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摘要:對企業內部財務管理與控制是企業管理的核心環節,提高認識加強內部控制機制,形成以法人治理結構為主,對資金流、物資流、信息流的控制和管理,防范和減少財務風險,促進企業經濟增長,提高資金的使用率及投資收益。

關鍵詞:風險防范;經濟效益;企業;財務管理

企業的經濟活動是以資金活動貫穿全過程,企業的經濟效益主要是通過投資、產出、消費和所得等四個方面來反映經濟活動,其主體是通過財務管理來體現。在市場經濟的環境下,企業的生存和發展面臨抉擇,對于企業內部的資金管理,使資金使用得以良性循環尤為重要。

一、加強企業內部財務管理提高投資效益

1.隨著企業改革形勢的發展,打破原來單一的模式,以成本控制為中心的傳統財務管理制度,已不適應現代企業發展的需要;以經營者個人素質為主的管理控制體系,不適應集團管理的要求,加強內部財務管理與控制,合理地使用內部資金,是企業發展到一定程度的必然產物,從企業的管理角度分析,一個現代企業必然需要有一套完善財務管理制度,保證企業在各種環境下正常的運行,并且能夠產生經濟效益。因此,企業需要進行管理制度的創新,進一步加強企業內部財務管理,提高企業資金的使用率,合理地進行重大項目的選擇。

2.企業內部財務管理是形勢的需要

企業面臨激烈的市場競爭,在經濟面向國際市場后,企業要面對國內外市場的競爭,資本競爭逐漸轉向管理競爭。對于企業財務管理與控制是市場經濟發展的需要。在國外大跨國集團更加重視財務管理。我國企業對財務管理的水平與國際大企業財務管理水平相比,存在較大的差距。我國企業管理要與國際接軌,要盡快使經營管理向現代管理轉變,加強內部財務管理,提高企業對外投資決策能力,支持企業做大做強,縮小與國外管理上距離,迎頭趕上先進國家管理水平。

3.企業內部財務管理是對投資者保護

現代企業制度創新,就是現代企業制度的變革,企業財產所有權和經營權相分離。有些企業所有者和經營者追求的目標不完全一致。部分經營者為了追求利益,利用種種手段損害所有者權益的現象時有發生,加強財務管理,可以杜絕一些現象的發生,控制內部環節上的松懈,完善企業會計信息便捷,使得信息透明,可以防止所有者與經營者在合作上矛盾,轉變傳統落后觀念。

二、加強企業內部財務管理

1.構建科學有效的財務管理體系。企業財務管理體系包括四個方面的結合。一是財務體系與企業整體相結合;二是財務運作目標與企業整體利益相集合;三是預算與核算、決算相結合;四是財務數據與非財務數據相結合。要解決以下問題:(1)理順財務管理體系特別是公司財務要集中,同時賦予各部門一定的財務權利;(2)理順財務部與各機構的關系;(3)加強公司的預算控制工作,尤其是成本預算和資金預算。要理順企業組織結構,企業組織結構是發展變化的,又是相對穩定的,企業應在規模上,投資結構上做好事前事后的調整,特別是一些數據的完整性,要符合財務管理的各項要求。

2.增強財務風險意識。在市場經營中風險無處不在,企業的財務風險控制不當也會造成重大損失。要建立一套完整的財務控制機制,通過對資金籌措、重大投資、資金的周轉、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環節的控制制度,加強風險預警和識別、及時評估、預防、控制和分散風險,在實現經營投資目標的同時力求化解財務風險,保證資金的安全運行。

3.建立健全評價機制。企業在經濟核算的基礎上建立完善的評價考核指標體系,科學合理的績效評價基礎上,要建立一套獎懲機制。對企業董事長、經理層人員,可以通過實行經營風險抵押金制度,年薪制或股票期權制度等建立獎懲機制;對企業中層管理人員,可以通過調整薪金和職務的方式建立獎懲機制。為了保證企業內部財務管理與控制制度的貫徹實施。要設立專門機構或指定專門人員負責內部控制執行情況的監督檢查,建立動態監控機制,對于企業各部門的考評情況反映到決策門部,作為各部門獎懲的依據,使企業能夠正常運行。

三、實現企業經濟效益最大化

1.加強企業資金使用率,充分發揮資金的調動作用。企業必須把有限的資金合理分配、使用。企業采取有效措施實行財務統一管理,資金統一安排,嚴格用款計劃,模擬國家銀行的控制、監督、結算等職能,按價值規律的客觀要求,加強資金的核算和管理,也是加強企業財務管理的一個途徑。加強資金的合理使用,使資金發揮更加效益,是財務管理的一個重要內容,企業財務部門對庫存材料的情況應及時摸底,要使庫存材料控制在一個合理的范圍,定期清查各庫存材料,科學合理地運用好資金的存量。

