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摘要：現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展對企業(yè)建設(shè)提出了更高的要求，企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，不可避免地面臨各種風(fēng)險，建立完善的內(nèi)控制度，對其進(jìn)行科學(xué)防范，能夠?qū)?a href="http://www.gaoruijun.cn/gllw/qyfxlw/745078.html" target="_blank">企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供更高程度的保障，有利于提升企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，創(chuàng)造更長久的價值。本文首先探究企業(yè)內(nèi)控制度的重要價值，然后以此為基礎(chǔ)，分別從相關(guān)制度，人員專業(yè)素質(zhì)和企業(yè)監(jiān)督機(jī)制三個方面綜合探究內(nèi)控制度和風(fēng)險防范具體策略，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)所有者、管理層以及員工的具體工作提供更為豐富的理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)建設(shè)；內(nèi)控制度；風(fēng)險防范

在企業(yè)建設(shè)及經(jīng)營過程中,內(nèi)控制度和風(fēng)險防范體系的科學(xué)完善能夠?qū)ζ浣?jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行更高程度的保障，具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義，相關(guān)工作人員必須對其加強(qiáng)重視，為了進(jìn)一步明確企業(yè)建設(shè)過程中如何更為科學(xué)的制定內(nèi)控制度和風(fēng)險防范策略，特此展開本次研究，希望能夠有效推進(jìn)企業(yè)建設(shè)。

一、企業(yè)內(nèi)控制度的重要價值

內(nèi)控制度是管理和反饋管理系統(tǒng)的重要機(jī)制，是企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有不可或缺的重要價值。直接關(guān)系到企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過制定、執(zhí)行符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)控制度，能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供扎實(shí)的制度保障，為企業(yè)保駕護(hù)航。具體而言，可以促進(jìn)企業(yè)遵循國家法律法規(guī)，合法經(jīng)營。保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)具體工作中有據(jù)可查，有章可循，避免出現(xiàn)各種違規(guī)行為；能夠保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全，對企業(yè)潛在風(fēng)險及時評估，進(jìn)而合理規(guī)避、有效防范與應(yīng)對，同時防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，維護(hù)投資者的合法權(quán)益；有效提高會計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，為管理層在進(jìn)行項(xiàng)目決策時，提供具有更為準(zhǔn)確、完整的參考依據(jù)，對其正確選擇決策項(xiàng)目提供強(qiáng)有力的保障，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的健康發(fā)展；保障企業(yè)運(yùn)營活動的經(jīng)濟(jì)性，效果性和效率性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，是提高企業(yè)管理水平的有效途徑。嚴(yán)格基于企業(yè)建設(shè)進(jìn)行內(nèi)控制度的科學(xué)構(gòu)建，對企業(yè)而言，內(nèi)控制度完善了經(jīng)營流程，有助于將外部監(jiān)管內(nèi)化為企業(yè)自身的合規(guī)要求，幫助企業(yè)有效節(jié)省管理成本，能夠提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力；對管理層而言，通過內(nèi)部控制保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，有利于管理層做出科學(xué)的決策和對營運(yùn)活動及業(yè)績的監(jiān)控，并有利于提升單位的誠信度和公信力；對員工而言，內(nèi)部控制有助于員工的合規(guī)自覺性，增強(qiáng)員工的合規(guī)責(zé)任感，降低違規(guī)概率，進(jìn)而提高人員素質(zhì)。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度和風(fēng)險防范策略

（一）科學(xué)構(gòu)建相關(guān)制度在建設(shè)內(nèi)控機(jī)制方面，需要多個制度有效配合與科學(xué)管理，基于此，地方財政部門需要全面了解企業(yè)內(nèi)控機(jī)制具體狀況，同時基于相關(guān)人員具體工作職責(zé)進(jìn)行權(quán)責(zé)分配，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，在此過程中，還需要與企業(yè)實(shí)際工作情況有效結(jié)合，科學(xué)完善內(nèi)控機(jī)制相關(guān)制度，確保企業(yè)對風(fēng)險具有更高的防范能力[2]。在具體制定相關(guān)制度時，首先需要基于企業(yè)發(fā)展具體情況科學(xué)制定基本制度，在制度中標(biāo)明內(nèi)控的具體框架和基本原則，同時還需要進(jìn)一步明確其組織架構(gòu)，明確分配相關(guān)人員管理責(zé)任，并對內(nèi)控機(jī)制科學(xué)構(gòu)建風(fēng)險防范措施、內(nèi)控具體方法、實(shí)施原則和建設(shè)目標(biāo)、確保內(nèi)控基本制度具有較高的指導(dǎo)性。其次，需要基于基本制度科學(xué)出臺專項(xiàng)風(fēng)險管理制度，在此過程中，需要以內(nèi)控核心要求為基礎(chǔ)，分類識別企業(yè)發(fā)展過程中的相關(guān)風(fēng)險，并將其組成多個專項(xiàng)風(fēng)險，進(jìn)行相關(guān)防范措施的科學(xué)制定，具體包括信息管理風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險、預(yù)算風(fēng)險、政策風(fēng)險、利益沖突風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律風(fēng)險等方面，通過科學(xué)識別風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險防范措施的科學(xué)制定，確保內(nèi)控機(jī)制具體運(yùn)行過程中具有更為完善風(fēng)險防范措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險防范能力的有效提升。最后還需要出臺內(nèi)控操作規(guī)程，基于風(fēng)險防范制度和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，由企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)控操作規(guī)程的科學(xué)制定，同時進(jìn)一步明確各部門職責(zé)，于此過程中，還需要對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)具體工作流程進(jìn)行科學(xué)制定，在對其內(nèi)控操作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理優(yōu)化和不斷完善過程中進(jìn)行業(yè)務(wù)流程地圖的科學(xué)制定。在進(jìn)行內(nèi)控操作標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)完善與合理優(yōu)化過程中，形成相互監(jiān)督機(jī)制，對內(nèi)控機(jī)制具體實(shí)施過程中遇到的具體漏洞進(jìn)行有效補(bǔ)充，保障企業(yè)具有更高的風(fēng)險防范能力。

