前言：我們精心挑選了數篇優質財務檢查整改報告文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

關鍵詞：財務檢查 優化開展

在日益激烈的市場競爭環境中，電信運營商傳統業務增長乏力，移動互聯網的發展達到爆發臨界點，電信企業正處于價值提升爬坡階段，持續改善經營業績的機遇和風險同在。業務財務一體化、IT系統集中化、管理扁平化同步要求財務檢查工作順應企業管理變革潮流，進入業務、進入流程，進入系統、進入數據。2013年下半年起，筆者所在企業以“價值管理”為中心，結合生產經營實際，有針對性地開展了部分項目的專項檢查，不斷創新財務檢查工作方式、方法，落實檢查成果的轉化，取得了一定的效果。

一、拓展財務檢查工作內函，有針對性地開展專項檢查，提升價值管理。

在繼續完成電信企業傳統的對收入、成本費用、資金及資產管理、資本性支出、財務信息披露及其他共性部分六大內容進行全面檢查的基礎上，切合公司生產經營實際，進一步拓展財務檢查內函，將財務檢查關口向公司市場營銷、網絡建設、綜合管理前移，聚焦到高風險、高重要性以及公司領導層更為關注的業務領域，有針對性地開展部分專項內容檢查，充分發揮財務檢查預警作用，提升價值管理。

（一）聚焦經營發展的效益性，促進公司效益提升

關注重點業務發展有效性，分析3G用戶發展的有效性，寬帶和數據專線等業務管控的規范性；關注營銷政策的效益性，跟蹤和評價營銷政策的執行效果，特別是零預存購機業務發展管控的合規性和效益性；關注傭金支出的效益性，避免傭金政策的疊加及一次性傭金支出較大，規避商套取傭金風險。

（二）聚焦生產運行的規范性，防范管理漏洞和風險

關注公司重要經營政策的貫徹執行和有效落地，分析移動、寬帶、融合捆綁業務規范發展；關注大額資金使用的合規性；關注用戶批量集中現金繳費、退費的合規性；關注項目投資管理關鍵環節規范管控，項目設計和實際建設內容的一致性；關注工程物資采購的規范性和真實性，剩余物資和工余料的退繳管理及有效利用；關注閑置資產的盤活，保證資產價值及切實發揮資產效能。

二、豐富財務檢查工作方法，引入IT系統檢查手段，提高財務檢查質量

目前，電信企業的經營、財務信息絕大部分反映在運營支撐系統（OSS）、業務支撐系統（BSS）、電子化銷售服務管理系統（ESS）以及企業資源計劃系統（ERP）中。尤其是各專業的用戶賬務信息、營業款報表、社會渠道費用的計提和支付、各種有價卡及終端的進銷存管理等復雜、海量的數據必須依靠信息系統的支撐才能完成。財務檢查工作不僅要求檢查人員能夠熟練運用ERP系統提取報表，查詢賬務、憑證，還要掌握如何通過各業務、計費系統產生的數據為財務檢查提供服務。

因此，一方面財務檢查人員要以此為契機，加強IT系統技能的培訓學習，更新知識結構，充分了解公司主要信息化系統核心功能及其演進，熟悉SQL語言的基本語法和應用實例，具備一定計算機基礎的檢查人員，要達到掌握SQL語句熟練應用的能力；不具備計算機基礎的檢查人員，也要了解SQL語句的基本結構和用法，達到與業務數據提供人員順利溝通的能力，全面提升檢查能力和技術水平。另一方面在必要時可借調或增加信息化、市場專業技術人員，完善財務檢查隊伍人員結構，條件具備的情況下，搭建財務檢查數據倉庫，加強數據分析，建設財務檢查分析和預警系統，進行動態監控，利用信息化手段推動財務檢查在檢查理念、手段、方式方法上的轉變，從根本上提高財務檢查隊伍的素質，提升財務檢查質量。

三、延伸財務檢查觸角，積極推進市州對區縣的財務檢查

隨著縣域收入占比的不斷提高和鄉鎮辦建設的開展，以及“基層責任單元”的逐步推行，電信企業區縣分公財務經營活動日趨活躍，對區縣財務的管控也因此日趨重要。省分公司應下文明確要求市州分公司須確保年度內檢查100%涵蓋城區、縣分和集團客戶部等重點經營單位，并將檢查報告上報至省分公司，省分定期進行現場督查與半年總結通報；市州分公司應按要求完成對所屬區縣的財務檢查，及時下發財務檢查情況通報，提出整改意見，并將檢查結果納入對區、縣的考核。

