng)年養(yǎng)老保險收入總額為2110億。由此可見，通過征收個人所得稅來籌措統(tǒng)籌養(yǎng)老保險資金的空間是很大的，改革統(tǒng)籌養(yǎng)老的籌資辦法是具有可行性的，關(guān)鍵是要改革個人所得稅的征管辦法。

2、統(tǒng)籌養(yǎng)老金的支付方式的改革。社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金的支付應(yīng)著眼于滿足離退休老人基本生活的需要，因而應(yīng)根據(jù)各地基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)。沒有任何其他收入的老人可按此標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取養(yǎng)老金；隨著老年人收入的增多，從政府領(lǐng)取的養(yǎng)老金則應(yīng)逐漸減少；個人收入達(dá)到一定限度，則不能享受社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應(yīng)逐步擴(kuò)大社會統(tǒng)籌養(yǎng)老的范圍，并提高社會統(tǒng)籌的層次。這種支付方式在國外是有先例的。例如，澳大利亞規(guī)定，一個單身者如果兩周的收入加起來超過683.2澳元，或者其財產(chǎn)超過17.9萬澳元，就沒有資格從政府的公共養(yǎng)老金計(jì)劃中領(lǐng)取養(yǎng)老金。在加拿大，從2001年開始，沒有任何其他收入的老人可以從老年保障計(jì)劃每年領(lǐng)取11420加元；隨著老年人收入的增多，從政府領(lǐng)取的養(yǎng)老金逐漸減少；個人收入達(dá)到一定限度（單身老人年收入達(dá)到5萬加元以上，或夫妻共同收入達(dá)到7萬以上），則不再有資格領(lǐng)取老年保障計(jì)劃發(fā)放的養(yǎng)老金。這種改革，一方面可以相對縮小城鎮(zhèn)社會統(tǒng)籌養(yǎng)老的支出范圍，從而相對減輕養(yǎng)老保險的財政負(fù)擔(dān)；另一方面大大提高了養(yǎng)老保險的再分配效應(yīng)。困難在于必須配套實(shí)行收入和財產(chǎn)調(diào)查制度，而對低收入者實(shí)行收入和財產(chǎn)調(diào)查制度要比對高收入者實(shí)行收入和財產(chǎn)調(diào)查制度容易得多。

3、逐步擴(kuò)大社會統(tǒng)籌養(yǎng)老的范圍，并提高社會統(tǒng)籌的層次。在實(shí)行社會統(tǒng)籌養(yǎng)老籌資辦法和支付辦法的改革后，將社會統(tǒng)籌養(yǎng)老范圍擴(kuò)大至非國有企業(yè)并不難，關(guān)鍵是要將社會統(tǒng)籌養(yǎng)老制度擴(kuò)大至廣大的農(nóng)村。從必要性來說，農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民都是我國公民，應(yīng)該享受同等的國民待遇，擁有同等的養(yǎng)老權(quán)利。同時，增加農(nóng)民的養(yǎng)老保險支出，可以增加農(nóng)民的消費(fèi)需求，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。至于可能性，如果將農(nóng)村的養(yǎng)老保險一步提高到城鎮(zhèn)的水平，是不現(xiàn)實(shí)的，但不等于不能實(shí)行。可以先按最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)在農(nóng)村實(shí)行社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保障，然后再按農(nóng)村基本生活標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行統(tǒng)籌養(yǎng)老保險，再逐步縮小城市與農(nóng)村的差別。2000年，我國老年人口總數(shù)約為1.26億，按農(nóng)村老年人占70％計(jì)算，農(nóng)村老年人約8820萬，如果人均養(yǎng)老金支出為600元／年，只需要支付529.2億元。個人所得稅增加500至600億或減少一個500至600億的大型項(xiàng)目，啟動農(nóng)村統(tǒng)籌養(yǎng)老不是沒有可能，關(guān)鍵還在于我們是否真正重視“三農(nóng)”問題。由于現(xiàn)行的所得稅率是全國統(tǒng)一的，提高社會統(tǒng)籌養(yǎng)老的層次，主要是統(tǒng)一支付標(biāo)準(zhǔn)。這里所說的統(tǒng)一支付標(biāo)準(zhǔn)，不是說全國都按同一水平支付養(yǎng)老金，而按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)確定基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及累退支付的比例。由于各地的基本生活費(fèi)用不同，統(tǒng)籌養(yǎng)老金是可以有所區(qū)別的。比較可行的辦法是先確定實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)，然后再根據(jù)各地的物價水平確定基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

（二）改革個人養(yǎng)老基金賬戶

建立個人養(yǎng)老基金賬戶，目的在于強(qiáng)制個人進(jìn)行養(yǎng)老儲蓄積累，以防個人在養(yǎng)老方面的“短視”行為，而不是實(shí)行收入的再分配。因此，我們主張借鑒智利的辦法，在政府的監(jiān)督下，將個人養(yǎng)老基金賬戶交專業(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。

