前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

（一）時(shí)間：每季10日前稽核統(tǒng)計(jì)股對上季度本局業(yè)務(wù)經(jīng)辦情況進(jìn)行抽查。

（二）2015年度日常監(jiān)督重點(diǎn)：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整：受理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整申請，是否嚴(yán)格執(zhí)行政策法規(guī)；是否執(zhí)行初審（錄入）和復(fù)審（監(jiān)督）、領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可等程序；是否存在對已退休人員違規(guī)調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)的行為；提交審核申報(bào)的資料是否真實(shí)、齊全并完整歸檔。

2、數(shù)據(jù)信息管理：是否對數(shù)據(jù)的修改、維護(hù)等操作有明確的權(quán)限，堅(jiān)持不相容崗位相互分離制度；業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)修改是否有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門授權(quán)；數(shù)據(jù)修改記錄和手續(xù)是否完整、合規(guī)，并定期存檔備查；有關(guān)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料是否及時(shí)備份，并建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制。

3、單位增減人員的辦理：辦理人員增減時(shí)所收集的資料是否真實(shí)、齊全或有效；是否有初審（錄入）和復(fù)審（監(jiān)督）崗位，且復(fù)審不能對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，只能回退；辦理減少人員時(shí)，若參保單位或人員有欠費(fèi)的，是否要求完成清欠。

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人賬戶記賬：核查個(gè)人賬戶歷年記賬本金、利息計(jì)算是否符合邏輯關(guān)系，是否正確無誤；核查系統(tǒng)中個(gè)人賬戶繳費(fèi)記賬數(shù)額是否與征繳部門發(fā)出的繳費(fèi)計(jì)劃、基金財(cái)務(wù)部門基金實(shí)際到賬數(shù)值保持邏輯對應(yīng)關(guān)系，有無擅自更改繳費(fèi)基數(shù)、記賬金額的現(xiàn)象；個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)變化或發(fā)生稽核補(bǔ)繳以往年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是否及時(shí)、準(zhǔn)確更新個(gè)人賬戶繳費(fèi)及記賬信息；核查業(yè)務(wù)股室是否定期與參保單位或個(gè)人核對年度繳費(fèi)信息，重點(diǎn)核查個(gè)人繳費(fèi)人員繳費(fèi)基數(shù)是否和省里規(guī)定的檔次一致。

5、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出：核查轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出材料是否齊全、是否符合轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出條件；核查申請人的參保繳費(fèi)憑證和《接續(xù)信息表》上記載的基本信息和賬戶信息是否一致；核查轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)出人員歷年繳費(fèi)工資基數(shù)、繳費(fèi)年限、個(gè)人賬戶記賬額是否準(zhǔn)確、完整；核查業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)是否按照規(guī)定程序辦理轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)出手續(xù)。

6、退休人員待遇審核發(fā)放：核查退休人員養(yǎng)老待遇核定資料是否齊全、程序是否健全、執(zhí)行是否到位；核查養(yǎng)老金發(fā)放計(jì)劃是否符合經(jīng)辦、審核、領(lǐng)導(dǎo)簽字的程序要求，對用人單位養(yǎng)老金發(fā)放情況進(jìn)行環(huán)比、跨年同期對比、重點(diǎn)核查部分養(yǎng)老金異常增長情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確；核查養(yǎng)老金直發(fā)后業(yè)務(wù)部門與金融機(jī)構(gòu)、與待遇領(lǐng)取個(gè)人之間的各項(xiàng)經(jīng)辦操作是否符合內(nèi)控管理規(guī)定，是否采取必要措施確保數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確、安全。

7、基金財(cái)務(wù)管理：核查基金管理部門是否與開戶銀行簽定社?；鸫鎯?yōu)惠利率協(xié)議，是否按優(yōu)惠利率計(jì)息，確保基金的保值增值；是否建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、銀行自動(dòng)對賬制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對賬日清月結(jié)；基金支付業(yè)務(wù)是否匹配業(yè)務(wù)計(jì)劃單據(jù)，支付結(jié)果是否與業(yè)務(wù)支付計(jì)劃一致；二次以上支付業(yè)務(wù)是否與發(fā)放失敗數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，確保二次支付信息為上次失敗的支付信息后，財(cái)務(wù)才可辦理二次支付處理。