四、完善財務檢查結果處理，加強與有關各方面的溝通，確保財務檢查效率效果。

（一）強化整改責任落實

現場財務檢查完成后，要繼續對被檢查單位進行點對點的財務檢查情況通報，提出整改意見和管理建議，督促被檢查單位限期完成整改。為確保檢查發現問題得到實質性整改和不再重復發生，切實發揮檢查作用，提升財務檢查工作價值，應建立檢查發現問題整改責任制。明確公司各層級、各部門的整改工作責任，分工負責、各司其職，形成整改合力，杜絕問題屢查屢犯現象，確保整改工作取得實效。同時，在三個月內要對被檢查單位整改情況進行回頭看，組織人員進行復查，形成閉環管理，確保整改效果。

（二）加強與專業線的聯合督導

針對重大問題，形成管理建議書送達各歸口管理專業部門，由各專業部門組織力量，在全公司范圍內組織自查、整改，形成財務檢查發現、披露問題，專業部門整改、解決問題的良性機制，從源頭上規范管理。

（三）以點帶面推進各被檢查單位對照自查

針對典型問題，不定期地對各級分公司召開階段性的財務檢查情況通報會，不記名地對典型問題進行通報，督促各分公司對照自查、整改，促進管理水平的共同提升。

五、結束語

在移動互聯網飛速發展的當下，社會各行各業都面臨著轉型、變革，機遇與風險共存。財務檢查作為規范財經秩序的有效手段，必須密切跟蹤企業經營模式轉型的全過程，不斷優化工作內涵，強化價值管理，才能有效發揮其財務監督的作用，提高企業財務管理水平，提升企業管理效益，最大限度地防范財務風險的發生，保障企業持續、健康、有效發展。

參考文獻：

[1]劉團結，李俊東.集團企業財務稽查管理體系的構建[J].中國總會計師.2013.（9）

第2篇

關鍵詞:聯通 財務檢查 有效開展

中國聯通依據《中華人民共和國會計法》及內部制定的相關財務管理制度，組織人員對各部門及下屬基層分公司開展財務檢查和評價工作。中國聯通的財務檢查工作實行統一管理，分總部、省級公司、地市公司三級管理體系實施。近年來，筆者所在的地市分公司在上級公司的指導下通過加強本地財務檢查體系的建設和實施，在防范財務風險，支撐生產運營，提升財務管理水平等方面取得了良好效果。

一、制訂清晰的財務檢查實施細則

財務檢查實施細則是關于開展財務檢查工作的綱領性指導文件。地市分公司在上級省公司財務檢查指導意見的框架內，結合自身的組織架構、業務特點，制定具有指導性的、可操作性的實施細則。主要包括：管理體系，明確了財務檢查機構的設置及主要工作職責，強調了財務部門負責人作為第一責任人負有的組織、領導和監督責任；工作內容，描述了納入財務檢查工作范疇的制度建設及執行、會計信息質量、生產運營支撐等具體內容；工作方式及程序，闡述了開展全面檢查、專項檢查和臨時檢查的流程和安排；評價報告制度，包括對被檢查單位的問題整改落實跟蹤、建立財務預警與考核制度、建立工作報告與通報制度等。

二、 對存在問題的深入剖析和整改跟進

依據財務檢查實施細則，財務檢查活動由下發檢查通知、實施檢查、編寫檢查報告、檢查通報、下發整改通知書、收集整改報告等環節、步驟形成閉環。而整個檢查活動的核心重點，是對發現問題的剖析和跟蹤整改。對于檢查過程中發現的高風險、不合規問題，檢查組積極與被檢查部門進行現場深入溝通，或更大范圍的召集政策制定部門、執行部門以開會分析、討論的方式廣泛收集各方信息，從而確定該問題存在的具體原因。

對于發現問題的各項原因，檢查組提出可操作性的整改建議，按照“六有”要求（有責任人、有時限、有目標、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的實施方案，以便問題的有效跟蹤整改。三、突出體現財務檢查的服務支撐作用

電信市場競爭的白熱化，使處于重壓下的一線區分公司和業務部門人員容易產生財務風險的管控措施與生產經營是矛盾對立關系的想法。實際上，根據財務檢查管理細則，財務檢查工作在實施過程中有兩項重要原則：一是，突出財務指導的原則，將業務指導和財務檢查有機結合，立足指導解決問題，提出處理方案，跟蹤改進效果，提升財務工作質量；二是，服務生產運營的原則，面向公司經營管理各環節，支撐公司生產運營，持續優化財務管理流程。因此，財務檢查工作與企業的生產經營活動是利益共同體，財務檢查的有效開展是生產經營業績提升的有力保障。例如：在營銷費用專項檢查中，檢查組就營銷費用的籌劃、使用、臺帳登記等工作與費用使用部門進行探討。

