前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質企業(yè)資金管理論文文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

電力企業(yè)資金管理模式要求精益化、集約化和規(guī)范化，因此必須以資金管理的安全性、流動性和盈利能力為基本出發(fā)點，在保證資金使用方面達到合理、合法、合規(guī)，實現(xiàn)資金業(yè)務規(guī)范化的要求及資金信息公開透明的基礎上，提高資金的規(guī)劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動性，合理安排資金結構，提高資金周轉效率，降低資金財務風險，通過合理的資金調度、有效的內部融資等多種融資渠道管理，降低資金機會成本，加強資金效益，獲取資金投資回報。

(一)適當?shù)募泄芾砟Ｊ健⒔∪M織機構和工作體系

首先將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，監(jiān)理企業(yè)內部資金結算中心，撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，由結算中心統(tǒng)一管理，由總部統(tǒng)一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權高度集中在總部。其次結算中心要全面、及時、準確地掌握各級部門貨幣資金的動態(tài)收支狀況，合理調整閑散資金，加速資金周轉的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財務操作層等自上而下的資金統(tǒng)一集中管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實現(xiàn)企業(yè)對全部貨幣資金的統(tǒng)一協(xié)調、整體監(jiān)督、集中控制、合理調整，實現(xiàn)貨幣資金的動態(tài)管理，內部資金流動和合理配置的需求。

(二)優(yōu)化資金管理組織、規(guī)范資金管理流程

依據(jù)資金管理集成化的要求，對現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進行調整與優(yōu)化，通過組織優(yōu)化，確定資金管理的具體機構及其相應權利和責任，理順財務與業(yè)務部門在資金管理方面的權限，由財務部門為核心，預算、人力、營銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協(xié)作、權責明晰、科學高效的資金管理系統(tǒng)。通過資金管理流程優(yōu)化，提高資金管理的效率和資金周轉的效率，以使流程更加科學、合理，從而提高資金管理的規(guī)范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。清晰的資金管理模式及組織結構以及資金管理業(yè)務流程規(guī)范化是資金管理的保障，電力企業(yè)資金管理體系如圖1所示。通過清晰的資金管理模式，明確定位各級單位的資金管理的權利和責任；創(chuàng)建資金管理系統(tǒng)，建設與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結構、組織部門及崗位設置，落實各部門和各崗位的資金管理責任；對資金管理業(yè)務流程的規(guī)范化梳理是對資金管理實現(xiàn)有效監(jiān)控和風險管理的前提，日常資金管理業(yè)務具體包括賬戶管理、財務計劃、現(xiàn)金核對、應收賬款、應付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執(zhí)行流程的統(tǒng)一化、標準化、規(guī)范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級資金管理業(yè)務正常運行，并最終實現(xiàn)效益的基礎。

(三)強化資金集中管理的監(jiān)督考核評價機制

從企業(yè)整體利益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核評價機制，促使各級部門資金管理目標與企業(yè)整體資金管理目標保持一致。加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大業(yè)務決策過程的審計和監(jiān)督控制，結合企業(yè)的總體發(fā)展目標和年度預算對其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財務動態(tài)狀況等情況實施整個過程的跟蹤和監(jiān)控，及時反饋資金執(zhí)行過程中存在的問題并給予恰當糾正和處理。另外，融合財務分析評價指標體系與激勵機制與一體，以人為本，充分調動員工的積極性主動性，鼓勵創(chuàng)新，推進資金精細化管理，做到目標、任務、流程細分，確保計劃、決策、考核的精確性。(四)完善資金管理制度，提高資金預控意識資金管理的規(guī)范化原則，應當嚴格按照國家和行業(yè)規(guī)范，結合企業(yè)管理的具體需求具體實施。實現(xiàn)資金管理的切實性和可行性，使資金在最低成本下發(fā)揮出最大的經濟效益，提高企業(yè)員工資金意識，健全企業(yè)內部的資金管理制度，規(guī)范財務人員在其各自崗位上行使其權限范圍內的職能，同時讓企業(yè)的員工清晰地意識到資金用于生產經營的重要意義，從而規(guī)避企業(yè)資金成本在生產使用中的損耗浪費，降低資金風險。(五)引入現(xiàn)代化交易平臺網上銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)資金合理控制網上銀行的出現(xiàn)與應用，實現(xiàn)了電力企業(yè)資金管理集約化的要求。利用“網上銀行”的技術手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過資金的集中管理和調度，在資金市場上取得了可觀的收益回報。第一，操作企業(yè)的資金要嚴格把握和運用好電子支付系統(tǒng)，做好統(tǒng)一開戶，定期清理各下屬單位開設的賬戶，規(guī)范化、標準化管理賬戶，將企業(yè)全部的賬戶納入企業(yè)的資金監(jiān)管范圍，使其具有可控性，從而加強企業(yè)資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發(fā)展，電子支付系統(tǒng)逐步完善和加強，網銀劃轉資金發(fā)展成為企業(yè)資金管理的重要形式，建設資金管理的平臺，建立自動匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過網上銀行，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調度、在線監(jiān)控，使資金管理更加透明化。