（三）抽查方式：養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢、檔案室紙質(zhì)檔案查閱、實(shí)地問詢等。

（四）抽查程序：抽查相關(guān)記錄；填寫日常監(jiān)督記錄表；對發(fā)現(xiàn)的疑似問題經(jīng)稽核統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交予相關(guān)股室確認(rèn)，確認(rèn)沒有問題的應(yīng)提交書面說明，有問題的提交整改意見并落實(shí)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理檢查評估計(jì)劃

本次檢查評估按照統(tǒng)一部署、股室和單位自查、市處抽查的方式進(jìn)行。具體實(shí)施步驟和時(shí)間安排如下：

（一）自查階段（8月30日前完成）

1、成立自查評估小組。6月底前完成。本局抽調(diào)專人組成自查評估小組。

2、股室自查階段。7月底前完成。各股室對照本股室相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，填寫相關(guān)表格，對內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況進(jìn)行全面自查，并將自查情況報(bào)自查評估小組。

3、自查評估小組抽查。8月底前完成。自查評估小組對各股室相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，作好相關(guān)記錄，并經(jīng)相關(guān)股室確認(rèn)，在抽查中發(fā)現(xiàn)問題的要報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并提交整改意見，要求相關(guān)股室整改并落實(shí)，根據(jù)股室自查和自查評估小組的抽查情況形成自查報(bào)告。

第2篇

[關(guān)鍵詞]護(hù)理工作;風(fēng)險(xiǎn)管理;計(jì)劃;降低;危害

醫(yī)院的生存與發(fā)展時(shí)刻都會(huì)出現(xiàn)一定的危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。那么護(hù)理工作作為醫(yī)院工作的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)更是危機(jī)四伏。通過制定醫(yī)院護(hù)理工作風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，能夠有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，消除或降低危害，保障患者和醫(yī)務(wù)人員身體健康與生命安全。吉林省神經(jīng)精神病醫(yī)院始建于1949年，是一所集醫(yī)療、科研、教學(xué)、預(yù)防、康復(fù)功能于一體的省屬三級甲等?？漆t(yī)院。編制床位503張，護(hù)理人員412人，護(hù)士長24名，科護(hù)士長2名，護(hù)理部主任1名。醫(yī)院護(hù)理工作職責(zé)是為人民群眾身體健康提供優(yōu)質(zhì)的臨床護(hù)理、健康宣教、保健服務(wù)；承擔(dān)部分護(hù)理教學(xué)和全省精神?？谱o(hù)士培訓(xùn)任務(wù)等。建院60多年來，醫(yī)院護(hù)理工作始終堅(jiān)持以病人為中心，以全心全意為人民健康服務(wù)為宗旨，為廣大患者提供優(yōu)質(zhì)、安全、方便、快捷的護(hù)理服務(wù)。近幾年來，醫(yī)院通過深化護(hù)理管理，加強(qiáng)制度建設(shè)，持續(xù)改進(jìn)護(hù)理服務(wù)，護(hù)理質(zhì)量明顯提高。“優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)工程”取得了明顯成效，為醫(yī)院事業(yè)發(fā)展起到了重要作用，得到了社會(huì)各界的好評。雖然，從整體上看醫(yī)院運(yùn)營狀況尚好，但在醫(yī)院護(hù)理管理上，還存在一些問題，例如對風(fēng)險(xiǎn)管理方面還不夠完善，一些顯性的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上影響并制約著護(hù)理工作的發(fā)展。醫(yī)院護(hù)理工作的風(fēng)險(xiǎn)與醫(yī)院的生存和發(fā)展息息相關(guān)，是醫(yī)院質(zhì)量建設(shè)、品牌建設(shè)的重要影響因素[2]。隨著醫(yī)學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，人民群眾的護(hù)理服務(wù)需求不斷提高，患者自身保護(hù)意識不斷增強(qiáng)，醫(yī)療行業(yè)競爭日益激烈，醫(yī)院護(hù)理工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，不但損傷患者利益，也使醫(yī)院的戰(zhàn)略、經(jīng)營活動(dòng)以及醫(yī)院的公眾形象受損。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為，在全面加強(qiáng)醫(yī)院管理，努力建設(shè)聞名全國，省內(nèi)一流的?？漆t(yī)院發(fā)展目標(biāo)中，有計(jì)劃地做好護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理是組織進(jìn)程中不可分割的部分，為此在人力、物力、財(cái)力等方面制定了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策。筆者作為參與醫(yī)院護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的成員之一，深感責(zé)任重大，有義務(wù)為加強(qiáng)醫(yī)院護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理盡心盡力。本人在認(rèn)真調(diào)研，通過發(fā)放問卷調(diào)查，廣泛聽取護(hù)理專家和護(hù)理管理者意見基礎(chǔ)上，制定了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。建議成立由主任：業(yè)務(wù)副院長副主任：護(hù)理部主任科護(hù)士長感染科科長保衛(wèi)科科長營養(yǎng)科科長、藥劑科科長、信息科醫(yī)院護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)科長、人事科科長各科室護(hù)士長為成員的是護(hù)理工作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)工作目標(biāo)全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效減少負(fù)性事件，竭盡全力消除或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)控制、通暢快捷地應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)有效控制率達(dá)到90%以上。從而減輕護(hù)理人員的職業(yè)壓力，調(diào)動(dòng)積極性和創(chuàng)造性，保障廣大患者、人民群眾和全體醫(yī)務(wù)工作者身體健康與生命安全，保證醫(yī)院健康運(yùn)營[3]，促進(jìn)醫(yī)院整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和改進(jìn)。職責(zé)任務(wù)是進(jìn)行護(hù)理工作風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一布置，制定詳細(xì)的控制計(jì)劃，提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；按照上級衛(wèi)生行政主管部門的要求，對有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目按上報(bào)程序及時(shí)上報(bào)；遇緊急問題，及時(shí)組織召開相關(guān)的會(huì)議，提出正確的處理意見。做好信息，對需要公開的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目及時(shí)向媒體和公眾公開；負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各部門之間的工作，做到有效溝通，提高控制風(fēng)險(xiǎn)的能力；嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，按要求上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)情況，不得瞞報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)；負(fù)責(zé)醫(yī)院護(hù)理工作全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

