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一、公司財務內部控制存在的風險

1.財務內部控制制度周期短。我國企業的財務內部控制制度存在的另一個較為突出的問題就是制度的周期短，有些制度制定出來甚至都沒有實行過，然后就被新的制度給取代了。這種朝令夕改的制度，不僅會讓公司的員工無法適從，不知道該如何行為，長期以往還會造成公司經營的不穩定。若是一個公司里的事情全部由一個人或者幾個人說了算，公司很有可能會出現為小部分人的利益而犧牲大多數人利益的行為，嚴重的話甚至會發生公司或個人的違法犯罪事件。這些其實都與財務內部控制制度的建立有關。若是公司存在一個完善的財務內部控制制度，并能嚴格執行，不存在朝令夕改的可能性，那么少數人損害公司利益的風險將大大降低。

2.資金使用效率低。目前我國公司在資金使用效率方面主要存在三方面的問題，這些問題對于公司資金的整體使用是很大的資金壁壘，也就增加了我國公司的財務內部控制風險。首先，我國多數公司在資金管理上實行的是分散式管理，也就是說公司的資金并不統一進行預算、統一做賬，而是由各個部門進行各自的管理，這樣資金整體的使用效率就會降低。其次，即使有些公司實行的是集中式的資金管理模式，但是也會存在于子公司、分公司資金混用的現象，這樣就使整個公司集團的資金管理仍然處于混亂之中。總公司與分公司資金混用，就無法準確掌握各分公司與總公司的投資效益等情況。最后一個問題是公司內部各部門之間的資金配置不合理。這個問題是由于公司實行分散式資金管理造成的。因為公司實行的是分散式資金管理，所以各部門的資金都是在自己部門進行調配與使用，但是公司每個部門的職責不同，有些部門的收益會較高，而有些部門的收益會較少，這樣就會產生在各部門間的資金使用不平衡問題。

二、公司財務內部控制風險對策

針對我國公司在財務內部控制上的諸多風險，筆者提出了以下幾點建議。

1.完善預算制度。預算制度對一個企業的發展是起著至關重要的作用的。一個預算制度要想發揮其應有的價值與作用，首先要制定出一個完善的、有執行力的預算方案，在存在一個完善的預算方案的前提下，完善公司治理結構與管理體系，不能由一個人或幾個人去決定或改變公司既存的預算方案。科學的預算管理系統不但可以明確一個公司的目標（包括首要目標，重要目標與次要目標等），還可以對資金的流向起到一個監管的作用。完善的預算制度應該是在全過程監控的情況下進行，各種預算有沒有被實際使用，實際使用與預算的差別在哪都應該記錄，這樣公司的股東將可以通過對預算的執行情況進行檢查來估算自己的利益。同時，預算方案的修改與執行差異的出現也應該進行全程的監控與管理。

2.規范治理結構及財務組織結構。縱觀我國的整個公司行業，董事（會）、股東（大）會，監事（會）以及各經理層之間的職權不分，沒有形成相互制約的體系與機制，公司的決策可以由一個人或幾個人來決定，這種治理結構的存在是我國公司目前存在各種問題的根源。所以，要想實現我國公司財務內部制度風險的有效控制，規范治理結構是首要的。公司應該制定一個股東相互制約與制衡的管理體系，董事會、監事會與股東會應該相互制約，實現政企分開，逐漸弱化政府在公司發展過程中的影響力，加大公司自身的決策能力，讓公司在激烈的市場競爭中得到鍛煉與強化。同時，公司能否有效運行，最根本的還是在于這個公司的財務組織結構設置的是否科學、合理，內部控制制度是否有效執行。一個科學合理的財務組織機構首先應該實現企業財務總部權責統一的分配，做到集權與分權的完美結合。若是一個公司存在完善的財務組織結構，公司的管理層不能隨意對公司的財務作出決定，公司的內部管理就會更加公平、公正，公司員工工作的積極性就會得到提高。

3.財務集中管理。實施財務集中管理最大的好處就是可以實現公司資產集中、共享和協同，提高運營效率。一個公司若將公司所有的資金都集中起來，統一管理、統一配置，以整個公司的發展為大局考慮，將資金集中運用到最需要的部門與項目中，實現部門與項目的有效運行，這樣不但可以使公司的閑散資金得到有效運用，同時還可以為公司的進一步發展奠定基礎。公司財務集中管理后，對于公司的每筆使用情況都進行記錄也是加強內部監控的一種有效手段，管理者將很難在通過資金管理控制中的漏洞腐蝕公司的利益了。

三、結語

公司的發展離不開財務內部控制的有效管理。在2008年的經濟危機后，我國的公司雖然受到了一定的影響，尤其是在內部控制上。希望公司可以盡快調整自己的經營理念，完善本公司的財務內部控制，有效控制風險，為公司健康發展，提升核心競爭力奠定基礎。

作者：劉磊單位：單位：中國石油天然氣股份有限公司吐哈油田分公司