1、改革個人賬戶的繳費(fèi)辦法。可以2033年為起點(diǎn)，將職工個人賬戶分“新人”、“中人”和“老人”三類情況。對于新參加工作的職工，法定保費(fèi)率起點(diǎn)可定為5％，超額部分由個人自愿繳納，在一定范圍內(nèi)由政府予以稅收優(yōu)惠。對于已參加工作的中人，由政府按實(shí)際工齡的長短及1997年繳費(fèi)工資的8％補(bǔ)充個人賬戶的資金；2003年起由個人按新人辦法繳納。對1997年以前已退休的人員仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，不設(shè)個人賬戶。

2、穩(wěn)步推進(jìn)將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險基金的工作，盡快補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本。由于我國財政負(fù)債比較重，不具備像智利那樣實(shí)行轉(zhuǎn)制還有財政盈余的條件，通過大規(guī)模發(fā)行認(rèn)可債券的方式補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本，具有較大的風(fēng)險，比較可行的方式是將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險基金。在傳統(tǒng)的體制下，企業(yè)的利潤全額上交國家財政。由于勞動者的報酬中沒有包含養(yǎng)老保險等社會必要勞動，企業(yè)上繳的利潤不僅包含勞動者剩余勞動，也包含勞動者的必要勞動；這部分必要勞動被用于國有企業(yè)固定資產(chǎn)的投資。為了補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本，必須將國有資產(chǎn)中用勞動者必要勞動形成的那部分價值歸還給為其做出過貢獻(xiàn)的勞動者。2001年，我國試行國有股減持，方向是完全正確的，但因引起了市場的較大震蕩而于2002年6月24日被迫正式宣布在國內(nèi)證券市場暫停實(shí)施。我們認(rèn)為，原來的方案流產(chǎn)，不等于不能通過國有資產(chǎn)的減持來籌措養(yǎng)老保險基金，而2001年股市價格下挫也不能全部歸咎為實(shí)施國有股減持方案。郎咸平（2001）就尖銳地指出：大戶行為是大盤下跌的主要原因，政府的不當(dāng)之處在于低估了中國股市特有的操縱下的慣性作用。

在我們看來，對已上市的公司，可以考慮根據(jù)補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本的需要，將一部分國有股通過協(xié)議方式轉(zhuǎn)交給養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)，并分解進(jìn)入個人賬戶，規(guī)定在一定年限內(nèi)不得出售，只獲取紅利收益；達(dá)到一定年限（如5午）后，養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)支付養(yǎng)老金的實(shí)際需要，每年可將不超過10％的股份通過市場交易變現(xiàn)。對于新上市公司，可規(guī)定一定比例的國有股份交由養(yǎng)老基金投資管理公司持有，公司上市三年后，基金管理公司可根據(jù)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易。作為一種漸進(jìn)的減持方式，這既可以實(shí)現(xiàn)上市公司產(chǎn)權(quán)主體的多元化，促進(jìn)上市公司治理結(jié)構(gòu)的合理化，從而使上市公司的行為更為規(guī)范、公開和透明；又可以彌補(bǔ)養(yǎng)老社會保險基金的不足，并且不會造成對股市的不利影響。

第3篇

基于C/S體系結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)正確的將原型法與生命周期法相結(jié)合，在程序模塊的劃分過程中，始終遵循自頂向下原則，促使系統(tǒng)程序更加函數(shù)化、公用化及模塊化，最大限度減少了函數(shù)或程序的循環(huán)、重復(fù)編制。尤其體現(xiàn)在各參數(shù)子系統(tǒng)的開發(fā)與設(shè)計(jì)工作中，該系統(tǒng)促使所有可變參數(shù)和公式的維護(hù)都可在外部進(jìn)行，有助于DBA維護(hù)管理效率的提高。

2養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)的功能實(shí)現(xiàn)

養(yǎng)老保險的基本業(yè)務(wù)具有政策性強(qiáng)、信息量大、業(yè)務(wù)面廣及變動頻繁等特點(diǎn)，因此在處理信息時需要借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)開發(fā)出更加及時、準(zhǔn)確、迅速的養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)。經(jīng)過一系列的分析研究，基于C/S體系結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)開始逐漸應(yīng)用到社會企業(yè)及機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)當(dāng)中，其主要功能模塊包括檔案、個人賬戶、養(yǎng)老保險參數(shù)、基金收繳、業(yè)務(wù)臺賬報表、養(yǎng)老金撥付、基金轉(zhuǎn)移、養(yǎng)老保險財務(wù)等十四個子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)之間存在相互制約、相互依存的關(guān)系，本文主要分析作為養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)核心部分的8個子系統(tǒng)，現(xiàn)將其功能進(jìn)行介紹：

2.1檔案子系統(tǒng)

檔案子系統(tǒng)需要進(jìn)行四種日常管理工作，即完成社會企業(yè)或機(jī)關(guān)事業(yè)單位、在職職工、離職或退休人員、繼承人的自然屬性基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并且為參保單位生成一個專屬的社會保障號，從而為參保人員形成一個專屬個人的電腦保障號，完成機(jī)關(guān)事業(yè)單位登記或變更等工作的處理。此外，檔案子系統(tǒng)除了提供固定的日常查詢功能之外，還能進(jìn)行隨機(jī)模糊查詢。