1風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)描述

筆者針對風(fēng)險(xiǎn)的種類、危害程度、優(yōu)先次序等內(nèi)容發(fā)放專家問卷50份，回收45份，有效應(yīng)答率為90%。并結(jié)合查閱醫(yī)院護(hù)理糾紛投訴記錄和不良事件記錄、廣泛聽取醫(yī)院管理者和不同層次人員意見基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)鑒別、衡量和分析[4]，識別出醫(yī)院護(hù)理工作存在的幾十種風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級別，列出9個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行描述。患者安全風(fēng)險(xiǎn)：由于護(hù)理人員技術(shù)上的錯(cuò)誤、責(zé)任心缺乏、環(huán)境設(shè)施等方面的原因，患者病情加重、意外摔傷甚至死亡。消防安全風(fēng)險(xiǎn)：科室護(hù)士長對消防安全工作重視不夠，培訓(xùn)不利等原因，有火災(zāi)發(fā)生的可能，給醫(yī)院造成無法估量的損失。院內(nèi)感染風(fēng)險(xiǎn)：由于醫(yī)院感染管理體系不完善，規(guī)章制度不健全、護(hù)理人員感染控制意識差等原因，發(fā)生院內(nèi)感染，使病人利益和醫(yī)院聲譽(yù)受損。設(shè)備使用風(fēng)險(xiǎn)：由于設(shè)備管理和實(shí)用沒有嚴(yán)格遵守有關(guān)制度和操作程序，給患者帶來傷害。藥事管理風(fēng)險(xiǎn)：由于藥物品種繁雜、藥品名稱多樣化、護(hù)理人員責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致用錯(cuò)藥等現(xiàn)象發(fā)生，使患者利益受損，甚至威脅患者生命安全，造成糾紛，醫(yī)院的形象造成危害。食品安全風(fēng)險(xiǎn)：由于食品質(zhì)量問題或者防污染不力導(dǎo)致食物腐敗變質(zhì)或污染，使患者和護(hù)理人員因食物中毒造成損害。精神科護(hù)士職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：由于精神病人具有攻擊性，護(hù)士輪換不同的班次，飲食起居無規(guī)律以及醫(yī)院內(nèi)部存在重醫(yī)輕護(hù)等因素，導(dǎo)致精神科護(hù)士工作中受到暴力攻擊，疲乏倦怠，心理不平衡等，造成身體和心理的損害。人力資源風(fēng)險(xiǎn)：由于上級管理部門對醫(yī)院核定的編制不足，導(dǎo)致護(hù)理人員緊缺，對護(hù)士培訓(xùn)方法不當(dāng)達(dá)不到預(yù)期效果，績效考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際不能充分調(diào)動(dòng)員工積極性而使醫(yī)院發(fā)生人力資源危機(jī)的可能。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)：由于護(hù)士長對科室網(wǎng)絡(luò)安全管理不夠重視，可能造成科室計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的崩潰或癱瘓，給患者造成不必要麻煩和損失。

