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進入新世紀，黨中央六個一號文件都無一例外地闡述了“改革和創新農村金融體制”的相關政策。10月，黨的屆三中全會審議通過的《中共中央關于推進農村改革發展若干重大問題的決定》（以下簡稱《決定》），首次明確提出，“鼓勵發展適合農村特點和需要的各種微型金融服務”，“允許有條件的農民專業合作社開展信用合作”。本文對省市和省市、市的農村資金互助合作組織進行了實地調查，以下是這次調查的情況及對一些重要問題的思考。

一、農村資金互助社的興起以及蘇浙地區的試點情況

我國農村資金互助合作組織是在農村信用社逐漸異化、農村合作基金會被取締以及農業銀行商業化并逐漸疏遠“三農”的背景下，農民為解決農村“微型融資”嚴重不足而自發創建，并逐步得到黨和國家政策支持和確認的社區互助性“微型金融服務組織”。中央一號文件要求，“在貧困地區先行開展發育農村多種所有制金融組織的試點”。1月22日，中國銀監會出臺了《農村資金互助社管理暫行規定》（銀監發〔〕7號，以下簡稱《暫行規定》），緊接著2月4日又印發《農村資金互助社示范章程》（以下簡稱《示范章程》），并確定在省（區）開展試點。3月8日，按照新規則正式注冊的吉林梨樹閆家村百信農村資金互助社正式開業。這標志著一類嶄新的農村銀行業金融機構在中國農村地區正式誕生。

中央一號文件要求“積極培育小額信貸組織，鼓勵發展信用貸款和聯保貸款”。同年10月12日，屆三中全會《決定》首次明確提出，“鼓勵發展適合農村特點和需要的各種微型金融服務”，“允許有條件的農民專業合作社開展信用合作”。中央一號文件進一步要求，“抓緊出臺……農民專業合作社開展信用合作試點的具體辦法。”這兩份中央文件的出臺，標志著我國農村資金互助社，已經由農民自發階段進入到政府推動階段。隨后銀監會頒布了《關于做好農民專業合作社金融服務工作的意見》（銀監發〔〕13號以下簡稱《意見》）。

截至7月底，省已有60余家農民專業合作社開展信用合作，其主體形式是在農民專業合作社中開展信用合作。同期，地區有農民資金互助社107家，包括三種類型：其一，主體形式是在鄉鎮范圍內組建農民資金互助社，正在試點的有90家，共吸收農民社員9.2萬戶，吸納社員股金及互助金8.59億元，投放互助金余額7.01億元；其二，在農民專業合作社中開展信用合作，目前已發展12家；其三，在貧困地區，以村級集體經濟組織為依托，由財政扶持性融資15萬元，村經濟合作社再按照1∶1或者1∶2配套，組建資金互助社，目前，此類互助合作社在濱海縣已建成5家。

二、農村資金互助合作社的基本類型及典型案例

蘇浙農村資金互助合作社的基本類型可以歸納為兩種：一是依托合作社組建的資金互助社，其主體形式是在專業合作社內部組建資金互助社，另外一種方式是在貧困地區，依托村級集體合作經濟組織，由政府扶持性融資而組建的資金互助社；二是不依托合作社，在鄉鎮或行政村范圍內組建的農村社區性資金互助社。

（一）農民專業合作社內部組建的資金互助社

農民專業合作社內的資金互助社中，含“1+1”（在一個專業合作社內，由核心成員作為發起股東成立資金互助社），“1+2”（在一個專業合作社內，根據社員出資額，形成不同圈層的合作金融機制，如組建資金互助社，另外組建風險救助基金）模式，以及合作社核心成員和一般成員之間形成以賒銷賒購為紐帶的融資互助機制。從試點情況看，農民合作社內部發展的資金互助社，目前大多尚未登記注冊，還不具備合法地位或法人資格，運行和管理都比較困難。

