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第1篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部管理制度；思考

事業(yè)單位內(nèi)部管理主要針對的是會計信息，因為會計信息如不真實，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)難以做出正確的發(fā)展決策，這對事業(yè)單位長久發(fā)展十分不利。也正是因為如此，事業(yè)單位通常將健全內(nèi)部管理制度工作的重點放在會計制度制定方面，以此希望通過此來為事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理制度工作提供借鑒。

1 事業(yè)單位內(nèi)部管理制度存在的幾方面問題

1.1 內(nèi)部管理認識不足。某些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部管理并不在乎，認為內(nèi)控管理沒有必要，反而會影響正常工作。這一現(xiàn)狀可以看出，某些領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部管理制度認識程度不高，根本沒有意識到內(nèi)部管理制度工作對事業(yè)單位其他方面工作的開展起著積極的作用。還有一些領(lǐng)導(dǎo)認為內(nèi)部管理制度只是針對于財務(wù)預(yù)算，與其他方面并無關(guān)系。這些錯誤的認知，讓事業(yè)單位內(nèi)部管理制度建設(shè)相對于其他方面比較落后，由此導(dǎo)致內(nèi)部控制無法處于平衡狀態(tài)，進而更為嚴重的問題。

1.2 內(nèi)部管理制度不夠系統(tǒng)化。一些事業(yè)單位制定的人事制度并未進行責任劃分或者是責任劃分不夠明確，由此導(dǎo)致員工對本職位的職能并不清楚，由此常常出現(xiàn)某些工作無人管理，而某些工作重復(fù)管理的問題。一部分事業(yè)單位并未制定明確的財務(wù)制度，也未能依照章程辦理各項事物，所以領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)具體數(shù)目并不十分了解。再加之，財務(wù)制度實施過程中帶有隨意性，尤其是授權(quán)審批方面，事業(yè)單位通常都是由領(lǐng)導(dǎo)直接決策，開展授權(quán)管理。這一審批機制劣勢明顯，是事業(yè)單位內(nèi)部管理制度實現(xiàn)系統(tǒng)化的一大阻礙。

1.3 缺乏強有力的審計與監(jiān)督。就現(xiàn)階段而言，我國很大一部分事業(yè)單位都未曾設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督以及審計部門，還有一部分事業(yè)單位雖然依照規(guī)定設(shè)置了相應(yīng)的部門，但是各方面制度并不健全，所以并未達到預(yù)期效果。現(xiàn)如今，我國事業(yè)單位的財務(wù)審計真正起決定性作用的是單位領(lǐng)導(dǎo)，不僅如此，其他方面的審計工作都需要不同程度的請示領(lǐng)導(dǎo)，在這種情況下，審計與監(jiān)督人員難以在不受干擾的情況下進行強有力的審計以及監(jiān)督，由此使得審計與監(jiān)督力度大為降低。

1.4 缺乏風險評估體系。分析內(nèi)部環(huán)境，識別存在風險的關(guān)鍵點是事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要流程，然后以事業(yè)單位各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所面臨的風險為主要依據(jù)，制定與之相對應(yīng)的控制方法并監(jiān)督執(zhí)行，最大限度降低風險，其內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一是風險評估。

2 健全事業(yè)單位內(nèi)部管理制度的方法

2.1 提升領(lǐng)導(dǎo)意識。領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理制度意識的高低直接決定著事業(yè)單位內(nèi)部管理效果的強弱，因此提升領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理意識十分關(guān)鍵。國家有關(guān)部門應(yīng)該組織培訓(xùn)，讓每位事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)都意識到內(nèi)部管理制度的重要性，培訓(xùn)的過程中可以例舉一些成功的案例，這樣更具說服力。此外，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)階層對制定的內(nèi)部管理制度應(yīng)該給予高度的支持，構(gòu)建良好的制度實施平臺，真正的發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)表率作用，由此促進事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作的發(fā)展。

2.2 注重會計制度的構(gòu)建。現(xiàn)如今，我國有關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部管理制度政策法規(guī)并未具體規(guī)定，也不曾有相應(yīng)的條文作出規(guī)定，由此筆者認為健全內(nèi)部管理制度應(yīng)該從健全會計制度開始，因為對于事業(yè)單位而言，會計是內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，只要做好此項工作，事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理工作都可以依照此進行管理，一段時間后，無論是在形式上，還是在技術(shù)方面，事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作都會進步。