2風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)矩陣量化評估方法和評估結(jié)果

以下通過風(fēng)險(xiǎn)的2個(gè)維度，即發(fā)生頻率與一旦發(fā)生所造成后果的嚴(yán)重程度來分析，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率的變化，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果嚴(yán)重程度進(jìn)行量化，建立風(fēng)險(xiǎn)量化矩陣。

3風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)防和控制措施

針對以上風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院決策者和護(hù)理管理者要保持清醒的頭腦，警惕風(fēng)險(xiǎn)隱患,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確立評價(jià)體系，糾正系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)[5]。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員應(yīng)主動(dòng)工作，根據(jù)所分管風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，對以下控制措施加以細(xì)化，有效預(yù)防和控制各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.1加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范工作流程

實(shí)踐證明：只有在結(jié)合法律和實(shí)踐基礎(chǔ)上不斷建立完善各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范各項(xiàng)工作流程，并嚴(yán)格執(zhí)行，才能使護(hù)理工作走上規(guī)范化、制度化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道，從而防范和降低各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.2加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識

通過理論知識講座，觀看各級各類風(fēng)險(xiǎn)的警示教育片，宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理的益處，提高對風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識，提高防范意識和緊急狀況下應(yīng)急處置意識，消除或降低風(fēng)險(xiǎn)的危害。

3.3加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高護(hù)士素質(zhì)

增加培訓(xùn)次數(shù)，豐富培訓(xùn)內(nèi)容，如法律法規(guī)知識、專業(yè)知識、公共衛(wèi)生知識等，保證培訓(xùn)效果，不斷提高護(hù)士的文化素質(zhì)，增強(qiáng)法律意識，提高技術(shù)水平，提高做好本職工作及防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.4加強(qiáng)人性化管理，增強(qiáng)護(hù)士的主人翁意識

實(shí)施人性化管理，可增強(qiáng)護(hù)士的責(zé)任感和使命感。護(hù)士全心全意地投入到工作中，會(huì)有效杜絕和降低各種差錯(cuò)事故的發(fā)生率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.5建立科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，建立激勵(lì)約束機(jī)制

對工作一絲不茍，認(rèn)真負(fù)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面工作業(yè)績突出，年度內(nèi)無任何差錯(cuò)事故的護(hù)士要及時(shí)表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，樹立模范典型的帶頭作用，調(diào)動(dòng)各方面的積極性。對工作拖拉，責(zé)任心不強(qiáng)，經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)事故，不能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的護(hù)士，根據(jù)后果的輕重程度給予說服教育、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰甚至降級降職等處罰。從而達(dá)到警示、教育、激勵(lì)的作用。

3.6建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、持續(xù)改進(jìn)和有效溝通機(jī)制

