前言：我們精心挑選了數篇優質部門內部管理制度文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、財務管理內控制度對環保部門的重要性

內控制度主要是用來提高管理的效率，同時也是用來保證行政事業單位內部的防范風險以及內部管理的提升、事業任務能夠順利的完成。事業單位要想在當前激烈的市場競爭中站穩腳步，就需要建立一個比較完善的內部控制體系。財務管理內控制度是一個單位的所有員工，包括領導層和普通員工，一起實施的一個管理過程。它有以下幾個目標：一是使單位的資金和資產得到保護，保持完整；二是使單位的財務管理效率大大的提高；三是有效遵守與財務管理有關的法律法規；四是使財務信息變得真實，變得可靠。它有以下幾個特點：一是明確責任和權利；二是在動態中不斷改進和完善；三是能夠有效的進行監督和制衡。財務管理內控制度是現代管理的重要組成部分，它符合經濟發展的客觀規律，尤其在市場經濟條件下，它對不同單位的財務管理具有重要意義。對于環保部門來說，財務管理內控制度可以有效提高部門的內部管理水平，提高部門的資金風險意識，提高部門的工作效率，對部門的良好運行發揮著重要作用。完善環保部門財務管理內控制度，有利于提高了環保部門財務信息的公開透明度，有利于保證部門財政資金的安全彎針，有利于提高部門財務信息的質量。總之，財務管理內控制度對環保部門非常重要。

二、當前環保部門財務管理內控制度存在的問題

1.內控機制不完善

沒有健全完善的內控管理機制是當前環保部門財務管理內控制度存在的一個突出問題。環保部門內控管理存在虛化的傾向，沒有有效的運行起來。內部控制機構不健全，機構中的人員配備存在不合理的現象，缺位頂替的現象時有發生。另外，財會崗位設置存在業務交叉，專業人員配置不足，導致財務部門和人員職責不明晰。內控制度不完善，在地方環保部門內控制度往往會被一些臨時性財經規章替代，處理問題還主要憑經驗，缺乏制度規范。

2.內控觀念落后

所謂內控觀念落后，就是環保部門財務內控管理的意識比較淡薄。部門內部從領導到普通公務員，對財務內控制度的重要性缺乏足夠的認識，對內控機構的作用認識的不夠到位，對內部控制的知識比較陌生。環保部門對事業的發展非常重視，但是對內部管理的重視嚴重不足，內部控制只是走走形式，從內心不把內部控制當回事，認為這是財務部門的事，自己不用把關。

3.崗位分工不合理，財務人員綜合素質不高

崗位分工不合理也是環保部門財務管理內控制度存在的一個重要問題。環保部門的預算編制內容十分有限，這就導致了財務管理工作的節奏比較快，對崗位人員的需求也比較緊張。在環保部門一崗多位的現象司空見慣，身兼數職的現象也比較常見。這種崗位分工的不合理，不利于部門預算審計工作，也不利預算執行的開展，影響人事考核的公平性和合理性。財務管理中人情因素較多，阻礙了財務管理水平的提高。此外，部分專職財務人員缺乏正規的專業教育，整體素質偏低，這也在一定程度上影響到單位財務核算工作。

三、完善環保部門財務管理內控制度的舉措

為了進一步加強和改進規范全局系統財務管理，建立有效的激勵約束機制，嚴肅財經紀律，提高資金使用效率，綜合以上當前環保部門財務管理內控制度存在的問題，提出以下建議：

1.健全內控管理機制

局系統各單位要按照國家財政管理法律法規的要求和局系統財務管理制度的要求，抓緊修訂完善本單位的財務管理制度，形成權責分明、相互監督、有效制衡的內部控制機制。健全內控管理機制，要從兩方面入手。一是在環保部門內部成立專門的內控管理機構，該機構負責部門的財務管理工作，包括預算編制、決算編制等。給該機構配備合理的人員，提高財務管理方面的專業知識，讓該機構有效的運行起來。二是健全內控制度，內控制度既要體現內控管理的基本理念，也要明確內控管理的基本原則，還要說明內控管理的一些方法，在制度的指導下，內控機構可以更好的開展工作。具體從以下幾方面開展：建立健全崗位責任制，崗位之間相互分離、相互制約；完善會計工作系統，明確單位財務處理工作流程；建立有效的財務支出管理系統，建立健全相關制度并嚴格按制度執行，杜絕資金的浪費，進而提高資金的使用效率；加強對單位固定資產的管理，具體責任到人，規范對固定資產的保管和使用；定期對單位資產進行核對，要做到資金賬目和實物相符，一旦發現問題要及時查找并解決。此外，要建章立制，全面梳理內控制度。通過學習、培訓和競賽，對單位內控制度進行全面梳理，查漏補缺，修訂完善各項內控制度，理順審批程序，不折不扣的落實制度規定，進一步強化對干部嚴明財經紀律的教育、管理和監督。

