前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)公司會計(jì)工作計(jì)劃文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)；集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在的不足

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理在面對新情況、新問題時(shí)，暴露出以下三個(gè)方面的不足。

1.資金統(tǒng)籌方面

(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準(zhǔn)確把握所需資金的數(shù)量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現(xiàn)偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰(zhàn)略的實(shí)施。

(2)資金預(yù)算。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可得，人工費(fèi)用往往占項(xiàng)目總預(yù)算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時(shí)處于G、W、G`等三個(gè)階段，這就意味著在缺少公司資源計(jì)劃有效管理的情況下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理已難以有效界定不同生產(chǎn)項(xiàng)目的資金需求總量。

2.資金使用方面

(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點(diǎn)不足：①借助資金申報(bào)制度所進(jìn)行的資金監(jiān)管，難以使財(cái)務(wù)管理主動根據(jù)生產(chǎn)需要進(jìn)行資金配置的權(quán)變管理。②傳統(tǒng)資金在流量和流向上的監(jiān)管模式，無法預(yù)先和過程的把控資金，而更多的則體現(xiàn)為事后性。

(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會計(jì)成本，還能減少機(jī)會成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進(jìn)行全流程的成本控制才能達(dá)到上述要求。然而，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程管理在針對團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)模式下的資金使用監(jiān)管，因難以獲得精確的資金使用、耗費(fèi)信息，從而無法在資金節(jié)約目標(biāo)下給予過程控制。

3.利潤分配方面

眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)劃分。具體而言，可大致劃分為：擴(kuò)大再生產(chǎn)資金、發(fā)展基金。從財(cái)務(wù)管理的項(xiàng)目來看，公司在主營業(yè)務(wù)外進(jìn)行各類投資活動便主要借助發(fā)展基金來完成。這時(shí)便面臨著一個(gè)問題，即如何確定二者的比例結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程在此環(huán)節(jié)時(shí)，往往根據(jù)公司管理層的決策來進(jìn)行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時(shí)常出現(xiàn)劃分偏差。

二、會計(jì)審計(jì)工作優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的功能定位

針對以上不足，并在資本循環(huán)公式G—W—G`的邏輯關(guān)系引導(dǎo)下，下面將從兩個(gè)方面考察審計(jì)工作的功能定位。

1.輔助資金預(yù)算的功能

針對某項(xiàng)目資金預(yù)算的優(yōu)劣程度，將影響到集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略布局。然而，項(xiàng)目組在申報(bào)預(yù)算資金時(shí)往往受到自身利益驅(qū)使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當(dāng)然，這也受到當(dāng)事人所處公司層級的約束。通過引入常規(guī)的審計(jì)工作，其在完成規(guī)定的復(fù)核、評價(jià)任務(wù)后，還可以結(jié)合公司整體發(fā)展?fàn)顩r對項(xiàng)目資金預(yù)算提出建議，從而輔助項(xiàng)目組（或事業(yè)部）調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)。

2.輔助資金使用的功能

財(cái)務(wù)人員對資金使用方面的監(jiān)管，側(cè)重于資金流向、流量、效益發(fā)揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環(huán)境的干擾，而難以規(guī)避資金管控風(fēng)險(xiǎn)。但在借助審計(jì)工作的最后控制職能時(shí)，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結(jié)果評價(jià)的基礎(chǔ)上，向財(cái)務(wù)管理部門提出建議。特別是引入第三方審計(jì)時(shí)，這種功能釋放更加充分。

由此可見，在不改變審計(jì)工作職能的情況下，只是增加“建議”環(huán)節(jié)便能有效改善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機(jī)密性和戰(zhàn)略性的影響，審計(jì)工作的功能發(fā)揮相對較弱。

三、功能定位指向下的優(yōu)化措施構(gòu)建

結(jié)合以上所述，以下將從兩個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化措施的構(gòu)建。

1.針對公司資金鏈條風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì)

從動態(tài)的角度，考察資本循環(huán)G—W—G`可知：在這三個(gè)環(huán)節(jié)中，不僅在時(shí)間維度上表現(xiàn)為依次呈現(xiàn)；而且，在空間維度上體現(xiàn)為同時(shí)存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機(jī)構(gòu)成的任務(wù)。公司資本有機(jī)構(gòu)成的提升，通過固定資本重置的方式來實(shí)現(xiàn)，必將增大公司的資金投入。從而，公司財(cái)務(wù)審計(jì)將為此提供安全屏障。

2.針對公司資金優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)審計(jì)

