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一、農村商業銀行公司治理結構對信用風險管理的影響

我國農村商業銀行治理由內部治理和外部治理兩方面組成。內部治理結構由股東大會、董事會、監事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權力機構；董事會受股東大會委托，在授權范圍內對銀行重大事項進行決策；管理層根據董事會決策進行具體實施；監事會負責對董事會和高管層的履職狀況進行監督評價。

1.股權結構對信用風險管理的影響。股權結構是公司治理的基礎，它決定了農村商業銀行公司治理的內容、重點以及治理模式。按照股權集中度，可以將股權結構分為集中型股權結構和分散性股權結構。高度集中的股權結構對信用風險可能產生正反兩方面影響，一方面，股權集中使大股東有監督和影響管理人員以保護他們投資的動力，以防止他們做出對股東財富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風險問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數決定原則、信息優勢、人際關系等手段損害銀行或小股東利益，進而引起銀行經營信用風險的增加。

2.董事會結構對信用風險管理的影響。董事會在農村商業銀行的日常工作中所發揮的作用與董事會的管理職能變得日益突出，董事會監督和管理著商業銀行的整體運作，它可以在很多方面對農商行的治理施加影響。目前，有關董事會規模對商業銀行信用風險影響的研究主要有兩種相反的觀點。一種觀點認為，當董事會的規模較小的時候，董事就能對整個企業進行有效的監督控制，在這個時候企業的高級管理者會受到較多的監控，會表現出較少的個人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風險提高效益。而另一種相反的觀點則認為規模較大的董事會對公司的信用風險管理有促進作用。因為規模越大，董事會的專業技能越多樣化，在進行貸款決策時，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹慎的決定，使銀行的信用風險最小化。

3.管理層薪酬對信用風險管理的影響。管理層薪酬對商業銀行信用風險的影響體現在兩個方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經營業績作為考核管理層任期成績的依據，同時管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業銀行信用風險具有滯后性的特點，管理層的短期行為無疑增加了商業銀行的信用風險。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因為管理者薪酬越高，管理者追求冒險追求自身利益的必要性就越小，商業銀行面臨的信用風險也就越小。

二、提高農村商業銀行信用風險管理水平的幾點建議

公司治理是實現風險管理的前提和基礎，完善的公司治理是有效提升風險管理的制度性保證，通過建立科學合理的農村商業銀行治理結構和治理機制，可以有效改善信用風險形成的制度環境，最終極大地降低農村商業銀行的信用風險水平。

1.實現股權多元化，引進合格股東，減少政府干預。新改制而成的農村商業銀行法人治理中政府作用的變化至關重要，大多數銀行仍然是政府控股這一事實決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預銀行的人事任免，為了本地的經濟建設要求對政府部門及國有企業貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對于如何承擔賠償責任更是無從談起。因此，非常有必要進一步明確規范中央和地方政府對農村商業銀行的干預行為。預防政府股東的行政干預和經營者利益侵害的根本辦法是引進合格股東。

2.進一步完善農村商業銀行董事會結構，提高董事會獨立性。適當的董事會規模對于農村商業銀行信用風險的管理有著較強的促進作用，從農商行風險管理的角度來看，較大的董事會規?？梢詾殂y行的風險管理工作提供更多的監控，有助于風險管理水平的上升。完善現代農村商業銀行的治理機制最重要的是建立一個強有力的董事會，提高董事會成員的責任意識，使得董事對本行的管理工作給予更多的關注，在進行風險決策的時候更加客觀公正的思考問題，以保證商業銀行的穩健運營為首要落腳點。

3.多方面考核管理層績效，建立有效旳激勵機制。我國商業銀行管理層的薪酬一般都與銀行績效掛鉤，在這種情況下管理層很有可能通過大量發放貸款增加商業銀行利潤的方式來滿足自身利益。一般商業銀行的管理層任職時間有限，而信用風險又具有滯后性的特點，因此管理層為了在任職期間有好的業績，就會通過大量發放信貸資金的方式來提高銀行的收益。這樣就導致管理層只考慮自己任職期間銀行的經營情況，而不考慮銀行長的發展，由此就會造成商業銀行不良資產的累積，加大商業銀行的信用風險。所以，我國商業銀行應當制定全面完善的薪酬激勵制度，對管理者進行多方位的考察。為了減少商業銀行承擔的信用風險，董事會下屬的薪酬委員會可以將信用風險作為一個薪酬衡量的重要指標，以此為核心，制定完善合理的績效評價體系。同時，建立中長期的激勵機制，引入股票期權等激勵手段，將管理層的報酬與銀行未來的績效和收益掛鉤，以此防范管理人員的短期行為。

作者：馬瑩王海榮單位：南京航空航天大學金城學院