區縣審計部區級預算方案范文
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為了履行好《中華人民共和國審計法》和《福建省地方預算執行情況審計監督試行辦法》賦予的職責，根據審計署《審計機關審計方案準則》、全省審計工作會議精神和市審計局《年度市級預算執行審計工作方案》要求,結合我區實際情況，制定本工作方案。
一、指導思想和工作目標
（一）指導思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實黨的十七大精神和科學發展觀，圍繞全區經濟工作會議確立的各項目標和任務，緊密聯系審計工作實際，認真履行憲法和法律賦予的職責，更加有效地發揮審計監督的作用，更好地服從、服務于實現再造一個“年的大”目標，為港城新區的壯大崛起作出貢獻。
（二）工作目標
堅持服務“發展、為民、和諧”審計工作思路，通過審計或審計調查，揭示預算管理不完整、不規范的問題，全面客觀地評價預算執行效果和預算管理水平，以加強本級預算執行，促進有關部門和單位依法行政、依法理財，規范預算管理，提高財政性資金使用效益，為人大審查、監督預算執行和區政府加強預算管理提供依據。
1、體現服務發展觀。進一步學習貫徹科學發展觀，樹立科學的審計理念,突出服務中心、服務大局主題，正確處理好監督與服務的關系。把國家各項宏觀調控政策措施的執行情況作為重要內容，揭露稅收征收、專項資金管理使用方面存在的問題，確保政令暢通，推動宏觀調控政策措施的落實，促進經濟社會又好又快發展。
2、體現為民審計觀。全面履行審計監督職責，關心弱勢群體，加強對涉及群眾切身利益的專項資金的審計或審計調查，密切關注民生和社會保障問題，關注涉農項目資金到位情況以及資金安排的合理性及效益情況，確保各項資金合理、有效使用，促進利民惠民政策的有效落實，切實維護人民群眾的根本利益。
3、體現審計責任觀。結合經濟責任審計，促進領導干部按照法定權限和程序行使權力、履行職責。堅持以真實性、合法性審計為基礎，堅持把查處問題與促進改革、完善制度、強化管理結合起來。深化一級預算單位的審計，加強對二級單位的審計監控，督促審計發現問題的整改落實，促進內部控制制度的建立和完善。
二、審計范圍和對象
緊緊圍繞全省審計工作會議精神和區委、區政府工作中心，關注與構建和諧社會相關的重點領域、重點部門、重點資金和重大問題的審計，選擇黨政領導關心、社會關注、涉及人民群眾切身利益的重要專項資金開展審計或審計調查，并結合經濟責任，以及選擇多年未經審計的單位作為審計對象。署定、省定、市定的審計項目，按上級審計機關的審計工作方案規定的范圍和對象開展審計工作。
（一）預算執行審計單位
1、區財政局具體組織區本級預算執行。
2、部門預算執行審計。主要包括區總工會、區林辦、區疾病控制中心、區衛生局、鄉人民政府等5個項目。重大問題可追溯到以前年度，并延伸有關部門、單位和鄉鎮。
（二）專項審計或審計調查項目
1、署定的農業綜合開發資金審計。
2、署定的世亞行貸款項目專項審計。
3、省審計廳實施的審計調查項目--就業再就業資金專項審計調查，區審計局直接引用其審計成果。
4、全市審計機關上下聯動的審計調查項目。（1）新型農村合作醫療資金專項審計調查；（2）農村居民最低生活保障及救災救濟資金專項審計調查。這兩個調查項目均要達到一定的抽查面：應抽查3個鄉鎮，每個鄉鎮應抽查3個村。
5、區審計局實施的審計調查項目。（1）稅收征管專項審計調查；（2）五項社保基金專項審計調查。
除農業綜合開發資金審計涉及2005-年三個年度外，其他的審計或審計調查項目主要涉及年度。
三、審計的內容和重點
圍繞財政管理體制如政府收支分類、部門預算、政府集中支付制度、財政票據電子化管理等一系列改革開展審計或審計調查，揭露財政管理體制改革中出現的新問題，揭露部門預算編制等存在問題；查處財政資金撥付、使用過程中存在截留、擠占、挪用等違法違規問題，反映由于決策失誤、管理不善、損失浪費影響資金使用效益的問題，進一步規范預算征收、分配、撥付和管理行為，促進提高預算執行質量和財政資金使用效益目標的實現；幫助部門、單位查找內控制度不健全及不完善的地方，從健全制度、完善機制、提高資金使用效益等方面提出審計建議，促進提高決策和管理水平。其審計主要內容是：
（一）財政部門