2.3 落實預(yù)算制度。預(yù)算制度是行政事業(yè)單位從事工作活動和日常事務(wù)的貨幣表現(xiàn)，也是單位財政支出的依據(jù)，行政事業(yè)單位的預(yù)算制度對于一個單位來說是非常重要的，所以，完善行政事業(yè)單位的預(yù)算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計和相關(guān)活動的預(yù)算，對于單位的活動預(yù)算和經(jīng)費開支都要做到心中有數(shù)，盡量保證單位的正常開支不要超出所有的預(yù)算中，加強單位的預(yù)算意識，并且按照預(yù)算制度嚴格執(zhí)行。其次，保證行政事業(yè)單位的預(yù)算制度和各部門的工作得到相應(yīng)的職責配合，明確各部門工作人員的工作職能和工作責任，保證大家嚴格的執(zhí)行預(yù)算制度。對于相關(guān)預(yù)算的編制和實施要嚴格的控制數(shù)量和數(shù)目，并且結(jié)合單位的實際情況來落實。

2.4 注重內(nèi)部審計。建立健全的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是與監(jiān)督工作分不開的，所以，加強內(nèi)部監(jiān)督與審計工作對內(nèi)控制度來說是至關(guān)重要的。行政事業(yè)單位應(yīng)該合理設(shè)置一些崗位，使得每個崗位的職責都能夠清晰明確，對于一些冗余的職位應(yīng)該進行取消，對于一些不相容的職位，應(yīng)該采取分離的方式，這樣才能夠確保各個崗位之間的制約和牽制。把審計部門作為一個獨立的部門來設(shè)立，審計部門與財務(wù)部門分割開來，確保審計人員與財務(wù)人員的工作獨立性，通過審查和監(jiān)督工作，對相關(guān)人員的工作進行評價，通過評價來掌握內(nèi)部控制制度的工作人員的情況，保證內(nèi)部控制制度能夠得到良好的實施，領(lǐng)導(dǎo)之間應(yīng)該組建一個領(lǐng)導(dǎo)小組，對內(nèi)部控制制度進行相應(yīng)的指導(dǎo)和學(xué)習，為不斷的完善企業(yè)的內(nèi)控制制度而服務(wù)，并且保證行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有效實施。

2.5 提升從業(yè)人員素質(zhì)。內(nèi)部控制制度對于行政事業(yè)單位來說是一個重要的舉措，同樣，相關(guān)的內(nèi)控工作人員素質(zhì)的高低起到的是決定性的作用，內(nèi)部控制制度要求的工作人員非常高。所以，身為一個單位的內(nèi)控人員，不但要學(xué)習相關(guān)管理學(xué)方面的知識，還要掌握會計學(xué)的相關(guān)知識，并且，還要具有一定的法律知識和高尚的道德修養(yǎng)，這樣，才能在行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度中發(fā)揮良好的積極作用，只有內(nèi)控人員的素質(zhì)提高了，單位的內(nèi)控制制度才會保持良好的機制。首先，在選拔人才的時候，要嚴格并且合理，嚴謹杜絕裙帶關(guān)系。第二，內(nèi)控制制度中，要根據(jù)責任制來實施工作，確保內(nèi)控制度的完整合理落實。第三，要定期的為內(nèi)控制度的工作人員進行相關(guān)的培訓(xùn)，讓他們增長相關(guān)的技能和業(yè)務(wù)知識，以便提高自身的能力和素質(zhì)。

2.6 完善風險評估機制。事業(yè)單位面臨的主要風險包括兩個層面，即業(yè)務(wù)層面的風險和單位層面的風險。因此，事業(yè)單位在完善風險評估機制時，應(yīng)該以這兩層面的風險為出發(fā)點，分別定期對風險進行識別和分析，并及時采取應(yīng)對措施。另外，事業(yè)單位在結(jié)束風險評估工作之后，應(yīng)該形成風險評估報告，并及時提交給單位的相關(guān)負責人，以便相關(guān)負責人根據(jù)該評估結(jié)果采取有針對性的措施予以應(yīng)對各種風險，使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度得到及時的完善。另外，在風險評估后，單位應(yīng)采用相應(yīng)的控制方法將風險控制在可承受度之內(nèi)。

