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當(dāng)今世界國(guó)與國(guó)之間的競(jìng)爭(zhēng)，說(shuō)到底是科技與經(jīng)濟(jì)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，而經(jīng)濟(jì)實(shí)力又取決于科技發(fā)展水平.由于研究與開發(fā)(Researeh。naoeve一opment，簡(jiǎn)稱R乙D)欲蓋了全部科學(xué)研究和具有實(shí)用價(jià)值的試驗(yàn)發(fā)展工作，因此，R&D是整個(gè)科技活動(dòng)的核心。世界各國(guó)政府都在如何進(jìn)行R&D活動(dòng)的資源合理配t間題上傾注了大量精力.

1.R乙O的若干概念。按照美國(guó)科學(xué)墓金會(huì)的定義.研究與開發(fā)指企業(yè)、政府以及非盈利組織所進(jìn)行的墓礎(chǔ)與應(yīng)用研究和工程、樣機(jī)與工序的設(shè)計(jì)和發(fā)展.從定義不難看出，研究與開發(fā)的決定性因素是創(chuàng)造性和新穎性，由此也決定了R&D活動(dòng)本身最大的特點(diǎn)是具有不確定性，具有風(fēng)險(xiǎn)性，該特點(diǎn)也使R乙D活動(dòng)呈曲折發(fā)展特點(diǎn).比如，美國(guó)在本世紀(jì)20年代，R各D費(fèi)用僅占國(guó)民生產(chǎn)總值的。.3%，當(dāng)時(shí)科學(xué)技術(shù)對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用遠(yuǎn)不如現(xiàn)在明顯，資本家是無(wú)論如何也不愿胃風(fēng)險(xiǎn)支持R&D投資活動(dòng)的.直到新技術(shù)革命以來(lái)，科技進(jìn)步對(duì)于保證國(guó)家在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的地位和提高經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力起著越來(lái)越重要的作用，各國(guó)也就爭(zhēng)先恐后地對(duì)R呂刀活動(dòng)進(jìn)行大t投資.但人們尤其想搞清楚的是，R各O投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在什么關(guān)系，如何確定一個(gè)國(guó)家R盡D投資規(guī)模占國(guó)民生產(chǎn)總值的合理比例.長(zhǎng)期以來(lái)，世界各國(guó)的專家、學(xué)者從不同的角度，運(yùn)用不同的方法進(jìn)行探索，由于R色D活動(dòng)本身的特點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)因素的復(fù)雜性，使該問(wèn)題成了斯芬克思之謎。然而當(dāng)今世界工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家所走過(guò)的工業(yè)化道路以及他們R&D活動(dòng)的經(jīng)歷畢竟為我們提供了寶貴的可供參考的經(jīng)驗(yàn)。鑒于此，本文將采用比較法來(lái)進(jìn)行分析.

2.我國(guó)R盡D投資比例與別國(guó)的比較。要分析我國(guó)企業(yè)研究與開發(fā)投資比例，就必須了解我國(guó)R&D投資的情況.根據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織的定義和世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家的具體做法，對(duì)R&D活動(dòng)投資規(guī)模的描述主要采用以下三個(gè)指標(biāo):—R&D經(jīng)費(fèi)投入的絕對(duì)數(shù)(GERD);—R呂O經(jīng)費(fèi)占國(guó)民生產(chǎn)總值的相對(duì)數(shù)(GERD/GNP);—從事R色D活動(dòng)人員的人均R色D經(jīng)費(fèi)。表1列出了中國(guó)厲年來(lái)R&.D投資規(guī)模的情況:從表中看出，我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入近年均以10%左右的速度增長(zhǎng)，但剔除通貨膨脹因素，實(shí)際呈負(fù)增長(zhǎng)趨勢(shì)。由于各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性，要使各國(guó)的R各刀活動(dòng)投資規(guī)模具有可比性，合理的方法應(yīng)是了解GERD/GNP的比值.表2列出了部分國(guó)家R&D投資比例的一些數(shù)據(jù):相比之下，我國(guó)科技投入不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家，而且與部分發(fā)展中國(guó)家也有較大差距.