護(hù)理工作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)測，制定詳細(xì)的監(jiān)測計(jì)劃，每月、每季度、每年都要做好監(jiān)測記錄，做好階段總結(jié)和年終總結(jié)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果好壞，對各項(xiàng)措施進(jìn)行及時(shí)改進(jìn)。暢通溝通渠道，加強(qiáng)有效溝通，強(qiáng)制信息報(bào)告，實(shí)時(shí)對不良事件進(jìn)行。在組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制遇到困難時(shí)，積極尋求醫(yī)院的人力、財(cái)力、物力上的支持，醫(yī)院在必要時(shí)向上級衛(wèi)生行政管理部門申請?jiān)?。竭力將一些苗頭性問題，消除在萌芽狀態(tài)，有效預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)語

實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，一年內(nèi)將使各種風(fēng)險(xiǎn)得到有效的預(yù)防和控制，成功率能達(dá)到95%以上，剩余風(fēng)險(xiǎn)會(huì)明顯減少，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)徹底消除。筆者認(rèn)為，實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，醫(yī)院從風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)到各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理小組及小組成員分別對風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目實(shí)施負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任和間接責(zé)任。同時(shí)會(huì)使醫(yī)院職工風(fēng)險(xiǎn)意識不斷增強(qiáng)，使各種風(fēng)險(xiǎn)能夠得到及時(shí)、有效的預(yù)防和控制，減少風(fēng)險(xiǎn)對患者、對員工、對醫(yī)院的損失，提升醫(yī)院的品牌和醫(yī)院的公眾形象，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，建設(shè)聞名全國，省內(nèi)一流的專科醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)起到積極而有效的促進(jìn)作用。

5總結(jié)

通過制定醫(yī)院護(hù)理工作風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，有利于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一指揮，有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，消除或降低危害，保障患者和醫(yī)務(wù)人員身體健康與生命安全。

[參考文獻(xiàn)]

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第3篇

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)防范；財(cái)務(wù)管理；工作；強(qiáng)化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 019

[中圖分類號] F272.35 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）18- 0028- 02

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度體系構(gòu)建

1.1 修訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)作業(yè)規(guī)定，以提高財(cái)務(wù)控制效率

為使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)規(guī)定更符實(shí)情，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)修訂頒布財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范處理準(zhǔn)則、費(fèi)用支付時(shí)限及支出憑證處理要點(diǎn)等制度。主要修正重點(diǎn)在于厘清財(cái)會(huì)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任范圍，確保權(quán)責(zé)劃分更趨明確。企業(yè)因商業(yè)交易付款習(xí)慣與一般政府機(jī)關(guān)有所不同，因而應(yīng)制定不適用公款支付的時(shí)限及處理應(yīng)注意的事項(xiàng)。為簡化支付款項(xiàng)的檢查作業(yè)流程，以匯款方式扣付員工工資給債權(quán)人的款項(xiàng)，應(yīng)以匯款簽收或證明文件作為支出憑證，免另開收據(jù)。通過網(wǎng)絡(luò)交易開展的采購活動(dòng)無法取得收據(jù)、發(fā)票或相關(guān)收據(jù)的情況，可由經(jīng)手人復(fù)印電子憑證并簽名作為報(bào)支憑證等，以符合實(shí)際作業(yè)需要。

1.2 設(shè)立管理機(jī)制，以健全財(cái)務(wù)控制

為防止財(cái)務(wù)工作弊端發(fā)生，并導(dǎo)正與強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)控制相關(guān)管理機(jī)制觀念，應(yīng)制訂頒布健全財(cái)務(wù)秩序與強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施方案，該方案除了確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為協(xié)助企業(yè)整體功能發(fā)揮的角色，還應(yīng)說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，并要求企業(yè)各部門應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)查核，加強(qiáng)出納、財(cái)產(chǎn)等管理人員定期工作輪換，收支盡量通過金融機(jī)構(gòu)辦理等財(cái)務(wù)控制的作為。企業(yè)各部門應(yīng)將上述方案精神納入內(nèi)部各項(xiàng)管理規(guī)范中，除企業(yè)高層應(yīng)實(shí)施查核外，處于辦理決算查賬等部門加以查核，以確保其能落實(shí)執(zhí)行。通過管理機(jī)制的檢討整頓，會(huì)計(jì)工作弊端可大大減少。