結(jié)束語

綜上所述，可知現(xiàn)今我國事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作存在的問題并不是無法解決，只要領(lǐng)導(dǎo)作出表率、注重會計制度的制定，就有希望在比較短的時間內(nèi)實現(xiàn)內(nèi)部管理制度工作的一次飛躍，但是無論如何，最為重要的都是要保證制度堅決執(zhí)行，而不是成為一紙空文，同時要保證各個部門彼此之間可以相互配合，為了實現(xiàn)內(nèi)部管理目標而共同發(fā)展。

參考文獻

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第2篇

一、加強制度建設(shè)，強化內(nèi)部控制

制訂并下發(fā)《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，強化各科室資產(chǎn)管理意識，不斷完善科室資產(chǎn)管理制度，規(guī)范各科室購置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過加強內(nèi)部管理，降低運行成本，提高經(jīng)濟效益。

二、建立資產(chǎn)臺賬，摸清家底

建立、完善了資產(chǎn)臺賬的管理制度，明確責任人，能夠做到定期、不定期對資產(chǎn)進行清理核實。加大力度研究研究閑置資產(chǎn)改造方案及可行性，對閑置資產(chǎn)進行有計劃地改造。

三、開展資產(chǎn)清理活動，堵塞資產(chǎn)流失漏洞

組織各科室對資產(chǎn)進行清理，以帳對物，以帳查物，見物就點，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實資產(chǎn)臺賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。

四、確保資產(chǎn)安全良好，防止掠奪式經(jīng)營

督促各科室計提維修費用，將固定資產(chǎn)維修費用納入企業(yè)年度預(yù)算，專款專用，專賬管理，并制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃，定期進行維護保養(yǎng)，并做好維護保養(yǎng)臺帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。

預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一、單位應(yīng)當建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

二、單位的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）單位應(yīng)當正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時全面掌握有關(guān)規(guī)定。

（二）單位應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制人員及時取得和有效運用與預(yù)算編制有關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

三、單位應(yīng)當根據(jù)內(nèi)設(shè)機構(gòu)的職責和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算進行合理分解，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。

四、單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

五、單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。

六、單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

收支業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一、單位應(yīng)當建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

二、單位的各項收入應(yīng)當由財務(wù)部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

三、涉及非稅收入收繳的單位，應(yīng)當依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

四、單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)登記臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

五、單位應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

六、單位應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和有關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附有反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

政府采購業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度

一、行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務(wù)項目，應(yīng)當按照規(guī)定實行政府采購。

二、采購機構(gòu)進行政府采購活動，應(yīng)當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

三、行政事業(yè)單位、采購機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標準：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判；

4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

資產(chǎn)管理內(nèi)控制度

一、加強制度建設(shè)，強化內(nèi)部控制

強化資產(chǎn)管理意識，不斷完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范購置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過加強內(nèi)部管理，降低運行成本，提高經(jīng)濟效益。

二、建立資產(chǎn)臺賬，摸清家底

建立、完善了資產(chǎn)臺賬的管理制度，明確責任人，能夠做到定期、不定期對資產(chǎn)進行清理核實。

三、開展資產(chǎn)清理活動，堵塞資產(chǎn)流失漏洞

對資產(chǎn)進行清理，以帳對物，以帳查物，見物就點，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實資產(chǎn)臺賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。

四、確保資產(chǎn)安全良好

計提維修費用，將固定資產(chǎn)維修費用納入年度預(yù)算，專款專用，專賬管理，并做好維護臺帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。

建設(shè)項目管理內(nèi)控制度

一、嚴格按照概算投資

二、嚴格履行審核審批程序

三、建立有效的招投標控制機制

四、不得存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形

五、對存在工程變更的，嚴格按照相關(guān)要求完善工程變更手續(xù)

六、嚴格按照程序及建設(shè)內(nèi)容對已完工的項目進行驗收與決算

七、嚴格按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)