2.加強資金回籠,減少資金支出。企業在經營業務的過程中,應及時回籠資金,特別是一些應收款應盡快盡早的收回,對應收賬款及其他應付款的管理,要采取集中與分散相結合的辦法清欠工作,對一些拖欠用戶及相關欠款單位,應采取積極的催討措施,在催討過程中應積極催討方案,嚴禁資金流失。對清欠工作遇到困難要積極催討,采取實物抵債法或多家抹賬方式找到解脫債務鏈途徑,避免或減少壞賬的發生,必要時可以通過訴訟積序換回損失。對于貸款回收問題,要確定一套清欠工作獎懲制度,提高銷售業務人員的工作積極性,使其應收賬款恢復其流動性,減少貸款及其利息,使公司的資金得到更好的投資。

3.加強資金及相關生產資料管理。作為企業財務部門應熟悉企業的整個生產流程及相關步驟,尤其是生產性企業應該知道材料價格的起降,在購置材料時應控制量的比例,降低采購費用,在保證質量的同時,要進行招標制方式的采購。同時,在熟悉企業生產工藝和生產流程后,要和有關部門制定一項制度,保證此項工作能夠長期進行下去,要會同有關技術部門進行技術改造,在生產過程中要降低原材料的損耗及成本的損耗,減少庫存和庫品的損失,減少或避免資金的積壓和浪費。對于成品資金要加強管理,制定一個標準,如超過這一標準,及時分析原因,找到處理的辦法采取相應的措施,為彌補損失的增加,使有限的資金都使用在擴大生產,增加投資的收入和回收。

4.調整資金結構,加強資金管理。企業在經營活動中,要合理調整資金結構,使資金控制在一個合理界限。企業資金負債過高,也會增加企業負擔;企業生產中資金不足也會影響生產進度,對于企業資金的管理應采取長期借款和短期借款相結合,資產負債率高約占7%,根據標準財務比率和國際上用來測算工業化國家企業債務與資金合理比率的經驗,以國有資本占50%—60%,負債占40%—50%,是比較合理的,要采取積極措施達到資產負債率60%以內,在現有負債總量前提下控制負債率是財務部門管理資金的一個重要科目。在財務部門要配合生產部門合理采取措施,減少庫存量,盡量少占用資金也是提高企業經濟效益的關鍵所在。

5.加強資金管理,促使資金良性循環。

隨著企業改革的深入,企業要不斷地提高自身“造血”功能,千方百計開辟新的籌資渠道,逐步提高創收水平,尋求企業自我發展的道路。在企業的發展過程中,開展各種培訓班,提高企業中高層管理人員思想認識,使他們能夠在管理過程中用科學的手段管理企業,在生產過程中用有限的資金辦更多的事,使上下形成一個全新觀念,合理科學使用資金,使運轉資金良性循環,利用有限的資金發揮最大的經濟效益;要更新財務觀念,突出效益、量力而行、勤儉節約的理財原則體現到各項決策、計劃、方案和財務指標中,落實到行動上。財務部門要正確引導各智能部門花小錢辦大事,樹立經費使用效益,及時傳遞國際財經政策、管理辦法,樹立企業艱苦創業思想。

四、實行財務制規范化

1.企業財務制度完善化。企業要有一套完善的經濟責任制。沒有配套的獎懲制度,會使經濟責任制流于形式,行同虛設。企業經濟責任制可以與人事考核制度相結合,對認真履行責任的單位和人員,可以予以表揚、獎勵;對未認真履行或犯了錯誤人員,可以進行批評教育,扣發獎金等措施。在信息瞬息萬變的時代,財務人員要不斷地學習才能跟上時代的發展步伐,才能逐步提高業務水平,滿足工作需要。

2.加強職業道德教育。職業道德與經濟相互聯系,職業道德本身也是經濟責任制運行的基本保障。只有建設好一支業務過硬、作風正派、嚴以律己、思想道德好的財務人員隊伍,才能建立健全各項財務制度,并使這些制度得到很好的實施。同時,企業財務人員要不斷學習新知識及新政策,不斷充實自己,提高業務素質,企業財務人員的業務水平也要逐步提高,企業財務人員應在管好用好每一筆資金上下功夫。因為,資金是企業的血液,企業的生存、發展離不開資金的有效使用,在資本市場上盡可能以最低的成本和最小的風險為企業籌集更多的資金。

因此,企業財務工作的總體要求是,集中發展企業主營業務,抓住有限的空間,把握機遇,利用資本市場做好投融資的重點分析,及時地出擊。加強財務管理、拓展資本運作,強化內部控制,建立有企業特色的資金運作模式,企業要樹立財務管理的觀念,重視資金的管理,真正把資金視為維護企業的生命線,講究資金的使用效力,財務部門要引進管理的新人狠抓財務管理,把有限的資金合理地使用到生產中去,積極創造條件為企業領導當好參謀、實現企業資金運動的良性循環,保證生產的正常運行,使企業經濟良性健康的發展,提高企業的經濟效益。