2.強化財務內控管理意識

環保部門上下要增強財務內控管理意識，充分認識到財務內控管理的重要性。單位領導班子尤其是相關負責人必須要重視財務工作，把加強財務制度建設、強化財務紀律作為黨風廉政建設和反腐敗斗爭的重點來抓。各單位領導要起到模范帶頭作用，認真學習國家財經政策及相關的法律法規，強化法律觀念，增強財務管理能力。不僅管理層要對財務內控管理重視起來，而且普通公務員也要對財務內控管理重視起來。嚴格實行財務預算和“收支兩條線”管理，按預算計劃開展活動。把財務內控管理制度落實到實處，各崗位工作人員要積極本崗位的工作，自覺遵守相關的規章制度。

第2篇

【關鍵詞】 住房公積金;內控制度

一、確立創新的內控管理理念

住房公積金管理部門內部控制的主要目標是有效地控制和化解風險,確保各項業務的健康發展。為實現這一目標,需確立創新的內控管理理念,采取一系列具有組織、制約、協調作用的控制程序、措施和辦法,提高管理質量,保證資金安全。

1. 在內控體系上要整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控。(1)全體職工都是管理者、監督者和責任者;(2)以人為本,制度管人、機制管事;(3)人控、機控、制度控為一體,自控、互控、監控為防線;(4)全面貫徹痕跡化管理、全過程控制。

2.在內控原則上要將嚴肅性、即時性、公平性相結合,注重科學性和實效性。

3.在內控教育上要強化風險防范意識,消除自滿心理、僥幸心理、抵觸心理、功利心理和隨意心理。

4. 在內控設計上要實施由被動型管理向主動型管理轉換。由事后查處向事前防范轉換;由單一制度向系統化制度轉換;由表象治理向源頭治本轉換;由階段性防治向長效機制轉換。

二、充分發揮相關崗位的職能作用

任何風險的產生,都與人的因素有關,而預防和化解風險,也離不開人,只有全體員工都了解內部控制的重要性,都熟悉崗位工作的職責要求,牢固樹立內部控制、風險防范的經營理念,才能促使由決策層、執行層和監督保障層共同構建的內控管理體系充分發揮相互制衡的作用。

1.高層管理人員的職能。住房公積金管理部門高層管理人員在內部控制中承擔著重要責任:一方面要引導員工樹立風險防范意識和法律意識,培養員工遵紀守法,按章辦事的自覺性;另一方面自身要有較高的誠信度和穩健的經營思想及道德價值觀。

2.財務人員的職能。財務人員道德水準和業務水平的高低,是內部控制制度執行強弱的關鍵,這就要求財務人員不但要有過硬的業務能力,遵紀守法,客觀公正。

3.內部審計人員的職能。在內部控制中,審計人員具有極其重要而特殊的地位,住房公積金管理部門應當賦予內部審計人員追查異常情況的權力,使其對內部控制有效性作出獨立評價。

三、建立規范的管理制度體系

建立一個規范化、透明化,覆蓋全面、行之有效的管理制度體系,是各項管理活動按照程序嚴格進行的基礎,是完成內控管理體系上“制度治”目標的前提和保證。

1.建立內控管理全面覆蓋制度。使每一項管理活動都有明確的制度依據,針對每個崗位、每個流程都有明確的制度規定,包括財務、統計、崗位責任、貸款責任追究、信息系統管理、風險控制、檔案管理、審計考核獎罰等。

2.建立痕跡化管理制度,建立公積金業務運行過程的記錄制度。保存計算機信息、往來票據、檔案資料等一系列過程的證據,做到有跡可尋,有據可查。

3.建立可持續改進的管理控制制度。實行各部門定期自查、互查和審計跟蹤調查,以實現風險的事前防范和改進措施的跟蹤驗證。

四、健全完善的內部運行機制

在當前業務和管理半徑快速發展的時期,住房公積金管理部門采用管營分離的模式來強化內部控制管理,這是比較適合當前業務發展,有效防范風險,保證資金安全的管理模式。

1.建立權責明晰的扁平組織框架。(1)建立行政領導層,負責行政領導、政策實施、運籌策劃、全面管理,為法定責任主體;(2)建立職能管理層,為實施承上啟下、業務指導、專業管理的運作主體,在權限范圍內行使政策、管理和協調的職能;(3)建立運營操作層,建立窗口柜面,行使日常業務職能,是直接面向職工群眾服務的主體,在權限范圍內負責直接受理、辦理報批、協助操作等基礎性事務;(4)建立金融配套層,這是中心的外延層,主要由受委托銀行按照中心委托業務合同辦理相關的配套服務,通過理順與金融配套層的關系,有效防范外延機構的委托風險和操作風險。

