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“投資項目評估”是為金融本科專業開設的一門專業課程,主要內容包括:投資項目可行性研究、市場調查與預測、生產與技術方案評估、財務狀況分析與評估、國民經濟評估、項目的不確定性與風險分析、多方案的比較評估等。通過該課程的學習,使學生了解我國目前在投資項目評估領域內公認的理論框架和指標體系,掌握投資項目評估的基本內容、方法、程序,以及相關評估報表與指標的計算。根據教學大綱的要求,56總學時中包含16學時的實驗課程,實驗課程設置的基本目的是將所學的評估理論運用于具體的投資項目中,培養學生解決現實問題的能力。實驗內容涉及:財務基礎數據和參數測算,項目財務評估的基本報表和輔助報表,用于進行項目基本生存能力分析、獲利能力分析、償債能力分析的一系列指標,項目的不確定性分析與風險分析。

一、實驗課程存在的問題及改進方向

1.存在問題。首先,投資項目評估案例涉及面大、步驟多,學生分析有難度。一個投資項目評估案例的完整分析包括很多環節,涉及的數據、報表和指標很多,學生在分析過程中容易出錯。一旦出錯,要迅速查出錯誤源頭又較為困難,這會在一定程度上打擊學生的積極性。其次,評估軟件缺乏中間分析過程的展示。現用的評估軟件能根據輸入的數據,自動處理并快速得出評估結果,但由于缺乏分析過程的細節展示不太適用于教學,因為詳細的分析過程展示在教學過程中恰恰是很重要的。第三,學生的自主參與性不夠。現有案例教學基本還是學生跟著教師亦步亦趨一起做一個評估案例的傳統模式。這種方式優點是教師可以把控學生分析全過程的各個環節,有錯誤及時糾正,但缺點是不夠靈活,在調動學生積極性上有一定欠缺。最后,現用評估軟件偏重于通用性,但欠靈活。不同行業、不同類型的項目有不同的評估特點,在估算方法的應用上需要一定的靈活性。

2.改進方向。從“投資項目評估”實驗課程存在的問題出發,對實驗課程建設設定三個改進方向。方向一是改進已有實驗課的評估案例教學,探索更利于學生接受的模塊化案例教學方式。特點是將一個綜合評估案例分解為若干相對獨立又有機聯系的子模塊,上一個子模塊的階段性任務完成后,再進入下一個子模塊的處理,使評估目標明確化,流程清晰化。方向二是補充新的實驗課學習內容。除繼續使用通用的項目評估軟件外,增加EXCEL中與項目評估相關的應用工具的學習,以期增強學生進行項目評估的動手能力和應變能力。方向三是增強師生之間和學生之間的互動,使實驗課上得更加生動和貼近現實。在原有案例教學的基礎上增加學生自選項目的評估環節,激發學生的參與熱情,能在實踐中活學活用所學理論。利用一些實踐基地的資源,為學生提供調研的平臺。各項目小組完成任務后以答辯的形式互動交流,取長補短。

二、實驗課程建設的基本內容

1.模塊化評估教學案例。在已編寫的《實驗指導書》的基礎上,改進實驗課中的評估案例教學的操作模式。考慮將實驗評估案例進行模塊化處理,即將一個完整案例分解為幾個子模塊,各子模塊之間既有相對獨立性,又是有機聯系的。具體的改革思路如下:依據本課程理論學習的重點與現有評估軟件的實驗條件,考慮將一個完整的投資項目評估案例分解為四個子模塊,依次為基礎數據及參數估算模塊、財務報表編制模塊、評估指標計算模塊、不確定性分析模塊。這四個子模塊之間是環環相扣的關系。子模塊一完成項目投資、收入與費用中基礎數據與參數的估算過程,是之后進一步分析與估算的基礎。子模塊二涉及到十幾個財務基本報表和輔助報表的編制任務,這部分鍛煉學生進行項目評估的基本功與綜合應用能力,特別需要耐心和細心。如果報表編制出錯,會直接影響子模塊三中評估指標計算的正確性。子模塊三著重計算一系列的評估指標,顯示項目的基本生存能力、財務獲利能力和債務償還能力等。子模塊四著重從比較動態的角度分析項目應對風險及不確定情況的能力。采用的方法包括盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等,并結合相關圖表進行分析。由以上這四個模塊構成的對一個投資評估項目的完整分析,主要涉及的是項目的財務評估領域。