合同管理內(nèi)部控制制度

一、合同必須歸口管理

二、必須明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件

三、嚴格有效監(jiān)控合同履行情況

四、必須建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。

重大事項決策制度

為了認真堅持黨的民主集中制原則，進一步提高黨委政府政府的執(zhí)政水平和領(lǐng)導(dǎo)能力，推動黨委政府決策向科學(xué)化邁進，根據(jù)有關(guān)法律、方針、政策，特制定本制度。

一、議事決策的重大事項范圍

1、全鄉(xiāng)經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃等；

2、公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會公益事業(yè)、保護和改善生態(tài)環(huán)境、涉及維護社會公共利益的重大項目；

3、社會保障、就業(yè)、穩(wěn)定等與人民群眾利益密切相關(guān)的重大社會公共事項；

4、重要規(guī)范性文件的制定、修改和廢除；

5、鄉(xiāng)機關(guān)機構(gòu)設(shè)置、調(diào)整、人員編制及干部任免事項；

6、村、社區(qū)的干部任免事項；

7、鄉(xiāng)屬資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易、租賃等有關(guān)事項；

8、大額資金的支出；

9、大型會議（黨代會、人代會、經(jīng)濟工作會議等）的籌備；

10、重大突發(fā)事件和緊急情況的研究處理；

11、需鄉(xiāng)黨委政府集體研究決定的其他重大事項。

二、重大事項決策程序

1、擬提請集體討論的重大決策建議，必須先由承辦單位報鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由書記與鄉(xiāng)長審定后按程序提交會議討論決定，無特殊情況不得臨時動議。

2、對事關(guān)全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展全局的重大戰(zhàn)略決策，有關(guān)單位應(yīng)在提請集體討論決策前，必須通過座談、走訪等形式進行深入調(diào)查研究和科學(xué)論證，提出較成熟的方案。對一些專業(yè)性較強的重大決策課題，應(yīng)邀請有關(guān)專家進行論證。

3、方案形成以后，應(yīng)按決策事項涉及的范圍進行公示，征求村、社區(qū)、企業(yè)、基層組織和群眾的意見；涉及社會公眾利益的，應(yīng)根據(jù)需要通過召開民情懇談會、座談會等形式，直接聽取群眾、專家等方面的意見和建議，進一步予以修改完善。

4、須經(jīng)黨政領(lǐng)導(dǎo)會議研究決定的重大事項，須有三分之二以上應(yīng)出席人員到會方可舉行，其中分管該項工作的領(lǐng)導(dǎo)必須到會，如分管領(lǐng)導(dǎo)因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應(yīng)留待下次會議決定。

5、重大事項決策的有關(guān)會議由鄉(xiāng)長召集并主持。在決策時，先由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或責任部門對重大事項的背景、必要性、可行性、主要內(nèi)容和各方意見進行說明，然后進行充分討論，會議主持人應(yīng)在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見，未到會人員的意見，可用書面形式在會上表達。

7、議題經(jīng)充分討論后，應(yīng)按照民主集中和少數(shù)服從多數(shù)的原則，采取口頭、舉手或者投票表決的方式表決通過。

8、對重大緊急事項、突發(fā)性重大事件，書記、鄉(xiāng)長或經(jīng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)需要簡化決策程序，及時作出相應(yīng)處理。

9、決策的過程要以會議原始記錄的形式記錄并保存，最終決議要形成《會議紀要》印發(fā)有關(guān)部門和與會人員，并統(tǒng)一立卷歸檔。

10、決策形成后，對涉及社會公眾利益的，應(yīng)及時通過政府公告、政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式向社會，并向鄉(xiāng)人大通報；涉及鄉(xiāng)人大法定程序的，要提請人代會審議通過后實施，遇有特殊重大事項逐級上報。

11、在決策實施過程中，分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門要加強督導(dǎo)和調(diào)度，并及時將工作進展和最終結(jié)果向鄉(xiāng)黨委政府、人大和政府報告。同時，必須通過政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式及時向社會公開項目實施結(jié)果。

第3篇

內(nèi)部控制制度

1、建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，

確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

2、建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

5、按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

6、加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。