3.我國(guó)企業(yè)R乙D投資比例探討.對(duì)于一個(gè)國(guó)家而言，直接對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起作用的并不是它的總體科技水平，而是企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新水平.科技優(yōu)勢(shì)要轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，必須走企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新之路.同時(shí)，我們也注意到許多發(fā)達(dá)國(guó)家都將企業(yè)研究開發(fā)及其投資視為“關(guān)鍵的優(yōu)先領(lǐng)域”，因而在國(guó)家研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)中，有一半以上最終由企業(yè)使用。如美國(guó)、德國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、日本、意大利的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，工業(yè)企業(yè)使用額分別占71%、72%、63%、59%、67寫和55%.由此看出，企業(yè)R&D活動(dòng)具有舉足輕重的地位.研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)開發(fā)R&D活動(dòng)的根本保證，也是提高一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)竟?fàn)幜推髽I(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的主要條件之一。企業(yè)提取一定比例的銷售費(fèi)用用于企業(yè)技術(shù)進(jìn)步是十分必要的，而這一部分投入也是企業(yè)R&D活動(dòng)資金的主要來(lái)源。一般我們把研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與銷售額的比值記為K，即K一R&D費(fèi)用/銷售領(lǐng)K值的大小是反映各個(gè)企業(yè)是否積極開展研究與開發(fā)活動(dòng)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。我國(guó)企業(yè)研究與開發(fā)投資比例的合理范圍是多少，即K的合理取值范圍是多少，本文是采用比較分析方法來(lái)探討的，這當(dāng)然不可避免地要了解外國(guó)一些企業(yè)R乙O投資比例情況及取得的經(jīng)濟(jì)效益。美國(guó)是世界經(jīng)濟(jì)超級(jí)大國(guó)，也是科技大國(guó)，1970年美國(guó)工業(yè)企業(yè)對(duì)研究開發(fā)的投資占銷售額的2.2%.1985年這一比重增加到2.8緯.杜邦公稱1987年的研究開發(fā)費(fèi)用相當(dāng)于公司銷售額收入的4.4寫;美國(guó)3M公司是大型工業(yè)公司，1989年該公司用于研究開發(fā)的費(fèi)用占總銷售傾的6.5%.尤其值得一提的是美國(guó)的IBM公司，它一直極為重視R呂D活動(dòng)的開展，不斷增加經(jīng)費(fèi)，擁有世界級(jí)的科研工作機(jī)構(gòu)，1976年投入10.12億美元用于R呂D活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，占總銷售額的6.2%;199。年投入60億美元，占總銷售額的7~8%，額度超過(guò)一個(gè)中等國(guó)家的國(guó)防預(yù)算，甚至和一些經(jīng)濟(jì)大國(guó)的大企業(yè)銷售額不相上下，因而使該公司開發(fā)出了一系列劃時(shí)代的產(chǎn)品，雄踞世界計(jì)算機(jī)市場(chǎng)的統(tǒng)治地位，并使其銷售額增長(zhǎng)率保持在10%以上.從總體上看，美國(guó)工業(yè)企業(yè)的R&D活動(dòng)主要集中在高技術(shù)領(lǐng)域的大企業(yè)。并且，據(jù)報(bào)道，美國(guó)最大的10。家企業(yè)的R今D經(jīng)費(fèi)就占全國(guó)工業(yè)R呂D經(jīng)費(fèi)的60寫。實(shí)際上，R乙刀活動(dòng)已成為大型企業(yè)的基本活動(dòng).德國(guó)是一個(gè)高度發(fā)達(dá)的工業(yè)國(guó)，歷來(lái)就有重視科學(xué)技術(shù)的傳統(tǒng)，德國(guó)企業(yè)對(duì)R&D活動(dòng)投資更是不遺余力.就拿西門子公司來(lái)說(shuō)，高度重視研究與開發(fā)是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重大特點(diǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)，西門子公司的研究與開發(fā)費(fèi)用和科技人員，在德國(guó)的大公司中都是首屈一指的。從下表列舉的一些數(shù)據(jù)中也可了解近些年來(lái)，西門子公司R&D活動(dòng)投資規(guī)模.韓國(guó)是新興的發(fā)展中國(guó)家，應(yīng)該說(shuō)，情況與我國(guó)基本相似.由于它始終把發(fā)展科學(xué)技術(shù)看成是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要手段，所以經(jīng)濟(jì)得到飛速發(fā)展.該國(guó)企業(yè)對(duì)R&【)活動(dòng)同樣一擲千金，據(jù)統(tǒng)計(jì)，韓國(guó)所有產(chǎn)業(yè)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售額的比重從1976年的0.39%增加到1955年的1.23%.2979年著名的三星電子公司的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售額的2%，目前已提高到了10寫。從上面不同國(guó)家、不同企業(yè)各自研究開發(fā)費(fèi)用的投資情況，可以總結(jié)出以下幾點(diǎn):

(1)真正把新技術(shù)、新產(chǎn)品的研究開發(fā)和利用作為決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素.當(dāng)今，技術(shù)發(fā)展迅速，一個(gè)企業(yè)如果不根據(jù)時(shí)代的要求對(duì)自己的生產(chǎn)方式作出相應(yīng)變革，就難以生存和發(fā)展;如果不擁有包括高技術(shù)在內(nèi)的新技術(shù)，在競(jìng)爭(zhēng)中就不可能立于不敗之地.正如德國(guó)西門子公司所言“放棄技術(shù)的領(lǐng)先地位，就是放棄競(jìng)爭(zhēng)和放棄美好前景”.