2.2基金收繳子系統(tǒng)

基金收繳子系統(tǒng)的主要工作是：處理參保單位的投保或終止手續(xù)；將職工上年度繳納的工資費(fèi)用進(jìn)行錄入與核定；參保單位的實(shí)際負(fù)擔(dān)比例與職工個人的繳費(fèi)基數(shù)；對參保單位全年的基金收繳計(jì)劃和養(yǎng)老金撥付計(jì)劃進(jìn)行制定；按月落實(shí)收繳工作；發(fā)送參保單位職工基本養(yǎng)老保險金繳款通知單等。此外，基金收繳子系統(tǒng)還能處理基金預(yù)繳、緩繳、補(bǔ)繳和拒繳工作，以滿足特殊收繳業(yè)務(wù)的處理工作。并且，每月的基金在正常收繳之后，會實(shí)時登入到個人賬戶當(dāng)中，在參保單位的工作人員發(fā)生增減變化時，能及時將基金收繳計(jì)劃于養(yǎng)老金撥付計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

2.3養(yǎng)老金撥付子系統(tǒng)

根據(jù)基金收繳子系統(tǒng)在每年初制定的養(yǎng)老金撥付計(jì)劃，養(yǎng)老金撥付子系統(tǒng)每月生成養(yǎng)老金費(fèi)用撥款單和養(yǎng)老金發(fā)放花名冊，然后落實(shí)養(yǎng)老金撥付工作。并且該系統(tǒng)還能根據(jù)參保單位上報的離職或退休人員申請，對離職或退休人員待遇進(jìn)行計(jì)算，然后辦理相關(guān)手續(xù)。同時，針對特殊業(yè)務(wù)的處理，如繼承人領(lǐng)取、一次性領(lǐng)取、社保機(jī)構(gòu)墊支等業(yè)務(wù)，可及時調(diào)整養(yǎng)老金撥付計(jì)劃。

2.4養(yǎng)老保險財務(wù)子系統(tǒng)

養(yǎng)老保險財務(wù)子系統(tǒng)具有科目體系定義、記賬、憑證錄入、賬簿查詢、銀行對賬、結(jié)賬、會計(jì)報表等功能，該子系統(tǒng)采用借貸記賬法的財務(wù)核算體系，能將全省社保機(jī)構(gòu)財務(wù)核算進(jìn)行統(tǒng)一，并可以通過數(shù)據(jù)鏈路將科目體系下發(fā)、計(jì)算機(jī)自動制證、機(jī)制憑證定義、業(yè)務(wù)報表與會計(jì)報表進(jìn)行逐級匯總，然后完成服務(wù)費(fèi)上解下?lián)堋⒐芾碣M(fèi)提取核撥等特殊業(yè)務(wù)。養(yǎng)老保險財務(wù)子系統(tǒng)能有效實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的銜接與統(tǒng)一。

2.5個人賬戶子系統(tǒng)

個人賬戶子系統(tǒng)能在電算化前將參保單位職工的個人賬戶進(jìn)行一次性登錄工作，并及時將個人賬戶中出現(xiàn)的錯誤進(jìn)行清理。同時，還能實(shí)時查詢并打印職工個人最新的賬戶情況及對賬單，并生成個人賬戶對賬單的數(shù)據(jù)軟盤，交予投保單位自行打印。

2.6業(yè)務(wù)臺賬報表子系統(tǒng)

通過基金收繳子系統(tǒng)登錄的各類臺賬數(shù)據(jù)，可自主選擇表格的樣式、并自定義制作表格的內(nèi)容、打印、預(yù)覽，還可通過各類數(shù)據(jù)和信息的遠(yuǎn)程鏈接，實(shí)現(xiàn)參保單位各部門報表的匯總，并為操作人員的查詢提供了便利，實(shí)現(xiàn)了各類信息和數(shù)據(jù)的分布式查詢。

2.7基金轉(zhuǎn)移子系統(tǒng)

基金轉(zhuǎn)移子系統(tǒng)的功能主要包括參保單位內(nèi)、外的職工養(yǎng)老保險基金的轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出操作，并出具詳細(xì)的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移單據(jù)。針對參保單位內(nèi)部工作養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，可直接通過數(shù)據(jù)鏈路進(jìn)行，并實(shí)現(xiàn)了檔案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移清單及個人數(shù)據(jù)賬戶等大量數(shù)據(jù)的傳遞。

2.8養(yǎng)老保險參數(shù)子系統(tǒng)

養(yǎng)老保險參數(shù)子系統(tǒng)肩負(fù)著為養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)提供業(yè)務(wù)比例參數(shù)、各類業(yè)務(wù)代碼、運(yùn)算公式的責(zé)任。參保單位的養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)主要是合理調(diào)整相應(yīng)參數(shù)，確定后及時刷新，并以快照的方式更新各部門現(xiàn)行的運(yùn)行代碼、運(yùn)算公式和比例參數(shù)，確保參保單位與全省業(yè)務(wù)規(guī)范相統(tǒng)一。

3結(jié)束語