正如上文提到，公司的資金在時(shí)間、空間維度上的存在要求。由此，會計(jì)審計(jì)功能又體現(xiàn)在：優(yōu)化配置公司資金方面。在以市場拉動為主要模式的商品銷售形態(tài)，使得公司不僅要關(guān)注下游的需求方，還要面對上游生產(chǎn)要素的購進(jìn)渠道。即：在貨幣職能（G）、生產(chǎn)職能（W）、商品職能（G`）環(huán)節(jié)中，公司須進(jìn)行合理的資金配置。若要最終實(shí)現(xiàn)“驚險(xiǎn)的跳躍”，公司則須科學(xué)測算出各領(lǐng)域的資金預(yù)算。

綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理技術(shù)提升措施；并挖掘?qū)徲?jì)工作的優(yōu)化潛力，通過雙管齊下必將推動礦業(yè)集團(tuán)公司的發(fā)展。

四、小結(jié)

應(yīng)把審計(jì)工作從作為財(cái)務(wù)管理活動的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態(tài)勢。在路徑構(gòu)建上應(yīng)突出審計(jì)工作的輔助資金預(yù)算、輔助資金使用等兩項(xiàng)主要功能。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉 濤：關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)問題的新思考[J].經(jīng)營管理者,2011,(7).

第2篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)；集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在的不足

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理在面對新情況、新問題時(shí)，暴露出以下三個(gè)方面的不足。

1.資金統(tǒng)籌方面

(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準(zhǔn)確把握所需資金的數(shù)量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現(xiàn)偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰(zhàn)略的實(shí)施。

(2)資金預(yù)算。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可得，人工費(fèi)用往往占項(xiàng)目總預(yù)算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時(shí)處于G、W、G`等三個(gè)階段，這就意味著在缺少公司資源計(jì)劃有效管理的情況下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理已難以有效界定不同生產(chǎn)項(xiàng)目的資金需求總量。

2.資金使用方面

(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點(diǎn)不足：①借助資金申報(bào)制度所進(jìn)行的資金監(jiān)管，難以使財(cái)務(wù)管理主動根據(jù)生產(chǎn)需要進(jìn)行資金配置的權(quán)變管理。②傳統(tǒng)資金在流量和流向上的監(jiān)管模式，無法預(yù)先和過程的把控資金，而更多的則體現(xiàn)為事后性。

(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會計(jì)成本，還能減少機(jī)會成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進(jìn)行全流程的成本控制才能達(dá)到上述要求。然而，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程管理在針對團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)模式下的資金使用監(jiān)管，因難以獲得精確的資金使用、耗費(fèi)信息，從而無法在資金節(jié)約目標(biāo)下給予過程控制。

3.利潤分配方面

眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)劃分。具體而言，可大致劃分為：擴(kuò)大再生產(chǎn)資金、發(fā)展基金。從財(cái)務(wù)管理的項(xiàng)目來看，公司在主營業(yè)務(wù)外進(jìn)行各類投資活動便主要借助發(fā)展基金來完成。這時(shí)便面臨著一個(gè)問題，即如何確定二者的比例結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程在此環(huán)節(jié)時(shí)，往往根據(jù)公司管理層的決策來進(jìn)行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時(shí)常出現(xiàn)劃分偏差。

二、會計(jì)審計(jì)工作優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的功能定位

針對以上不足，并在資本循環(huán)公式G—W—G`的邏輯關(guān)系引導(dǎo)下，下面將從兩個(gè)方面考察審計(jì)工作的功能定位。

1.輔助資金預(yù)算的功能

針對某項(xiàng)目資金預(yù)算的優(yōu)劣程度，將影響到集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略布局。然而，項(xiàng)目組在申報(bào)預(yù)算資金時(shí)往往受到自身利益驅(qū)使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當(dāng)然，這也受到當(dāng)事人所處公司層級的約束。通過引入常規(guī)的審計(jì)工作，其在完成規(guī)定的復(fù)核、評價(jià)任務(wù)后，還可以結(jié)合公司整體發(fā)展?fàn)顩r對項(xiàng)目資金預(yù)算提出建議，從而輔助項(xiàng)目組（或事業(yè)部）調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)。

2.輔助資金使用的功能

財(cái)務(wù)人員對資金使用方面的監(jiān)管，側(cè)重于資金流向、流量、效益發(fā)揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環(huán)境的干擾，而難以規(guī)避資金管控風(fēng)險(xiǎn)。但在借助審計(jì)工作的最后控制職能時(shí)，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結(jié)果評價(jià)的基礎(chǔ)上，向財(cái)務(wù)管理部門提出建議。特別是引入第三方審計(jì)時(shí)，這種功能釋放更加充分。