案例1：“1+1”模式：市婺雅花木專業合作社資金互助社

婺雅花木專業合作社由8戶花木種植大戶發起，于2月28日經婺城區工商行政管理局登記注冊成立。社員發展到230戶，合作社第四次到工商局重新登記注冊，注冊資金為14.28萬元。目前，該專業合作社共有社員235戶，人口1100人，種植面積8000余畝，示范基地三處，面積130畝，品種60多種，現有花木估價約8233萬元。三年多來，該社相繼被評為市先進專業合作社，省林業示范專業合作社。9月，在市農業局支持下，該專業合作社開始籌建資金互助社。資金互助社采取股份制：按照該資金互助社章程的規定，凡是本合作社社員，均可自愿加入資金互助社，每個社員入股金額起點為1000元；合作社內的小企業社員可以自愿入股加入資金互助社，入股金額起點為2萬元。單個農民社員或單個農村小企業社員入股金額不得超過本社股金的10％。社員持有的股金和積累可以轉讓、繼承和贈予（限于本合作社內），但是理事長、監事和經理持有股金和積累在任職期限內不得轉讓。為保證資金互助社的資金穩定，社員退股必須同時滿足本社當年盈利、退股后本社資本充足率不低于8％等多個條件。該專業合作社有43名社員自愿參加資金互助社，共吸收基礎股金48萬元，加上該專業合作社集體股東的20萬元，共計基礎股68萬元，另外，向合作社社員吸收存款余額76萬元。累計向本社社員貸出互助金118萬元，主要用于擴大苗木種植、承包綠化工程、營銷流動資金等項目。調查當日，該專業合作社的資金互助社庫存現金27萬元。

案例2：“1+2”模式：瑞安市梅嶼蔬菜合作社的風險救助和資金互助

梅嶼蔬菜專業合作社是跨鄉鎮的專業合作社，4月成立，1月1日施行《省農民專業合作社條例》后重新注冊登記，注冊資金30萬元。600余戶社員分布在7個鄉鎮42個行政村，主要種植番茄，面積2850畝。合作社自成立以來，先后被評為省示范先進專業合作社、市示范性農村專業經濟合作組織、重合同守信用單位。該社建有400多平方米的辦公大樓。該社設有兩種互助資金：第一，風險救助基金。基金會由本合作社社員自愿入股參與，參與成員按照蔬菜種植面積，每畝每年出資30元方能享受救助資格。目前共籌集基金15萬元，其構成是：合作社成員出資12萬，農業局撥款1萬元，慈善會出資2萬元。風險救助金存入信用社慈善會賬戶。設立風險救助金目的在于穩定合作社成員，主要是對合作社成員在蔬菜生產中遭受自然災害后的救助、風險補償，以及業務擔保。第二，資金互助社。梅嶼蔬菜專業合作社于6月27號召開動員大會，開始籌建資金互助社。截止調查當日，該資金互助社已籌集資金70萬元，主要來源于以下途徑：一是梅嶼蔬菜專業合作社向農業銀行融資貸款33萬，以合作社集體股東名義入股資金互助社；另由合作社法人擔保，各社員可貸5萬元，其中3萬元作為社員入股金或作他用，剩余的2萬元作為集體入股；二是合作社65戶核心成員入股11萬元（65戶每戶固定股600元，計3.5萬元，核心成員共種植150畝蔬菜，每畝出資500元，計7.5萬元）；三是非專業合作社社員參與資金互助社籌資26萬元。社員入股最多不超過總股份的20％，最少200元/股。社員貸款分兩種情況：一種是無股金的社員貸款，根據貸款金額的不同，需要3人-5人聯保，期限為一年；另一種是有股金的社員貸款，以股金擔保，按股金1∶1貸款，也可借用別人的股金抵押（即內部股金可以互相抵押）。目前，資金互助社已貸出6萬元，解決農民生產生活的需要。

案例3：以“賒銷賒購”為紐帶的融資活動：蒼南縣太昌養蜂專業合作社

蒼南縣太昌養蜂專業合作社成立于，目前合作社成員270戶。養蜂業季節性強，成本投入集中在年底，一般的養蜂戶每年總投入約需15萬元左右。這么大的投入，特別需要合作社的融資服務。一般而言，專業合作社的領頭人和核心成員，都在專業農產品的經銷上占據優勢，并以此為紐帶連接專業戶，因此具備向成員提供融資服務的條件。其辦法是：合作社領頭人及核心成員一次向蜂農出借資金2萬-3萬元的無息借貸，同時取得向借款人賒購蜂蜜產品的權利；蜂農承諾來年向出資人賒銷蜂蜜產品而取得融資資格；蜂蜜產品最終銷售后，翌年底，出資人和借貸人再進行資金結算，補齊余缺。