1.預算批復情況。主要審查財政部門是否按規定在本級人民代表大會批準本級預算后及時足額向預算執行部門批復預算；核實本級預留預算指標是否公開并有專項用途，有無通過預留預算指標脫離政府管理和人大監督；本級年度預算執行中的追加預算是否報經區人大和政府批準；各項轉移支付資金在安排和使用上是否符合有關的規定及要求。
2.預算收入管理情況。主要審查財政部門編制的年度預算執行結果中本級組織的各項收入、上級補助收入和下級上解收入，是否與財政總預算會計報表、各項收入明細賬、收入憑證以及國家金庫報表反映的數字一致，有無隱瞞、少列預算收入的問題；核實財政部門對征收或已繳入國庫的國有資產收益、罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金和其他非稅收入是否足額納入預算管理，有無掛暫存款科目或隱瞞轉移收入問題；財政部門對非稅收入票據管理及監繳非稅收入情況，核實“收支兩條線”規定的執行情況。
3.預算支出管理情況。主要審查財政總預算會計是否嚴格按規定核算支出，有無以借款列支出或混淆預算年度界限，將預撥下年資金列入當年支出造成虛列或多列當年預算支出的問題；財政部門是否嚴格按年度預算和用款計劃撥款，有無辦理無預算、超預算或向沒有預算領撥關系的非預算單位撥款的問題；核實各類專項資金的分配是否按政策規定及時足額下達撥付，以及專項資金的效益情況；預算調整是否編制了預算調整方案并提請區人大常委會審查批準，有無未經批準擅自調整預算的問題；預備費的動用是否經本級政府批準。
4.上級財政補助資金的安排使用情況。主要審查稅收返還收入、原體制補助、一般轉移支付、專項撥款補助、結算補助和其他補助等轉移支付的項目是否真實、準確；核實市財政對區財政、區財政對鄉鎮財政的結算情況，重點核實結算項目、基礎數據和文件依據是否真實、準確；財政部門有無未經批準隨意調整或設立補助標準，缺乏依據辦理轉移支付的問題；轉移支付支出占地方總支出的比重。
5.預算收支平衡情況。主要審查財政支出是否控制在預算范圍之內，有無突破預算；年終結余是否真實合規，有無人為調節結轉下年支出；有無違反規定將專項資金結余混同于其他資金結余，從而擠占專項資金的問題；財政部門是否按規定清理往來款項，有無通過往來科目隱瞞收入或虛列支出，造成收支不實的問題；有無資金長期掛賬，通過往來科目分配預算資金，脫離政府管理和人大監督的問題；對區本級預算的細化情況、部門預算編制的完整性和準確性情況進行審計調查。
6、預算外資金收支計劃完成及財政專戶的管理情況。檢查預算外資金收支計劃是否經過政府正式批準，計劃編制是否真實、合理、科學以及收支計劃完成情況；檢查綜合預算編制的執行情況；檢查是否存在通過預算外賬戶調節或隱瞞預算收入等問題；檢查財政專戶撥款是否及時、足額，各類專項資金是否按照規定的用途撥付；檢查財政專戶利息結算是否符合政策規定；檢查各項暫存款、暫付款是否及時清理，大額資金調度是否安全、合規。
（二）預算部門
1、摸清部門各項資金的規模、結構、管理模式，檢查部門、單位的各項收入是否真實、完整；檢查內部控制制度是否健全、有效，以及政府采購制度的執行情況；檢查國有資產的使用和管理是否安全完整、處置是否合規、合法。
2、部門預算制度建立和執行情況。檢查各項收入是否納入部門單位的綜合預算，綜合預算編制是否科學、完整、合理；核實部門單位是否嚴格執行財政批復的細化預算，從總體上把握和分析部門單位的預算執行情況和結果；檢查預算主管部門是否及時批復預算、分配和撥付資金，是否存在改變資金用途或截留下屬單位資金等情況；檢查部門單位是否按照規定真實地編制決算，是否存在虛列預算支出等行為。
3、各項收支真實、完整、合法情況。檢查各項收入是否來源合法，是否存在隱瞞轉移收入、應繳未繳預算收入的情況；檢查“收支兩條線”、財政票據電子化管理制度的執行情況；檢查有關支出是否合法，開支范圍及標準是否符合規定；檢查有無存在擠占挪用專項資金、將項目支出用于彌補公用經費不足的情況；分析資金使用是否達到預期的效果，有無存在損失浪費現象。
（三）專項審計和審計調查
1、農業綜合開發資金審計，對-年三年來的農發工程、項目管理和資金管理情況進行摸底和清查，促進項目和資金管理存在問題的整改，推進項目工程進度和強化質量標準，進一步改善項目區的農業基礎條件。
2、署定世亞行貸款項目的專項審計。按照審計署的統一部署和工作要求，認真開展審計工作，在歷年審計的基礎上，要突出對存在問題的整改、落實的檢查，評價外債資金的使用效益，促進加強對外債資金的管理。
3、新型農村合作醫療資金專項審計調查，以促進這一惠民政策的全面實施為目標，揭示政策執行面不足以及年該專項資金在預算安排、管理和支付過程中存在的不規范問題，進一步完善農村醫療救助制度，促使參合農民得到更多的實惠，促進合作醫療基金安全規范有序運行。