由此可見，在不改變審計(jì)工作職能的情況下，只是增加“建議”環(huán)節(jié)便能有效改善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機(jī)密性和戰(zhàn)略性的影響，審計(jì)工作的功能發(fā)揮相對較弱。

三、功能定位指向下的優(yōu)化措施構(gòu)建

結(jié)合以上所述，以下將從兩個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化措施的構(gòu)建。

1.針對公司資金鏈條風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì)

從動態(tài)的角度，考察資本循環(huán)G—W—G`可知：在這三個(gè)環(huán)節(jié)中，不僅在時(shí)間維度上表現(xiàn)為依次呈現(xiàn)；而且，在空間維度上體現(xiàn)為同時(shí)存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機(jī)構(gòu)成的任務(wù)。公司資本有機(jī)構(gòu)成的提升，通過固定資本重置的方式來實(shí)現(xiàn)，必將增大公司的資金投入。從而，公司財(cái)務(wù)審計(jì)將為此提供安全屏障。

2.針對公司資金優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)審計(jì)

正如上文提到，公司的資金在時(shí)間、空間維度上的存在要求。由此，會計(jì)審計(jì)功能又體現(xiàn)在：優(yōu)化配置公司資金方面。在以市場拉動為主要模式的商品銷售形態(tài)，使得公司不僅要關(guān)注下游的需求方，還要面對上游生產(chǎn)要素的購進(jìn)渠道。即：在貨幣職能（G）、生產(chǎn)職能（W）、商品職能（G`）環(huán)節(jié)中，公司須進(jìn)行合理的資金配置。若要最終實(shí)現(xiàn)“驚險(xiǎn)的跳躍”，公司則須科學(xué)測算出各領(lǐng)域的資金預(yù)算。

綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理技術(shù)提升措施；并挖掘?qū)徲?jì)工作的優(yōu)化潛力，通過雙管齊下必將推動礦業(yè)集團(tuán)公司的發(fā)展。

四、小結(jié)

應(yīng)把審計(jì)工作從作為財(cái)務(wù)管理活動的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態(tài)勢。在路徑構(gòu)建上應(yīng)突出審計(jì)工作的輔助資金預(yù)算、輔助資金使用等兩項(xiàng)主要功能。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉 濤：關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)問題的新思考[J].經(jīng)營管理者,2011,(7).

第3篇

會計(jì)的電算化是指利用電子計(jì)算機(jī)處理財(cái)務(wù)管理工作涉及數(shù)據(jù)的一項(xiàng)應(yīng)用技術(shù)。因?yàn)榫邆渲浅ｏ@著的特點(diǎn)而被廣泛的應(yīng)用進(jìn)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理過程。然而現(xiàn)階段會計(jì)電算化在我國學(xué)校財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用存在著諸多的問題，采取有效的措施，強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)管理中會計(jì)電算化已經(jīng)成為一項(xiàng)非常緊迫且重要的任務(wù)。

一、會計(jì)電算化

通俗的說，會計(jì)電算化的本質(zhì)其實(shí)就是電子計(jì)算機(jī)與現(xiàn)代化電子信息技術(shù)結(jié)合所產(chǎn)生的一種產(chǎn)物，主要作用是利用電子計(jì)算機(jī)與現(xiàn)代化電子信息技術(shù)記錄、核算、處理財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)。近些年來，電子產(chǎn)業(yè)信息化發(fā)展的速度越來越快，會計(jì)電算化的應(yīng)用也不再僅僅局限于核算數(shù)據(jù)，人們將多種學(xué)科技術(shù)融入到會計(jì)電算化中，升華了會計(jì)電算化，并使之成為一項(xiàng)綜合性的新型技術(shù)。采用新型化的數(shù)據(jù)庫技術(shù)會計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫內(nèi)數(shù)據(jù)的科學(xué)、合理分類。這種數(shù)據(jù)存放模式可以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。利用會計(jì)電算化對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，有利于財(cái)務(wù)資源共享目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。值得一提的是，雖然會計(jì)電算化是由系統(tǒng)、人、計(jì)算機(jī)以及程序等組成的、集多項(xiàng)功能于一身，但是會計(jì)電算化的落實(shí)是由會計(jì)工作者負(fù)責(zé)落實(shí)的，會計(jì)工作者的操作熟練度會對會計(jì)電算化的效果產(chǎn)生影響。