四、重視財務檢查隊伍的建設

財務檢查人員是財務檢查工作的組織者和實施者，檢查人員業務素質的高低直接關系到各項檢查任務的完成質量。首先，從財務部各科室抽調業務骨干，組成穩定的財務檢查隊伍，為日常專項檢查、地市間交叉檢查做好人才儲備。第二，不定期組織宣貫和培訓活動，使財務檢查人員對財務檢查工作的實施流程、要求有較深刻了解，以利于后期檢查工作的高效開展。第三，財務部各科室相關崗位人員于年初根據公司最新的管理要求和IT系統環境的變化，分別對資產、資金、營業款、傭金等模塊的檢查底稿內容展開討論，以修訂和完善當年檢查底稿中的檢查關鍵點、檢查步驟和方法。這使得財務人員在熟悉各項工作的具體要求、主動規避財務風險的同時，自身的檢查能力也得到較大提升。第四，開展專項檢查前，財務檢查小組針對選定的檢查主題，收集總部、省公司、地市公司已制定的相關文件、規范進行深入分析，熟悉各環節的具體流程及風險防范要求。

五、建立完善的財務檢查考核制度

考核制度是確保財務檢查工作效率和效果，有效規避財務風險的保證。財務檢查考核制度的建立既推進了財務檢查工作的有效實施，更使財務管理工作制度化、規范化，從而符合內部控制框架的具體要求。筆者所在的企業建立了完善的財務檢查考核制度，以部門為單位按月分別對日常監督、例行自查、專項檢查、外部檢查等各項活動進行評價。考核細則中既有對工作時限、工作質量、檢查結果等指標的量化扣分條款，也有對于重大風險問題的一票否決制度。考核制度擬定的過程中，考核小組就考核的具體內容認真聽取、收集了財務部各科室及各執行部門的相關參考意見，從而增強了考核制度的可操作性。每月末，考核小組將考核規則統計的總得分換算為KPI考核體系中的分值，經考核小組確定后應用于部門績效。

六、注重財務檢查中的IT手段

中國聯通的經營、財務信息絕大部分反映在運營支撐系統（OSS）、業務支撐系統（BSS）以及企業資源計劃系統（ERP）中。尤其是各專業的營業欠款情況、傭金的計提和支付、數量繁多的各種有價卡及手機終端的進銷存管理等復雜、海量的數據必須依靠信息系統的支撐才能完成。因此，財務檢查工作對于檢查人員的要求已不局限于能夠熟練運用ERP財務系統提取報表、查詢帳務，還需要掌握如何通過各業務、計費系統產生的數據為財務檢查提供服務。

七、結束語

在日益激烈的市場競爭環境中，包括電信企業在內的國有大中型企業建立完善的財務檢查制度并加以有效實施將使企業得以強身健體，防范內部管理失控，防止財務信息失真，有效防治經濟犯罪現象的發生。

參考文獻：

第3篇

（國網浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）

摘　要：本文主要探討強化市縣財務基礎工作目標的方法，及強化市縣財務一體化管理的評估與改進問題。

關鍵詞 ：強化；市縣；財務基礎工作

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務會計理論。

一、強化市縣財務基礎工作目標描述

1.管理理念：以市縣兩級供電企業一體化財務基礎工作為對象，運用系統化管理方法，通過夯實財務基礎、規范會計核算、強化財務管控與財務監督、推行財務稽查、落實績效考核并總結與提升基礎管理的閉環體系運行，并以流程化管理、精細化管理以及內部控制的思想與理念為指導，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務基礎工作管理水平。

2.范圍與目標：一體化財務基礎工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務職能履行所對應的各項工作，包括財務基礎管理、會計核算、財務管控、財務監督、財務檢查、績效考核等方面。其實現目標為財務崗位工作標準化、會計核算規范化、財務管控科學化、財務監督常態化、財務檢查高效化等目標。

3.指標體系及目標值：強化市縣一體化財務基礎工作的指標體系包括相對指標與絕對指標兩種。相對指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標，目標值均要求達到100%；絕對指標包括會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項指標，目標值主要以滿足省公司管理要求為目的。

二、強化市縣財務基礎工作的主要做法

1.全面有效夯實財務工作基礎，構建有效財務溝通機制

（1）統一設置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業務保障

鑒于下屬子、分公司的不同組織形態，基于消除財務工作差異化的目的，以市公司本部為標準，結合子、分公司的會計核算和財務管理要求，統一設置財務會計崗位，并統一各崗位業務范圍，明確關聯業務、獨立業務和不相容業務，根據內部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責任人，實行統一定崗定人管理。

（2）構建高效縱橫向溝通網絡，提升財務工作質量

基于崗位設置與工作分配標準化管理，建立高效財務溝通機制：橫向在同一單位內部建立財務工作溝通平臺，加強財務關聯業務關聯的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強同崗業務處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務溝通機制，不僅提升了各單位財務工作質量和效率，而且就統一性方面提升了市縣一體化財務工作質量和效果。

