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我縣部門(mén)預(yù)算改革試點(diǎn)工作從2006年啟動(dòng)以來(lái)，實(shí)行部門(mén)預(yù)算單位的范圍逐步擴(kuò)大，部門(mén)預(yù)算工作扎實(shí)推進(jìn)、不斷規(guī)范，改革試點(diǎn)工作成效顯著。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《中共省委省人民政府關(guān)于改革預(yù)算管理推行依法理財(cái)?shù)囊庖?jiàn)》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際情況，縣人民政府決定在縣直機(jī)關(guān)單位全面實(shí)施部門(mén)預(yù)算改革，為確保部門(mén)預(yù)算改革工作的順利進(jìn)行，制訂本實(shí)施方案。

一、基本原則和總體思路

（一）基本原則

一是合法性原則，即編制部門(mén)預(yù)算必須落實(shí)黨和國(guó)家的方針政策，符合國(guó)家法律法規(guī)；二是真實(shí)性原則，即各項(xiàng)收支要有詳實(shí)的依據(jù)；三是完整性原則，即統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外全部收支，實(shí)行全口徑預(yù)算管理；四是嚴(yán)肅性原則，即部門(mén)預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；五是收支平衡原則，即嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，做到預(yù)算內(nèi)外收支綜合平衡。

（二）總體思路

1、預(yù)算由單位自行編制。實(shí)行所有收支預(yù)算均從基層單位編起，由主管部門(mén)匯總，縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府審定，報(bào)縣人大批準(zhǔn)的管理制度。

2、細(xì)化預(yù)算收支項(xiàng)目。收入預(yù)算按收費(fèi)項(xiàng)目和資金來(lái)源編制；支出預(yù)算實(shí)行分類(lèi)定員定額標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目庫(kù)管理的辦法編制。

3、實(shí)行零基預(yù)算。取消“基數(shù)加增長(zhǎng)”的編制方法，依據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)和事項(xiàng)的輕重緩急，測(cè)算每個(gè)部門(mén)、科目和款項(xiàng)的支出需求。

4、實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算。根據(jù)部門(mén)特定的工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和上級(jí)有關(guān)政策，對(duì)項(xiàng)目支出需求進(jìn)行論證、審核，按照先安排預(yù)算外資金、后安排預(yù)算內(nèi)資金的原則，分類(lèi)排隊(duì)，確定當(dāng)年項(xiàng)目支出預(yù)算。

5、硬化預(yù)算約束。部門(mén)預(yù)算一經(jīng)確定，原則上一律不予追加，確需追加支出的，后移下年預(yù)算。

二、預(yù)算編制

（一）單位情況

包括單位基本情況（工作職能、機(jī)構(gòu)編制、人員配置、資產(chǎn)負(fù)債、固定資產(chǎn)等）、預(yù)算年度工作任務(wù)和計(jì)劃、項(xiàng)目庫(kù)申報(bào)文本等內(nèi)容。

（二）收入預(yù)算

包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，指部門(mén)及所屬單位所取得的預(yù)算撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外資金收入(包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、主管部門(mén)集中收入、罰沒(méi)收入返還、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他預(yù)算外收入等)。

（三）支出預(yù)算

支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和上繳上級(jí)支出等四項(xiàng)。

1、人員經(jīng)費(fèi)：包括“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”。“工資福利支出”包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、第十三個(gè)月基本工資、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)（含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障金）和其他人員經(jīng)費(fèi)支出；“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”包括離退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、住房公積金、撫恤和生活補(bǔ)助、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。已實(shí)行社會(huì)化發(fā)放的離退休人員的上述費(fèi)用，按原有經(jīng)費(fèi)渠道安排。

2、公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他公用經(jīng)費(fèi)支出。為便于管理，分為兩類(lèi)：一般公用經(jīng)費(fèi)和車(chē)輛公用經(jīng)費(fèi)。

3、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：包括基本建設(shè)、大型修繕、大型購(gòu)置、大型會(huì)議、大型活動(dòng)及其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目，指按有關(guān)規(guī)定，用基本建設(shè)資金安排并納入部門(mén)預(yù)算管理的項(xiàng)目。