1.3 強(qiáng)化教育培訓(xùn)及宣傳

為增進(jìn)財(cái)會(huì)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及監(jiān)辦作業(yè)等專業(yè)知識與實(shí)務(wù)的了解，使其在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系中足以發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性等方面的功能，企業(yè)應(yīng)針對各層級的財(cái)會(huì)人員規(guī)劃不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范課程，包括新進(jìn)、資深甚至?xí)?jì)管理人員，均可按照其所需加以培訓(xùn)，對企業(yè)妥當(dāng)運(yùn)用經(jīng)費(fèi)及提升預(yù)算執(zhí)行績效，具有十分重要的幫助。另外，為了使財(cái)會(huì)人員更深入認(rèn)識如何有效推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，可有針對性地開設(shè)非營利與政府機(jī)構(gòu)內(nèi)審理論及實(shí)務(wù)研習(xí)班，以便于財(cái)會(huì)人員熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境、準(zhǔn)則規(guī)定、治理與風(fēng)險(xiǎn)及控制架構(gòu)、內(nèi)審技巧與實(shí)務(wù)運(yùn)作情形。為發(fā)揮網(wǎng)上學(xué)習(xí)效能，可于特定網(wǎng)站開設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)控制、企業(yè)運(yùn)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的互動(dòng)、收支經(jīng)費(fèi)具備要件等網(wǎng)絡(luò)課程，并函請各部門轉(zhuǎn)知所屬人員踴躍參與，以便于廣大員工通過數(shù)字學(xué)習(xí)方式（e-Learning）進(jìn)行廣為宣傳利用。

2 導(dǎo)入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化系統(tǒng)

2.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面

①導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的過程中，財(cái)會(huì)人員的參與情形。根據(jù)相關(guān)調(diào)查資料顯示，企業(yè)財(cái)會(huì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例高達(dá)95%。財(cái)會(huì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清與協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之前，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資源主要分配在交易處理、財(cái)務(wù)結(jié)果報(bào)告、現(xiàn)金流量管理、資金籌措及稅收規(guī)劃與申報(bào)5方面。導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資源主要分配在財(cái)務(wù)分析、交易處理、系統(tǒng)處理原則、財(cái)務(wù)結(jié)果報(bào)告4個(gè)方面。會(huì)計(jì)資源分配產(chǎn)生變化，可能原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，資源得以從較為機(jī)械性的作業(yè)移轉(zhuǎn)至較為分析性的作業(yè)。③導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)前后，財(cái)會(huì)人員配置的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，分析性與規(guī)劃性的人員（如財(cái)務(wù)分析）的配置，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后有增多的趨勢，而一般會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)規(guī)劃與管理二項(xiàng)的人員配置，則有下降的趨勢。可能原因是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入之后，屬于資料紀(jì)錄與轉(zhuǎn)換的作業(yè)，由系統(tǒng)執(zhí)行即可，不再需要由財(cái)會(huì)人員執(zhí)行。④導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，財(cái)會(huì)人員的教育培訓(xùn)是重點(diǎn)工作。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，財(cái)會(huì)人員教育培訓(xùn)之前3項(xiàng)重點(diǎn)分別為財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制及系統(tǒng)處理原則。傳統(tǒng)的交易處理及財(cái)務(wù)結(jié)果報(bào)告，已落在財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制、及系統(tǒng)處理原則之后。上述變動(dòng)的可能原因是，隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，財(cái)會(huì)人員的機(jī)械性作業(yè)大幅減少，企業(yè)對于分析性信息及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)維護(hù)的需求提高，因此財(cái)會(huì)人員的教育培訓(xùn)便偏重該兩種項(xiàng)目。