二、結束語

第2篇

(一)資金使用效率需要進一步提升

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)需要對資金管理進行強化，以便將資金的作用最大限度的發(fā)揮出來。雖然各個企業(yè)已經對資金使用計劃以及各項費用的開支計劃進行了制定，但是很多企業(yè)卻沒有嚴格依據(jù)計劃來實施，這樣計劃就無法得到落實，或者是有較為嚴重的脫節(jié)問題存在于計劃和實際執(zhí)行中，企業(yè)只能夠進行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發(fā)揮。特別是企業(yè)規(guī)模在不斷的擴大，并且調整了組織結構，那么就有較大的矛盾存在于企業(yè)資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業(yè)掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調度，對于企業(yè)的發(fā)展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應用過來，這樣企業(yè)的資金使用效率就會受到影響。特別是集團型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內分布，因為采用了落后的資金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財務費用就會得到增加。

(三)資金流動偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經發(fā)生的生產經營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業(yè)管理人員希望能夠對企業(yè)的收入、成本以及利潤等實時跟蹤和分析。我們從財務管理的角度上來進行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費則是體現(xiàn)在成本費用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結合事前計劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內容。

二、改善企業(yè)資金管理問題的對策

(一)提升企業(yè)的資金效益

眾所周知，創(chuàng)造新的利益是企業(yè)資金運行的主要目的，那么在企業(yè)資金管理的過程中，就需要對企業(yè)資金效益不斷的提升，部分項目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時間的資金，并且存在著較大的風險，那么從資金效益方面來進行分析，選擇的項目應該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動性，這樣企業(yè)投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財務風險不會出現(xiàn)，并且企業(yè)資金的流動性也可以得到保證，會促使企業(yè)更好的運轉。

(二)對企業(yè)資金的預算管理進行強化

在企業(yè)資金預算管理中，預算編制是首先要進行的，這個環(huán)節(jié)比較的重要。企業(yè)需要結合自己的發(fā)展目標和具體情況，來對資金預算管理方案初步的制定，然后評估預算管理方案，這樣企業(yè)資金管理計劃就形成了。在企業(yè)的發(fā)展過程中，需要逐級落實資金預算管理計劃，各個部門需要嚴格執(zhí)行資金預算，避免有超支現(xiàn)象出現(xiàn)，如果出現(xiàn)了一些特殊情況，需要向企業(yè)高層上報，獲得批準之后，財務部門方可以劃撥資金，并且細心的報關相關的票據(jù)。最后財務管理部門來分析企業(yè)資金的預算執(zhí)行情況，對經驗教訓等進行總結。

(三)對結算中心進行成立，對集中式管理進行強化

企業(yè)對結算中心進行成立，可以促使企業(yè)的資金合力得到強化，可以更加合理的分配和利用企業(yè)的資金。在企業(yè)資金管理中，結算中心需要發(fā)揮兩個方面的作用，一方面是結算中心管理企業(yè)全部的資金，對資金管理賬戶統(tǒng)一設置，這樣企業(yè)方可以明確認識企業(yè)總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個方面，要避免出現(xiàn)各種舞弊貪污等違法行為，要通過結算中心來進行企業(yè)中各項經濟活動的收支，各個部門在對各種結算業(yè)務進行辦理時，需要將相應的票據(jù)給提供出來，結算中心嚴格依據(jù)這些票據(jù)來劃撥資金，避免浪費資金，同時，企業(yè)的資金管理也可以得到強化。

(四)要大力監(jiān)督企業(yè)資金

在資金管理中，非常重要的一個方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應用到資金管理中，以便更好的監(jiān)督資金使用。可以將會計委派制給應用過來，對于一些大集團公司，總部可以將會計委派給分公司，他們除了擔任會計之外，還需要將內部審計的職能給發(fā)揮出來，要事前控制企業(yè)資金。其次是要對內部審計進行強化，企業(yè)結合具體情況，對內部審計機構進行構建，并且對制定的內部審計制度進行完善，有效監(jiān)督企業(yè)的會計工作，審核企業(yè)的各項投資決策，更好的監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，這樣企業(yè)資金的使用程序就可以得到規(guī)范。

三、結束語

第3篇

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結構中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯(lián)公司間的交易應該參照非關聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。

資本弱化——用于控制關聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務。

企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業(yè)需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。

外匯風險規(guī)避