（二）提升人員專業(yè)素質(zhì)在具體建設(shè)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行風(fēng)險防范過程中，必須確保企業(yè)全體員工能夠有效執(zhí)行，才能對其進(jìn)行科學(xué)完善和加強(qiáng)，基于此，強(qiáng)化企業(yè)全體員工執(zhí)行態(tài)度是企業(yè)合理防范風(fēng)險的重要措施。首先需要確保全體員工能夠更高程度的了解內(nèi)控工作，強(qiáng)化相關(guān)員工風(fēng)險防范意識，對其觀念意識進(jìn)行及時更新，鼓勵全體員工共同參與內(nèi)控建設(shè)，確保員工之間具有更大的凝聚力，全面落實(shí)內(nèi)控機(jī)制[3]。其次，還需要確保全體員工具有更高的綜合素質(zhì)，在人才選拔方面嚴(yán)格制定相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)既有員工定期進(jìn)行制度培訓(xùn)，確保相關(guān)工作人員對風(fēng)險防范和內(nèi)控機(jī)制具有更為全面的認(rèn)識，與此同時，還需要對企業(yè)員工定期進(jìn)行專業(yè)考核，并將考核結(jié)果與員工個人績效掛鉤，實(shí)現(xiàn)員工綜合素質(zhì)的全面提升。最后，在建設(shè)內(nèi)控機(jī)制過程中，還需要進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)的科學(xué)完善，具體包括財務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理，董事會等，以此為基礎(chǔ)，確保企業(yè)內(nèi)控制度及時優(yōu)化調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)全體工作人員風(fēng)險防范意識的有效提升，確保企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。

（三）強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督機(jī)制科學(xué)構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)管制度，能夠確保企業(yè)順利進(jìn)行經(jīng)營活動，但是在企業(yè)具體經(jīng)營過程中，內(nèi)控工作依舊具有很多問題，例如企業(yè)審計(jì)和監(jiān)督環(huán)節(jié)缺失，相關(guān)問題會在很大程度內(nèi)影響企業(yè)經(jīng)營活動和內(nèi)控執(zhí)行，基于此，工作人員需要進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)和監(jiān)督工作，在具體開展相關(guān)活動時，企業(yè)需要進(jìn)行內(nèi)審部門的科學(xué)構(gòu)建，內(nèi)審工作通過全面監(jiān)督檢查企業(yè)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施、運(yùn)行，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時提出改進(jìn)建議。企業(yè)在具體建設(shè)內(nèi)審部門時，需要將其與其他部門分離，確保其獨(dú)立性，內(nèi)審部門直接對資產(chǎn)所有者和董事會負(fù)責(zé)，因此，企業(yè)內(nèi)審部門監(jiān)督檢查企業(yè)各業(yè)務(wù)部門以及經(jīng)理層，并應(yīng)有追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。企業(yè)需要明確和固定其具體工作內(nèi)容，同時進(jìn)行內(nèi)審制度和規(guī)范的科學(xué)制定，與此同時，還需要有效發(fā)揮其內(nèi)控監(jiān)督作用，通過內(nèi)外結(jié)合形式進(jìn)行內(nèi)審工作人員的有效篩選[4]。其中“內(nèi)”具體是指對企業(yè)具有較高專業(yè)素質(zhì)的財會人員進(jìn)行科學(xué)調(diào)配，使其負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。而“外”則具體是指通過招聘形式聘請專業(yè)人員進(jìn)行審計(jì)工作，推進(jìn)內(nèi)審工作的有效發(fā)展。在此過程中，內(nèi)部人員能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)把握，從而確保內(nèi)審工作能夠更好地滿足企業(yè)需求，而社會專業(yè)審計(jì)人員能夠更為科學(xué)的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)，進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)審的紀(jì)檢工作和具體流程，確保有效開展內(nèi)審工作，從而保障內(nèi)審作用發(fā)揮的全面性。最后，內(nèi)審機(jī)構(gòu)還需要科學(xué)構(gòu)建激勵制度和績效考核制度，確保內(nèi)審人員具有更高的積極性和主動性，確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)只能得到最大程度的發(fā)揮，進(jìn)而更為高效的落實(shí)和優(yōu)化內(nèi)控制度，對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行合理規(guī)范，確保其發(fā)展的長遠(yuǎn)性。

三、結(jié)束語

總而言之，通過科學(xué)構(gòu)建相關(guān)制度，使企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、員工能夠高度明確自身職責(zé)范圍，提升員工專業(yè)素質(zhì)，保證相關(guān)人員能夠更為高效的參與日常工作，強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，為其相關(guān)工作的有序落實(shí)進(jìn)行更高程度的保障，進(jìn)而確保能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)完善，使企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險得到有效防范，進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)在市場經(jīng)營過程中具有更高的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而推動企業(yè)發(fā)展，使其進(jìn)一步滿足現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)建設(shè)需求，為國家經(jīng)濟(jì)水平的有效提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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[3]鄭靜.完善企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險的對策探討[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019,502(2):69.

[4]黎劍剛.淺析企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)控制度的落實(shí)及應(yīng)用[J].中國商論,2017(24):78.

作者：張小燕 單位：西安市市政建設(shè)有限公司