(2)企業(yè)要想獲得高傾利潤(rùn)，必須不斷研制和開發(fā)適銷對(duì)路的優(yōu)質(zhì)的新產(chǎn)品一定的產(chǎn)品，必須有一定的投入.世界各大企業(yè)的發(fā)展，無(wú)一不是走著這條高科技投入帶來(lái)高產(chǎn)出的道路。

(3)技術(shù)密集型行業(yè)與勞動(dòng)密集型行業(yè)對(duì)研究開發(fā)活動(dòng)的需求不一樣，因而R乙D活動(dòng)投資規(guī)棋也不同.生產(chǎn)高技術(shù)產(chǎn)品的企業(yè)一般都有強(qiáng)度很大的R&D投入.

(4)研究開發(fā)費(fèi)用的投資規(guī)模與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有關(guān).企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚就有可能投入更多的研究開發(fā)費(fèi)用，同時(shí)研究開發(fā)活動(dòng)的大規(guī)模開展又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，如此形成良性循環(huán).

國(guó)外企業(yè)的發(fā)展為我國(guó)企業(yè)的研究開發(fā)投資規(guī)模提供了可以借鑒的經(jīng)驗(yàn).進(jìn)入80年代以來(lái)，中國(guó)實(shí)施了以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為核心的新經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，我國(guó)大中型企業(yè)開展R&D活動(dòng)程度有所加強(qiáng)，投入的人員和經(jīng)費(fèi)都有不同程度的增長(zhǎng).如上海第二紡織機(jī)械廠，該廠的技術(shù)開發(fā)費(fèi)占整個(gè)企業(yè)銷售傾收入的8%(按規(guī)定紡機(jī)行業(yè)只需提2寫)，比發(fā)達(dá)國(guó)家許多著名企業(yè)的比例還要高出許多，因此該廠加快了新產(chǎn)品的開發(fā)步伐，真正走上了“設(shè)計(jì)一代、鑒定一代、試制一代、批量生產(chǎn)一代”的良性循環(huán)，提高了企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的竟?fàn)幜?但是我們也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，我國(guó)企業(yè)技術(shù)裝備和工藝比較陳舊，產(chǎn)品檔次低、質(zhì)量差、能源消耗高、經(jīng)濟(jì)效益不高的狀況還相當(dāng)普遺。尤其是近年來(lái)，企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入甚少，而企業(yè)留利水平普遍低下，企業(yè)根本無(wú)力自我改造、自我發(fā)展，缺乏科技進(jìn)步的支撐實(shí)力與發(fā)展能力.據(jù)有關(guān)部門調(diào)查.1988年我國(guó)企業(yè)自綽技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售傾的比例僅為。.86寫，199。年全國(guó)大中型企業(yè)技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)平均占產(chǎn)品銷售額的1.38寫，而上海市該比例僅為1.10%.上海紡織工業(yè)局平均提取比例為。.87%，化工局平均為。.90%。目前中國(guó)人均R&D經(jīng)費(fèi)不足2美元.不但與發(fā)達(dá)國(guó)家的數(shù)百美元無(wú)法相比，甚至比印度的人均水平還要低，這與我國(guó)的大國(guó)地位極為不符.這種情況是令人十分擔(dān)優(yōu)的.

韓國(guó)著名的三星集團(tuán)前董事長(zhǎng)李秉吉發(fā)表過(guò)這徉深刻的見解:“一個(gè)企業(yè)一年沒有技術(shù)改造投入就是掠奪，兩年沒有投入就是自殺，三年沒有投入無(wú)異于犯罪。”日本一企業(yè)家也曾說(shuō)過(guò):“企業(yè)技術(shù)開發(fā)投資占銷售額的1腸則難以生存，占2%才能勉強(qiáng)維持，5%才具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力.”無(wú)論哪個(gè)企業(yè)都希望有美好的發(fā)展前景，故而，國(guó)外企業(yè)總是連續(xù)不斷地增加R色D投資來(lái)發(fā)展壯大自己，我國(guó)企業(yè)當(dāng)然也不能例外。