2.補充評估分析工具。現有的評估軟件在設計靈活性上存在不足之處,甚至還有一些小差錯。因此可以考慮在繼續使用已有項目評估軟件的基礎上,在《實驗指導書》中補充EXCEL中與財務分析及項目評估有關的分析工具,增強學生在項目評估中的實用上手能力。現有的評估軟件一方面過于自動化,缺乏中間分析過程的展示,另一方面靈活性不夠。若將項目評估細化到各個環節,學生需要進一步學習一些實用操作技巧。EXCEL中財務分析和項目評估分析工具比較豐富,因此可以考慮在實驗教學中給學生補充學習一些有應用價值的評估分析工具。例如計算貨幣時間價值的通用函數:現值PV、終值FV、利率RATE、每期現金流量PMT、期數NPER等;進行項目評估的函數:凈現值NPV、內部收益率IRR等;利用“模擬運算表”進行敏感性分析;利用“方案管理器”靈活改變已知條件分析影響結果等。通過一些實用評估分析工具的補充學習,使學生能參與到項目評估的微觀分析環境中,但又不至于淹沒在枯燥的手工計算過程里。另外,因為作為軟件用戶,也要積極跟軟件提供商———北京惠斯特科技開發中心聯系,建議其在新版本中補充新功能、改進舊功能,盡量增強該軟件在實驗課教學中的適用性。

3.加強學生自選項目實踐。在實驗課教學中加強學生自選項目評估的實踐環節,可以激發學生對項目評估的主動性及責任感,促使學生更好地理論聯系實際,提高將知識活學活用的能力。基本思路是布置實踐大作業,將學生以小組為單位,根據共同的興趣或選擇相對熟悉的領域對一個投資項目進行全面調研,獲取與項目有關的基礎數據和參數,借助評估軟件及其他評估工具進行一套完整的經濟評估流程和不確定性分析,最終根據所得的各項評估指標做出決策。各小組完成項目評估大作業后,采取答辯的形式進行交流。在答辯過程中,答辯小組介紹自選項目的評估依據及基本思路,并回答教師及同學提出的問題。在這個過程中,學生能夠分別站在主觀和客觀的角度審視自己在項目評估各個環節中的參與度及任務完成的效果與質量,并有機會對各種各樣項目進行評估,增加趣味性。

三、實驗課程建設的實施及預期成果

1.課程建設的實施計劃。為提升項目評估實驗課教學與實踐的整體質量,分三個階段逐步展開。第一階段:進行充分調研,做出初步設計與規劃。工作重點為搜集資料,充分借鑒以往項目評估實驗教學的經驗與其他院校對該課程實驗教學的成果,總結教訓、發現問題,醞釀提升評估實驗課程總體質量的基本思路,設計初步的框架性規劃大綱。第二階段:增編供實驗課使用的規范性指導文件。在初步設計與規劃的基礎上進一步完善,逐步整理并形成可用的規范性評估實驗課指導文件。這些資料主要包括:標準教學用的評估案例的模塊化設計方案,EXCEL中與項目評估相關應用工具的操作使用,實踐環節大作業中學生自選項目評估的設計方案。這些新增指導性文件的編寫基于已有的教學實踐,是對于發現的問題進行改進和調整的一種嘗試,其實用性與適用性還需在之后的實驗課教學中進行檢驗。第三階段:形成較為成熟的項目評估實驗課程提升系統。結合投資項目評估課程的實際教學,將創新舉措逐步應用到實驗課教學中,發現問題并不斷地做出調整修正,最終形成較為成熟的項目評估實驗課程提升系統,重點包括標準實驗案例教學模塊化的創新,在通用評估軟件之外其他評估工具應用的創新,在傳統單一評估案例基礎上學生自選項目進行評估的創新。通過該提升系統的應用,提高項目評估實驗課教學實踐的整體質量。

2.預期成果。成果之一是對教學用標準實驗案例進行模塊化設計,并形成規范的設計文檔。將一個大的綜合評估案例分解為若干子模塊,為各子模塊設計明確的階段性任務,并進一步以目標為導向設計細化的分析思路與技術路線,詳細指導各環節的分析步驟與過程。成果之二是增補EXCEL中的相關評估工具的應用,編寫進《實驗指導書》中。EXCEL中除開本身電子表格的自動計算功能利于評估報表的編制,還含有大量與項目評估分析關系密切的財務類函數、統計類函數、圖表工具以及完成某些特定功能的宏程序等,考慮有選擇地增補到原有的實驗指導書里。成果之三是規范項目評估實踐教學環節,設計編寫學生實踐大作業的指導說明書。作為實踐的重要部分,需要提高學生自選項目評估在實驗課教學中的比例。期望達到的理想效果是激發學生的參與興趣和熱情,任務完成后有一種成就感,將來若有機會接觸相關的評估工作,能馬上或者在很短的時間內上手。