二、會計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題

1.現(xiàn)階段的學(xué)校財(cái)務(wù)管理會計(jì)制度比較落后

對現(xiàn)階段的學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析，可以知道傳統(tǒng)的、以手工核算為主的會計(jì)制度仍舊是大多數(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要模式。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的最根本原因是因?yàn)殡娝慊臅?jì)工作需要賬戶登記，會計(jì)工作的組織等，涉及的問題比較多，在處理財(cái)務(wù)管理的時(shí)候靈活性也比較的強(qiáng)。又因?yàn)楝F(xiàn)階段的學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度缺乏健全性，導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)管理會計(jì)電算化一直停留在預(yù)算、報(bào)賬、核算等工作層面上，會計(jì)的電算化應(yīng)用徒有其表?；谝陨嫌懻?，必須采取有效的措施強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，修改不合理的財(cái)務(wù)管理制度。

2.現(xiàn)階段的學(xué)校財(cái)務(wù)管理會計(jì)系統(tǒng)太過陳舊

雖然會計(jì)電算化現(xiàn)在很多學(xué)校的財(cái)務(wù)工作中落實(shí)了應(yīng)用，但是由于財(cái)務(wù)管理缺乏必要的會計(jì)信息系統(tǒng)，在應(yīng)用的方面仍存在一定的問題。有的學(xué)校在原有的信息系統(tǒng)上落實(shí)新的會計(jì)電算化，導(dǎo)致學(xué)校信息處理缺乏時(shí)效性，進(jìn)而影響管理的效率，使會計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中獲得的數(shù)據(jù)失真。此外，還有些學(xué)校對會計(jì)電算化進(jìn)行了“隨意”的調(diào)整，雖然調(diào)整的根本目標(biāo)是想要讓會計(jì)的電算化與學(xué)校的財(cái)務(wù)工作相匹配，但是實(shí)際的調(diào)整效果卻并不盡如人意，再加上調(diào)整的不到位，憑白增加了會計(jì)電算化落實(shí)工作的難度，還在一定程度上混亂了學(xué)校的財(cái)務(wù)管理。

3.學(xué)校財(cái)務(wù)管理會計(jì)人員不專業(yè)，缺乏必要的專業(yè)知識

由于思想認(rèn)識的不達(dá)標(biāo)，學(xué)校內(nèi)部從事財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作的人員不專業(yè)。由于缺乏必要的專業(yè)知識，在落實(shí)財(cái)務(wù)管理的過程中，不清楚會計(jì)相關(guān)知識和會計(jì)相關(guān)制度，更不能合理運(yùn)用會計(jì)相關(guān)知識和相關(guān)軟件落實(shí)會計(jì)工作，信息系統(tǒng)的維護(hù)及軟件的更新也不能夠及時(shí)地進(jìn)行，嚴(yán)重阻礙了會計(jì)電算化工作的落實(shí)。

三、解決會計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中問題的對策

1.完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理的會計(jì)制度

想要發(fā)展學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，想要促使會計(jì)電算化更好地發(fā)揮作用，學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門必須對現(xiàn)階段的會計(jì)制度進(jìn)行修改；充分考慮自身實(shí)際情況，制定出與會計(jì)電算化相匹配的制度；強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)管理，將會計(jì)電算化的多極化管理機(jī)制合理的應(yīng)用，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部制度，改進(jìn)相關(guān)規(guī)定，使學(xué)校財(cái)務(wù)管理“法制化”。此外，還需要采取有效措施，讓學(xué)校財(cái)務(wù)管理的流程明確化，對財(cái)務(wù)管理工作人員的工作權(quán)限進(jìn)行明確，使之清楚自身的責(zé)任和義務(wù)，用多極化的管理模式為學(xué)校財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.改進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保障學(xué)校財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、有效，用優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)信息，為學(xué)校的財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供保障。建立專門的財(cái)務(wù)部門，對財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤研究，及時(shí)公布財(cái)務(wù)支出情況，不僅能夠方便大家查詢財(cái)務(wù)，更能夠及時(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)中的問題，遏制不良的財(cái)物事件發(fā)生。

3.培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理復(fù)合型人才

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，學(xué)校財(cái)務(wù)管理會計(jì)工作人員也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)被提以更高的要求。強(qiáng)化學(xué)校會計(jì)管理工作人員的專業(yè)知識和技能，使之能夠滿足學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，與此同時(shí)，對學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)工作者進(jìn)行培訓(xùn)，使之掌握財(cái)務(wù)管理相關(guān)軟件和必要的計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識，力求培養(yǎng)一批符合學(xué)校發(fā)展需求，滿足學(xué)校財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型人才，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理效率，將會計(jì)電算化的作用發(fā)揮到最大。