（二）在鄉（鎮）或行政村范圍內組建的農村社區性資金互助社

不依托合作社，而以鄉（鎮）或行政村地域范圍為邊界，以“進入自愿、退出自由”和“民辦、民管、民受益、民擔風險”為原則組建資金互助社。市農村資金互助社主要采取這種形式，比如建湖縣岡西鎮農民資金互助社、阜寧縣新溝鎮豐慶農民資金互助社、東臺市三倉鎮農民資金互助社。這種資金互助社以鄉鎮或者行政村為單元，10名以上發起人發起，由上級農辦或農業部門審批同意并作為主管單位，然后再到縣級民政部門登記為“民辦非企業單位”。它的發起人資格和機構設立條件都符合《暫行規定》，按照《示范章程》運營；其不是經過銀行業監督管理機構批準而是經過上級主管單位批準；不是在工商行政管理部門注冊登記的企業，而是在民政部門登記的“民辦非企業單位”。

三、農村資金互助社的運營機制及其評價

（一）機構設立基本符合銀監會的《暫行規定》

上述案例中，無論是的專業合作社內的資金互助社，還是市以鄉鎮或者行政村為地域邊界組建的資金互助社，其發起人的條件、注冊資本、社員資格以及吸納互助金的辦法等基本符合《暫行規定》，如“農村資金互助社應在農村地區的鄉（鎮）和行政村以發起方式設立”。“有符合本規定要求的章程；有10名以上符合本規定社員條件要求的發起人；……在鄉（鎮）設立的，注冊資本不低于30萬元人民幣，在行政村設立的，注冊資本不低于10萬元人民幣，注冊資本應為實繳資本……”。“單個農民或單個農村小企業向農村資金互助社入股，其持股比例不得超過農村資金互助社股金總額的10％，超過5％的應經銀行業監督管理機構批準。社員入股必須以貨幣出資，不得以實物、貸款或其他方式入股。”但是，資金互助社沒有“經銀行業監督管理機構批準”也不是在工商局注冊的“獨立的企業法人”。

（二）股金設置的多樣化

從全國的資金互助社而言，一般設有四種股金，即資格股（基礎股）、投資股、流動股、國家社會公共股。但在蘇浙地區一般為互助金基礎股、核心成員的投資股和社員儲蓄金（流動股）三種，尚未確立國家社會公共股的位置。如《瑞安市梅嶼樹菜專業合作社資金互助章程》規定，本社農戶成員資格股為200元/股；單戶的投資股不得超過本社總股金的10％，發起人的股金在發起時最高可達20％，在五年內達到10％的比例。資格股在兩年后方可申請退股，投資股在一年后方可申請退股，流動股按約期支付，同時承擔經營風險責任。股金決算后分紅。

（三）風險管理制度的設定

一是社員貸款額度一般不得超過本人股金的5倍。如果借款額度5000元及5000元以下，且借款額度不超過其股金的社員可進行信用貸款；超過股金額度的借款。單筆投放資金一般5萬元以內，最高不超過10萬元。投放期3個月、6個月不等，最長的不超過1年。充分體現了“小額、短期”的特點。二是堅持審慎經營的原則。確保資金充足率不低于8％，資產投失準備充足率不低于100％，備付金比率不低于15％。嚴格互助金投放手續程序及回收責任制；建立內部稽核制度，監事會負責本社內部稽核工作；定期進行債權債務及財產清查。

（四）企業治理結構、資金安全管理等規章制度逐步規范

資金互助社一般都設立社員代表大會、監事會、理事會及營業廳等機構，定期召開各項會議。通過這四位一體且有效運行的內部治理結構，合理分工、相互監督、相互牽制，形成內部控制體系，充分發揮效能，防范和化解各類風險。在資金安全上防范比較嚴格，比如：婺雅花木合作社資金互助社的貨幣統一存入雅畈信用社，以理事長姓名開戶，密碼由出納設置；在信用社只設立賬戶，主要業務由互助社自行辦理。市的資金互助社大多有自己的經營場所，對其安全措施全部按照金融部門的相同要求配置到位，監控24小時保證開機。規范會計核算，當天業務當天核對蓋章，實行“人防”到位，確保資金運營的安全。

（五）實行有差別的利率

婺雅花木合作社資金互助社的存貸款利率比信用社的活期利率高出一個檔次，即信用社6個月的利率互助社作為3個月的利率；梅嶼蔬菜專業合作社資金互助的貸款利率比銀行同期貸款利率高出10％，即0.506％/月；岡西鎮資金互助社向社員收取的資金占用費按當地農村信用社同期同檔貸款利率的95％執行。

