上市公司風險管理文化范文
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風險管理文化建設應融入上市公司文化建設全過程。樹立風險管理能力的新標準。目前，管理層按風險管理能力分配創新業務。這就要求上市公司把是否有利于發展風險管理能力，作為考慮一切問題的出發點和檢驗一切工作的根本標準，不僅要有承擔和分散現存風險能力，而且要有承擔和控制潛在風險能力，建立防范和化解風險的長效機制。風險管理能力強的上市公司有控股兼并、優先發展和健全機制的新機遇。因此，大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進上市公司建立系統、規范、高效的風險管理機制。
上市公司應在內部各個層面營造風險管理文化氛圍。上市公司靠風險管理能力吃飯，需要質量立業、能力固業、創新強業、依法治業、科學管業。董事會應高度重視風險管理文化的培育，總經理負責培育風險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應在培育風險管理文化中起表率作用。重要管理及業務流程和風險控制點的管理人員和業務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干。
上市公司應大力加強員工法律素質教育，落實風險管理能力的行業新標準，樹立“誠信為本、操守為重、勤勉盡責、依法經營”的行業風尚。制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規經營的風險管理文化。對于不遵守國家法律法規和上市公司規章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，上市公司應嚴肅查處。
上市公司全體員工尤其是各級管理人員和業務操作人員應通過多種形式，努力傳播上市公司風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險和崗位風險管理責任重大等意識和理念。上市公司開展各項業務都必須有相應的風險準備，風險準備總量必須控制在凈資本之內。
風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業績、忽視風險等行為的發生。
2上市公司風險管理的基本理念
在任何風險規避方案中，最重要的工具是經驗、判斷和不斷的溝通。在提高對風險的認識問題上，公司內部的交流，無論是主動的還是被動的都是非常有效的。與風險相關聯的任何經驗都在公司內部進行廣泛而有效的交流。對風險進行分類，既把風險看成是威脅又把風險看成是機會。
必須不斷地在整個公司內部強化紀律和風險意識。把對風險的認識發展成為公司文化的一部分，比如，公司設有清晰并完整的辨別和處理風險的程序。在員工中提倡風險的意識，通過公告，階段性的報告等手段讓員工了解什么應該執行，什么應該避免。
公司員工能夠在被問到的時候清楚地說出公司的主要目標。
經常性地要求員工提出他們對風險的認識和看法，對員工進行風險認識的培訓。員工在職責范圍內關于減低風險的表現作為年度業績考核的一項條款。
負有降低風險責任和義務的管理人員對他們的職責非常清楚。
風險管理必須考慮非預期的事件，探索潛在的問題，檢測不足之處，協助識別可能的損失。管理層在制定發展計劃，設定目標時必須考慮到目標進行時可能遇到的風險并進行評價。
風險管理策略必須具備靈活性，以適應不斷變化的環境。每一件“壞事”發生的原因都被徹底調查清楚，使這些因素能夠被公司及其員工理解，討論并產生相應的對策。
風險管理的主要目標必須是減少難以承受的損失的可能性。這樣的損失通常源自無法預計的事件。每一位經理在其能夠影響的范圍內，都設立降低風險的目標。
3先進的風險管理理念
我國上市公司應根據管理目標，借鑒國際具備成熟、各具特色的、先進的風險管理理念，融會貫通到自身風險文化建設之中，提高風險管理技術水平。
傳統上認為，防范和化解風險是其風險管理的首要目標。然而，現代風險管理的理念已經遠遠突破了這種內涵。實踐中，它們以主動式的風險管理代替傳統的被動式的風險管理模式，尋求風險和收益相匹配的風險管理機制，由單一的投資風險管理逐步演變為包括市場風險、投資組合風險，流動性風險、信用風險、法律風險和操作風險等在內的多層次的風險管理。在范圍上也從區域性風險管理逐步演化為全球范圍的風險管理。
習慣上，國內目前大多數上市公司對風險的認識仍只停留在制度管理和道德風險防范上，沒有上升到上市公司是風險中介，是經營風險這一高度。沒有將其變成一種經營理念融入到公司經營的每一個層面，每一項業務運作的過程中去。因此，在經營過程中往往只看到盈利的機會，忽略了與之相對應的風險，由此造成了公司資產負債表內和表外業務的大量的風險堆積。這是中國上市公司與美國上市公司存在著很大的差距方面。
風險管理可以提高上市公司的核心競爭力，風險管理的目標不是消除風險，而是通過主動的風險管理過程實現風險與收益的平衡。高風險有可能高收益，零風險也可能會是零收益或收益極低，風險管理水平越高，其控制風險能力越強。因此，遵循該理念的上市公司應致力于提高自身風險管理能力，并隨之調整風險偏好政策，保持風險與收益的平衡。
4規范的風險報告機制
應高度重視事后的整改，通過總結經驗教訓來提高和升華管理水平，避免隱瞞不報、弄虛作假的行為。發生事件必須在第一時間被準確無誤地傳達到相應負責的管理人員，使其了解事件發生真相；據事件發生的性質和損失程度確定相應的負責層級，制定整改措施并定期檢查、反饋整改效果；事件全過程做好記錄，根據事件性質分門別類，統計發生頻率和損失情況，為計量損失和配置資本提供基礎數據。
隨著風險管理指標在財務報表與年度報告中出現得越來越普遍，獨立的風險報表將開始出現。這樣，風險管理繼續向可接受的標準化衡量方法邁進，全球范圍內都可以進行公司之間的風險管理對比。
上市公司在其提供的業績報告中包含風險報告。報告業績的同時，報告其風險或波動率評級。隨著上市公司之間的競爭日益激烈，風險報告將成為爭取客戶和維持信心的一個關鍵因素。在公布這些風險數據的時候，要保證其正確性，保證其被正確地運用于市場推廣、以及保證它們可以被公眾正確理解。
形成風險管理行為文化，實現全方位全過程控制。要提升上市公司資產質量和風險管理水平，必須突破目前意識上的局限，拓展風險管理的范圍，實現風險管理關口前移，源頭監測、主動出擊，建立系統化、上下聯動、全方位、全過程的識別、風險預警、分析、報告、處置及后續評價機制。風險管理部門應樹立全局觀念，將風險管理工作始終寓于全行業的發展之中、服務之中、協作之中，通過與各部門的密切配合，主動管理風險，推進各項業務的科學、健康、有序發展。