4、農村居民最低生活保障及救災救濟資金專項審計調查，摸清年農村居民最低生活保障及救災救濟專項資金在預算安排、分配、撥付、使用、管理等方面存在的薄弱環節和突出問題，確保應享受對象得到全面保障，提出加強專項資金管理、提高資金使用效益的建議。
5、稅收征管專項審計調查，以規范稅收征管行為，加強稅源管理為目標，從源頭上掌握稅源及其征管情況，揭示和反映年稅收征管中存在的突出問題，從管理機制上解決稅收流失和執法不嚴的問題，促進稅收征管健康有序地進行，確保稅收的持續穩定增長，為政府財力增收做貢獻。
6、五項保險基金專項審計調查，揭示年各項基金征繳、使用和管理中存在的違規問題，促進其安全有效運行和保值增值，確保社會保障措施的貫徹落實。
（四）跟蹤檢查審計查出問題的糾正和整改情況
1、各審計組要對年度預算執行審計查出問題的糾正和整改情況，繼續開展跟蹤檢查。對未糾正、整改的問題，要認真地分析原因，提出采取措施的具體意見。
2、各審計組對年度預算執行及列入年“兩個報告”的審計項目的審計決定、審計報告的落實執行及具體整改情況，要在法定時效內，開展后續審計工作。要求被審計單位出具整改、落實的專題報告，各審計組要按照審計項目寫出“后續審計報告”，逐條逐項地詳細反映被審計單位落實、整改情況（包括未糾正的原因、整改的具體措施和采納審計建議等情況），報分管領導審簽，并抄送監察室和財金股。財金股要進行匯總整理，根據要求在年底前專題向區政府、區人大報告。
四、組織分工和時間安排
（一）組織分工
審計項目的具體分工詳見《年度區級預算執行審計項目計劃表》。
（二）時間安排
上級指定的審計項目，按上級審計機關統一規定時間要求完成。區級預算執行和其他財政收支情況審計，具體時間安排是：
年6月15日前，全面完成審計項目的現場實施，并書面征求被審計單位的意見。
年7月5日前（署、省定項目除外），下達審計決定書，出具審計報告、審計調查報告和審計綜合報告。
年7月30日前，完成《年區本級預算執行和其他財政收支情況審計的結果報告》及代區政府草擬《年度區本級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告》。
五、工作要求
（一）切實加強對預算執行審計工作組織領導。區審計局全體審計人員要在局務會議統籌協調下按照“誰分管、誰實施、誰負責”的原則開展工作，各分管領導及時協調解決審計中出現的問題，并做好與市局業務科室的聯絡溝通工作。股室負責人、審計組長和審計人員要按照既定工作規定、要求、步驟和程序，密切配合，加強溝通，充分發揮審計整體合力作用，確保圓滿完成審計任務。
（二）要把提高審計工作質量作為頭等大事來抓。繼續落實審計項目和審計質量責任制，審計組長和審計人員要按照各自的責任分工，審計過程的各個環節都必須做到嚴謹細致，認真搞好審前調查，在充分掌握本級財政資金運作情況的基礎上選擇好審計重點，按要求編制好實施方案，報分管領導審定。分管領導具體分管到位，抓好組織協調，定期聽取審計組匯報，及時解決審計中出現的問題。
（三）要廉潔從審，按時完成審計任務。要牢固樹立時效觀念，對照計劃規定的完成時間，加強進度控制，確保完成計劃進度的時效性，確保預算執行審計任務按時、保質保量地完成。局將加強效能跟蹤檢查，重點關注項目進度和執行審計紀律情況，若需調整項目計劃和完成時間的，各審計組長要提出調整意見交局務會議審定。各責任股室應在規定的時限內，自覺向辦公室、財金股報送擬列入“兩個報告”問題及宏觀性建議、后續審計報告等書面資料。堅持審計公示、審計回訪、廉政紀律反饋和責任追究制度，局領導要率先垂范，廉潔自律，各審計人員要大力倡導文明審計，嚴格遵守審計紀律，維護好審計機關清正廉潔的形象。
（四）積極開展計算機輔助審計。充分利用現有的網絡資源，積極探索信息化環境下新的審計方式。要針對計算機審計運用薄弱的現狀，鼓勵審計人員參加計算機培訓，大力推行計算機審計技術，搞好AO系統、財務軟件的實踐應用，進一步提高技術含量和技術水平。
（五）強化開發利用審計成果的力度。審計組要強化成果意識，勇于、善于提出問題，促進被審計單位規范管理。審計報告既要揭露查出違法違規問題，又要注意綜合分析，提出針對性強的建議，做到報告有內容、有深度、層次高、分量重。要發揮好黨委政府的參謀助手作用，認真提煉成果，力爭審計成果納入區領導宏觀決策的視野，有效地發揮審計的建設性作用。