2.2 管理會(huì)計(jì)方面

①在導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的過程中，管理會(huì)計(jì)人員的參與情形。管理會(huì)計(jì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例為95%，管理會(huì)計(jì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立、協(xié)助作業(yè)過程的厘清、及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，管理會(huì)計(jì)資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前，管理會(huì)計(jì)功能中獲得分配最多資源的前5項(xiàng)，分別為資本預(yù)算、損益平衡分析、存貨管理、標(biāo)準(zhǔn)成本及營運(yùn)管理。企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，排在前5名的項(xiàng)目，分別為標(biāo)準(zhǔn)成本、績效評估、營運(yùn)管理、存貨管理及企業(yè)預(yù)算制度。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，績效評估與企業(yè)預(yù)算制度取代資本預(yù)算及損益平衡分析，顯示企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，有逐漸重視企業(yè)績效管理的趨勢。③導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，管理會(huì)計(jì)人員教育培訓(xùn)的重點(diǎn)。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，教育培訓(xùn)上最受重視的前5項(xiàng)，分別為標(biāo)準(zhǔn)成本、績效評估、營運(yùn)管理、企業(yè)預(yù)算制度及企業(yè)流程再造。企業(yè)流程再造排進(jìn)前5名，可能原因是隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，信息的記錄及產(chǎn)出已由前端作業(yè)人員及系統(tǒng)執(zhí)行，企業(yè)開始注重管理會(huì)計(jì)人員在分析與管理上的功能，以提升企業(yè)競爭力。

2.3 內(nèi)部控制方面

①在導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的過程中，內(nèi)部控制人員的參與情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例為82%，相對于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)人員而言，內(nèi)部控制人員參與程度較低。內(nèi)部控制人員參與協(xié)助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清、協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，內(nèi)部控制資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員的配置情形并未因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入而有明顯的變化。可能原因是目前企業(yè)導(dǎo)入的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)中，符合內(nèi)部控制需求的功能有限，故在內(nèi)部控制資源分配上沒有造成影響。③導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)前后，內(nèi)部控制人員配置的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員的配置情形并未因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入而有明顯的變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后內(nèi)部控制人員配置排序之前3項(xiàng)均相同，只是排序上有所不同，顯示內(nèi)部控制人員配置情況仍無太大變化，可能原因是樣本公司目前導(dǎo)入的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)并沒有內(nèi)部控制人員所需的功能，因此內(nèi)部控制人員仍依舊有的工作項(xiàng)目配置。④導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的后，內(nèi)部控制人員教育培訓(xùn)的重點(diǎn)。相關(guān)調(diào)查資料顯示，隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，內(nèi)部控制人員教育培訓(xùn)方面最受重視的3項(xiàng)，分別為了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)、IT專業(yè)知識及控制技巧，顯示內(nèi)部控制人員開始重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)與一般信息技術(shù)的了解，以應(yīng)對企業(yè)在導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)后的需求。內(nèi)部控制人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入之后，必須對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)有深入了解，才能有效執(zhí)行內(nèi)部控制工作。

3 結(jié) 語

為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，企業(yè)應(yīng)有針對性地制訂健全財(cái)務(wù)秩序與強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范定位為協(xié)助企業(yè)有效運(yùn)行的角色。具體工作中，除了需導(dǎo)正長期以來部分人員誤認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范即為內(nèi)部控制的認(rèn)知。在制訂之后，還需要通過內(nèi)部制衡、糾正缺失、增進(jìn)報(bào)表的精確度及保障公有財(cái)產(chǎn)權(quán)益，進(jìn)而檢討評估財(cái)務(wù)健全與否及各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行績效，有助于落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的盈利與防弊功能。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)長期且持續(xù)性的工作，企業(yè)仍需將持續(xù)推動(dòng)相關(guān)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，如積極審視修訂各項(xiàng)相關(guān)規(guī)范，整編作業(yè)手冊及違規(guī)案例，并舉辦培訓(xùn)、加強(qiáng)宣傳管理控制觀念，以便于財(cái)會(huì)人員熟悉知識與技能。財(cái)會(huì)人員也應(yīng)秉持興利的理念，精益求精，除了按照其本職專業(yè)注重收支預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)（物）作業(yè)程序的控管，以確保資源運(yùn)用的合法性及保障資產(chǎn)的安全外，也應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)對運(yùn)行成果的經(jīng)濟(jì)性及效率性評價(jià)，確保自身成為企業(yè)業(yè)務(wù)推動(dòng)的得力助手。

主要參考文獻(xiàn)