（3）建立重大財務問題上報制度，預控重大財務風險

基于一體化財務風險管控，建立重大財務問題上報制度，明確要求各單位財務機構或財務人員，在日常工作中若發現包括違規資金運營、內部控制失效、風險管理缺位、關聯交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務主任書面報告，情節嚴重與性質惡劣的財務重大問題由市局財務主任向總會計師報告，預控市縣一體財務風險。

（4）加強財務檔案管理，提高會計檔案管理水平

基于會計紙質檔案與電子檔案規范化管理，要求市縣財務資產部嚴格執行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復印、歸還等手續，明確管理責任界面與管理責任，并強化電子會計檔案管理，嚴格控制風險，保證電子會計檔案與紙質會計檔案的全面和完整。

2.加強會計核算業務管理，保證會計信息準確、及時、有效

（1）嚴格執行內部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務風險

強化市縣兩級供電企業嚴格執行財務基礎工作相關制度，要求各單位財務資產部首先要認真學習浙江省電力公司內部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴執行各項規定，力求市縣一體各項財務基礎管理管理規范，從根本上最大限度地防范財務風險。

（2）加強會計憑證流轉審核，保證會計業務質量

從嚴把控市縣會計憑證質量，明確財務審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關，原始憑證未經審核不得作為編制會計憑證依據，會計憑證未經審核不得執行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數占月編制憑證總份數的百分比）作為崗位考核的重要指標，以保證市縣會計業務質量。

（3）從嚴執行會計核算手冊，提升財務報告質量

市縣財務會計人員組織會計核算須嚴格執行會計核算手冊規定，保證市縣兩級供電企業會計業務處理的規范性和統一性，提升財務報告質量。

（4）加強報表編制影響因素分析，提高報表編制效率

按季召開針對會計報表編制影響因素的專業座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導致會計報表編制緩慢因素進行深入分析，找出問題癥結，并探討采取恰當科學的措施，進行改進與完善，以達到提高報表編制效率的目的。

3.強化財務管控與財務監督，保證會計信息真實可靠

（1）加強費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規、有效

市縣財務資產部以預算為起點，規范費用報銷憑據的種類和管理要求，規范資金支付審批流程，加強財務審核力度，依托財務管控系統，嚴格履行財務管控職責，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當性。

（2）加強集成業務前端財務管控，保證集成業務質量

市縣財務資產部對集成業務實行動態財務管控，履行必要的財務職能，以保證前端業務的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉155頁）（上接141頁）項目真實形象進度的管控，對物資驗收環節的管控，對抄表環節的管控等。

（3）強化財務盤點監督，保證靜態賬實相符

市縣財務資產部全面落實財務盤點、核查等監督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業資產的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產管理風險。

（4）加強電費發票保管使用監督，預防票據管理風險

市縣一體強化電費發票保管、使用尤其是增值稅專用發票保管、使用的監督，保證各單位增值稅專用發票以及下屬供電所、供電營業所普通發票、收據等保管安全、妥善，其使用合規、規范，全面預防由于票據管理不當或遺失可能引發的各種風險。

4.全面實施財務檢查，促進提升內部控制效果

（1）加強組織與管理，有序推進工作

市公司財務資產部編制年度財務檢查計劃，根據計劃安排和預期檢查工作量組建財務檢查組，抽調檢查員，并委任檢查組組長，實施現場檢查負責工作，對財務資產部主任負責。財務資產部主任負責財務檢查的統籌管理，重大事項須向總會計師匯報。

（2）制定財務檢查標準，實施精細化業務指導

市公司財務資產部制定財務檢查標準，內容涵蓋財務崗位管理、SAP系統會計業務管理、財務控制、財務監督、會計檔案管理和財務績效考核等內容，為財務檢查及評價工作提供精細化的指南，其宗旨系為了促進下屬子、分公司全面履行財務職能。

（3）設計財務檢查流程，提高財務檢查效率

市公司財務資產部對下屬子、分公司的財務檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務檢查計劃、實施財務檢查、落實問題整改、撰寫財務檢查報告等重要環節，通過發現問題和整改問題，促進下屬子、分公司財務基礎工作不斷完善，最終實現統一化、標準化、規范化目標。

（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果

問題整改環節是財務檢查工作中的重要一環，是體現財務檢查效果的關鍵環節。市公司財務資產部對檢查組發現的問題實行跟蹤監督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。

5.實行財務績效考核，促進會計業務質量循環上升

實行市縣財務基礎工作績效考核管理，具體考核指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標和會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項絕對指標，共八項指標。年終實行集體打分評選，評出前三名進行獎勵，全方位實現目標值的單位被評為并列“先進財務集體”，以此手段促進各單位會計業務質量和財務管理水平不斷上升。

三、強化市縣財務一體化管理的評估與改進