大型修繕項(xiàng)目，指按有關(guān)規(guī)定，經(jīng)鑒定后需要對(duì)單位危險(xiǎn)性房屋、建筑物及附屬設(shè)施修繕和大型專(zhuān)業(yè)設(shè)備修理等項(xiàng)目。

大型購(gòu)置項(xiàng)目，指按有關(guān)規(guī)定在基本支出以外的設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目。

大型會(huì)議項(xiàng)目，指縣黨代會(huì)、縣人代會(huì)、縣政協(xié)全會(huì)、縣黨務(wù)工作會(huì)、經(jīng)濟(jì)工作會(huì)、縣委全會(huì)、縣政府全會(huì)和經(jīng)縣委、縣政府批準(zhǔn)召開(kāi)的有鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)林場(chǎng)所主要領(lǐng)導(dǎo)參加的全縣綜合性會(huì)議及經(jīng)縣委、縣政府批準(zhǔn)召開(kāi)的其他大型會(huì)議項(xiàng)目。

大型活動(dòng)項(xiàng)目，指經(jīng)縣委、縣政府批準(zhǔn)舉辦的全縣性活動(dòng)項(xiàng)目。

其他類(lèi)項(xiàng)目，指經(jīng)縣委、縣政府確定，需由行政事業(yè)費(fèi)開(kāi)支的上述項(xiàng)目之外的支出項(xiàng)目。

4、上繳上級(jí)支出：指根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定上繳給上級(jí)主管部門(mén)的經(jīng)費(fèi)。

三、單位分類(lèi)及定額標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)單位性質(zhì)、人員及公務(wù)用車(chē)編制情況，對(duì)部門(mén)預(yù)算單位實(shí)行分類(lèi)定標(biāo)管理。一般公用經(jīng)費(fèi)均按人員編制核定支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，車(chē)輛公用經(jīng)費(fèi)按縣紀(jì)委核定的車(chē)輛編制數(shù)核定支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

（一）一般公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)按單位分類(lèi)管理分為：

一類(lèi)：在職縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（不含二類(lèi)單位的縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)）10000元/人·年；

二類(lèi)：公安局、檢察院、法院、司法局、紀(jì)委、政法委、林業(yè)公安、消防大隊(duì)等部門(mén)公用經(jīng)費(fèi)（含車(chē)輛經(jīng)費(fèi)）按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，并視縣級(jí)財(cái)力狀況核定；

三類(lèi)：義務(wù)教育中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)（含車(chē)輛經(jīng)費(fèi)）按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金總量核定。

四類(lèi)：除以上三類(lèi)外的其他縣直財(cái)政全撥行政事業(yè)單位按3000元/人·年核定。

（二）車(chē)輛公用經(jīng)費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)。在職縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（不含二類(lèi)單位的縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)）車(chē)輛經(jīng)費(fèi)按每臺(tái)40000元/年核定，其他單位（不含二類(lèi)單位和學(xué)校）按縣紀(jì)委核定的車(chē)輛編制數(shù)和單位的實(shí)際情況每臺(tái)20000元/年核定。

四、編制程序和預(yù)算周期

（一）實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)程序預(yù)算。實(shí)行“兩上兩下”，即各部門(mén)、各單位填報(bào)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印發(fā)的表格，以及報(bào)送相關(guān)批準(zhǔn)文件、證明資料等復(fù)印件；財(cái)政部門(mén)審核后下達(dá)各單位支出預(yù)算控制數(shù)、基礎(chǔ)信息和項(xiàng)目信息。部門(mén)和單位根據(jù)下達(dá)的支出控制數(shù)細(xì)化部門(mén)預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)分解到目級(jí)科目，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)支出控制數(shù)，合理確定當(dāng)年項(xiàng)目支出預(yù)算；經(jīng)財(cái)政部門(mén)報(bào)縣人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)各部門(mén)預(yù)算批復(fù)。

（二）實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算。部門(mén)預(yù)算實(shí)行預(yù)算周期管理，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政決算三個(gè)階段構(gòu)成，當(dāng)年的預(yù)算周期起始于上年3月，終止于次年6月，共28個(gè)月，依此類(lèi)推。