四、完善農村資金互助社需要研究解決的幾個問題

（一）如何確認農民專業合作社發展資金互助社的條件和社會定位

屆三中全會《決定》“允許有條件的農民專業合作社開展信用合作”，那么如何確認哪些專業合作社具備籌建資金互助社的條件。按照《暫行規定》，設立農村資金互助社的條件有以下方面：有符合規定要求的章程有10名以上符合規定社員條件要求的發起人；有符合規定要求的注冊資本；有符合任職資格的理事、經理和具備從業條件的工作人員；有符合要求的營業場所，安全防范設施和與業務有關的其他設施；有符合規定的組織機構和管理制度；銀行業監督管理機構規定的其他條件。問題在于：這一規定是否同樣適用于農民專業合作社內和社區合作內發展的資金互助社？另外，按照《暫行規定》設立的農村資金互助社，“是指經銀行業監督管理機構批準，由鄉（鎮）、行政村農民和農村小企業自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結算等業務的社區互助性銀行業金融機構”被界定為“獨立的企業法人”，在農民專業合作社內的資金互助社卻在民政部門登記為“民辦非企業單位”，而《民辦非企業單位登記管理暫行條例》明確規定，“民辦非企業單位不得從事營利性經營活動”。銀監會的《暫行規定》和《示范章程》，應適合于不同類型的農村資金互助社，專業合作社內的資金互助社、社區合作社內的資金互助社、不依托合作社在鄉（鎮）和新政村范圍組建的資金互助社都應該納入規章的調節范圍，并在此基礎上研究制定相關法律制度。

（二）如何選擇資金互助社的不同模式和控制規模

在發達地區，可以考慮在一個鄉鎮范圍內成立資金互助社，這樣融資規模較大，幫扶農民的作用更大；鼓勵成立時間長、管理規范、固定資產多、贏利較好的農民專業合作社在其內部設立資金互助社，將兩者有機的結合，促進專業合作社的規范化，通過投資與融資實現雙贏，將供、產、銷緊密聯系起來，更有效地促進農村生產力的發展。必要時成立資金互助聯合會，互助的平臺將明顯擴大，調劑規模更大，覆蓋成員面更廣，利用經營季節的錯位來滿足社員不同時節的資金需求。對于欠發達地區的貧困村，可以成立政府資助型的互助社，通過政府搭建農戶自主參與的組織平臺，為貧困農戶提供更直接的金融服務。另外，資金互助社的規模控制至關重要。規模太小，資金少，達不到規模經濟效益，致使互助社覆蓋面不廣，對農民幫扶有限；規模和區域過大，就會失去信息靈通和地緣、人緣等優勢，同時如果資金鏈因農產品市場行情的劇烈變動而在某個環節上出現斷裂，將導致社員大范圍的貸款拖欠，甚至可能出現大范圍呆壞賬的現象，這將直接影響到經營的穩定。

（三）如何進一步完善和規范運營和監管機制

為引導農民資金互助合作社健康發展，需要進一步完善合作社的治理機制結構，要把知情權、議事權、決策權交給農民，民主制定決策方案和互助社章程及各項內部管理制度，確保實現規范發展的目標。為了防范操作風險和道德風險，銀監分局可在各個層面進行指導：在每個村設立聯絡員，并參照農信社的授信評級辦法，指導互助社起草《農戶授信管理辦法》等規章；在業務模式上，專門針對生產、生活不同種類的貸款，設立比較簡單、容易操作的信貸方式，即一個貸款品種、一種貸款利率、一種還款方式，只為社員服務。同時還要提高資金互助社的經營透明度，要將一切業務公示于眾。為經營穩健順暢，要求農信社以及有一定經驗的管理人員進入監事會或做業務顧問，由監管部門對互助社工作人員定期進行培訓，全面提升管理人員的管理能力和業務素養，確保項目的良性運轉并達到預期目標。

（四）如何保持農村資金互助社持續旺盛的生命力

農村信用社被異化以及農村合作基金被清理關閉的歷史教訓異常深刻。從某種程度上說，今天農村資金互助社的建設，是在完成農村信用社和農村合作基金會未能完成的任務，是補歷史的課。為避免農村資金互助社重蹈農村信用社和農村合作基金會的覆轍，關鍵是：農民真心擁護、積極參與是農村資金互助社能夠參與金融市場競爭的動力源泉，也是保證農村微型金融服務組織能夠在強大的正規金融體系下求生存求發展的秘訣；始終保持資金互助社的合作制、社員制、非逐利性等合作社特質和治理結構，始終堅持民辦、民管、民受益、民擔風險的原則，則是農村資金互助社持續發展和長盛不衰的根本；國家政策支持、金融監管機構加強監管是農村資金互助社健康發展最重要的保障。