然而我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，具有自己的國(guó)情。一般來(lái)講，企業(yè)的R&D投資規(guī)模與它的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有一定聯(lián)系，而且企業(yè)在決策R&D投資時(shí)，必須考慮到三個(gè)因素:(1)R&D活動(dòng)需要高昂的成本，風(fēng)險(xiǎn)又極大;(2)R呂D最終獲取收益具有一定滯后期;(3)R呂D并非唯一的獲利方法，仿造或技術(shù)引進(jìn)，短期均可達(dá)同樣的目的。因此，對(duì)于家底并不殷實(shí)的中國(guó)企業(yè)家來(lái)說(shuō)，要擴(kuò)大R&D投資規(guī)模確實(shí)需要魄力和遠(yuǎn)見灼識(shí).實(shí)際上，科技大國(guó)美國(guó)在本世紀(jì)初，企業(yè)R&D投資規(guī)棋并不像現(xiàn)在那樣大.除了當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)R&D活動(dòng)的需求不足這個(gè)原因外，企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限不可能拿出太多的錢來(lái)支持R色D活動(dòng)，這也是一個(gè)不可忽視的原因.所以，在現(xiàn)階段要求我國(guó)企業(yè)故R&D投資比例像美國(guó)IBM公司那樣是不切實(shí)際的。

但是R壓D活動(dòng)對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展確實(shí)起著舉足起重的作用.今天對(duì)研究與開發(fā)的投資是為了企業(yè)今后的生存與發(fā)展.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)階段的國(guó)情及我國(guó)企業(yè)發(fā)展的具體狀況，應(yīng)保證從銷售額中平均提取1%.即K值取為1緯，投資于企業(yè)R衣D經(jīng)費(fèi)。當(dāng)然，對(duì)于資本、技術(shù)密集型行業(yè)的企業(yè)，該比例還應(yīng)提高，要達(dá)到2~3寫左右。待國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)到一定程度后，再適當(dāng)擴(kuò)大對(duì)企業(yè)R&D投資的規(guī)模.這樣才能真正形成“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)一，企業(yè)實(shí)力雄厚一、對(duì)R&D有更多投入”的良性循環(huán).

要改變目前我國(guó)企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)投入的不足，不僅要靠企業(yè)自身努力，更需各級(jí)政府及社會(huì)方方面面的支持.眾所周知.國(guó)家為促進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)開發(fā)，在資金投入上通常為直接或間接兩種。直接是指國(guó)家預(yù)算資金通過(guò)項(xiàng)目補(bǔ)貼、借貸、風(fēng)險(xiǎn)支持、貸款擔(dān)保等方式向企業(yè)轉(zhuǎn)移;間接是表現(xiàn)在各種優(yōu)惠的稅收政策上.近10年來(lái)工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家總的趨勢(shì)是更多地使用以減稅為重要特征的間接鼓勵(lì)政策。美國(guó)、日本和德國(guó)等相繼以法律形式制定了鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)技術(shù)開發(fā)的稅收制度.又比如韓國(guó)于1972年頒布了“技術(shù)開發(fā)促進(jìn)法”、“特別消費(fèi)稅法”等，允許企業(yè)建立自己的技術(shù)開發(fā)儲(chǔ)備基金，規(guī)定企業(yè)可在兩年內(nèi)任選一年，從該年的利潤(rùn)中扣除20寫或銷售額的1腸免繳稅金，用作技術(shù)開發(fā)費(fèi)用.如果兩年內(nèi)技術(shù)開發(fā)儲(chǔ)備金未能使用，企業(yè)必須如數(shù)補(bǔ)繳稅款并追加一定數(shù)額的罰款。由于這一獎(jiǎng)罰分明的措施，韓國(guó)所有產(chǎn)業(yè)的技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售額的比重從1976年的0.39寫增加到1988年的1.45寫.因此，我國(guó)在增加科技投人的同時(shí)應(yīng)積極完善以減稅為主要特征的間接鼓勵(lì)政策，并且靈活運(yùn)用，促進(jìn)企業(yè)R乙O活動(dòng)。對(duì)于新產(chǎn)品免稅期要根據(jù)不同行業(yè)區(qū)別對(duì)待，并按照技術(shù)先進(jìn)程度和經(jīng)濟(jì)效益大小，合理加以確定。同時(shí)，在我國(guó)形成統(tǒng)一的包括鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、科技政策等在內(nèi)的社會(huì)支持體系，并在法律上對(duì)企業(yè)適當(dāng)引導(dǎo)，那么在我國(guó)企業(yè)中樹立“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”的觀念和“R&D是大中型企業(yè)發(fā)展之源”的思想不是不可能的，我國(guó)企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)低的狀況也將改善，普遍提高我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將指日可待。