1、預(yù)算編制階段：時(shí)間為上年3月至12月，主要任務(wù)是編制年度財(cái)務(wù)收支和部門(mén)預(yù)算。財(cái)政部門(mén)具體負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)、審核，編制預(yù)算草案后報(bào)縣委、縣政府審定，再報(bào)縣人大審議批準(zhǔn)后，批復(fù)到各部門(mén)執(zhí)行。

2、預(yù)算執(zhí)行階段：時(shí)間是從當(dāng)年1月至12月，具體工作由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)，包括收入征繳、指標(biāo)審核、資金撥付和預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容。

3、財(cái)政決算階段：從次年的1月至6月，主要任務(wù)是完成年度預(yù)算的執(zhí)行審核、決算報(bào)表編制和決算批復(fù)等工作。

五、部門(mén)預(yù)算管理

（一）強(qiáng)化預(yù)算約束。預(yù)算一經(jīng)縣人大批準(zhǔn)即具有法律效力，各級(jí)各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行。除上級(jí)有明文規(guī)定的新支出外，任何會(huì)議不得研究超預(yù)算支出；任何超預(yù)算支出報(bào)告都不予受理；規(guī)范財(cái)政支出范圍，凡不屬于財(cái)政供養(yǎng)范圍的單位，財(cái)政不撥款；凡不屬于財(cái)政開(kāi)支的事項(xiàng)，財(cái)政資金不介入。

（二）強(qiáng)化支出預(yù)算管理。支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理，即按人員編制預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；縣委研究調(diào)配的超職數(shù)副科級(jí)以上干部視同編內(nèi)人員。對(duì)超編人員的公用經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)的50%安排，對(duì)缺編人員的公用經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)的50%給予獎(jiǎng)勵(lì)。病假兩個(gè)月以上人員病假期間工資、編制外長(zhǎng)期聘用人員經(jīng)費(fèi)，根據(jù)單位實(shí)際情況經(jīng)審定后列入預(yù)算。

（三）強(qiáng)化非稅收入管理。按照《財(cái)政部關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》和《省非稅收入管理?xiàng)l例》等文件規(guī)定，2011年起將預(yù)算外管理的收入全部納入預(yù)算管理。非稅收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，收入及時(shí)全額繳入國(guó)庫(kù)。年初，根據(jù)非稅收入的性質(zhì)和實(shí)際情況，合理核定非稅收入任務(wù)，每年年初單位與縣政府簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，超額完成收入任務(wù)的，超收部分縣財(cái)政與單位實(shí)行3:7分成；對(duì)單位有費(fèi)不收或擅自減免的，責(zé)成單位限期征收入庫(kù)，且查補(bǔ)收入上繳國(guó)庫(kù)，不作收費(fèi)單位的收入，凡不是因政策性因素影響非稅收入任務(wù)未完成的，則相應(yīng)扣減其支出預(yù)算指標(biāo)，并取消單位年終評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。

（四）強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理。按《縣財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)管理暫行辦法》規(guī)定，嚴(yán)格項(xiàng)目資金管理。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目支出納入年度預(yù)算，項(xiàng)目單位按項(xiàng)目進(jìn)度向財(cái)政部門(mén)分項(xiàng)目單獨(dú)申請(qǐng)撥款，并按項(xiàng)目獨(dú)立核算，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。項(xiàng)目結(jié)余資金納入下年度部門(mén)預(yù)算資金重新安排使用。大型會(huì)議項(xiàng)目按照《縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈縣縣直行政單位會(huì)議費(fèi)管理辦法〉的通知》文件規(guī)定和本辦法規(guī)定執(zhí)行。

（五）強(qiáng)化預(yù)算資金調(diào)度管理。為便于管理，對(duì)各單位按照其公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算總額預(yù)留15%不可預(yù)見(jiàn)經(jīng)費(fèi)。單位當(dāng)年發(fā)生的各項(xiàng)新增支出相應(yīng)抵減其自身的預(yù)留經(jīng)費(fèi)，年底如有結(jié)余再撥付到單位，平時(shí)財(cái)政撥款按扣除預(yù)留經(jīng)費(fèi)后的數(shù)額，分月按進(jìn)度撥付。