2.建立通暢的風險報告渠道。建立扁平化的組織架構基礎,使管理層和運營層共同對行政領導層負責,形成信息傳遞的快速通道,從而有效防止信息層層上報的低效失真或逐級遞減的現象。職能部門檢查、內審部門專項審計與月度分析會、資金平衡會、受托銀行例會等多種信息渠道相結合,使行政領導層全方位掌握動態信息,在內控管理體系上進行“人治”。

3.建立交叉驗證的管理體系。住房公積金管理的安全保護區是在管理層和運營層上建立交叉驗證、相互制衡的機制,以采取“條”、“塊”分屬管理和“條塊”交叉驗證相結合的方式來消化和防范風險。(1)從“條”線上控制風險。主要是在業務管理中如歸集、貸款等條線上履行業務指導、管理和檢查的職能;(2)從“塊”上控制風險。主要側重于運營層和金融配套層行使控制前臺一線的業務受理和操作職能; (3)內控監管部門和審計部門根據“條、塊”信息數據,實施交叉驗證。通過這種相互制衡的機制:一方面為行政領導層及時發現問題、迅速進行決策提供了參考;另一方面通過“條塊”結合,為內控管理覆蓋業務的每個角落奠定了體制性的基礎。

4.建立有效的內部控制管理聯防機制。(1)建立部門目標責任制、明確崗位職責;(2)窗口前臺設立復核崗位,中心設審計部門,專司內控監督;(3)梳理風險點、掌握控制要點;(4)完善教育培訓和考核獎罰機制。

5.建立高科技手段的內控管理機制。(1)積極推進數據集中和應用系統整合,加強安全管理和運行管理,確保信息系統平穩運行。充分利用先進的信息技術,實現在數據集中基礎上的深層次數據應用,由簡單的數據信息向宏觀的知識性信息的轉變,在宏觀上產生內控管理風險點輔助決策信息;(2)積極穩妥開展網上業務、手機等移動設備的信息服務,創新和完善住房公積金信息化服務體系,加快中心管理與決策信息化,支持以繳存人為中心的業務創新和管理創新,大力推進風險管理系統的研究開發,不斷提高管理水平;(3)積極利用和推進個人征信系統建設,充分共享人民銀行征信系統等社會信息系統的資源,從個人貸款業務起步,逐步完善和規范貸款業務工作;(4)建立能反映繳存、提取、個人貸款等全貌,對業務、財務和銀行進行交叉驗證的系統,實時反映業務

流、信息流和資金流,使三流合一,在內控管理體系上實現“機制”。

五、建立全面規范的制約控制活動

1.人員素質控制。人是內部控制制度的主體,各種控制措施都需要具有相應素質的人員來執行,如果人員素質不符合要求,控制措施就會失效。要按照自律、激勵與控制原則,強化人員素質和行為準則。

2.組織控制。是對組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行的控制。組織控制的主要控制方法包括不相容職務分離、組織機構設置和適當的權責劃分。住房公積金管理部門在建立內部控制制度時,首先,應確定哪些崗位和職務是不相容的,不相容職務分離的核心是“內部牽制”。其次,要要根據不相容職務分離原則和業務特點明確規定各部門和崗位的職責權限,使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約,形成有效的制衡機制。

3.業務程序控制。是指住房公積金管理部門內部為保證各項公積金業務按一定的程序有效運行而規定的業務處理過程中所必須具備的環節及其經歷順序,它是組織控制的具體實現形式。業務程序控制的具體措施是將每一項業務程序都劃分為相互銜接的六個業務環節,即授權、主辦、核準、執行、記錄和復核。

4.信息質量控制。是指采用一定的方法,保證所反映的經濟活動信息的全面、及時、公允和可靠。會計信息是其中最主要的信息,能夠及時準確地反映住房公積金業務活動,保障住房公積金管理部門資產完整,并為內部管理及外部監管提供真實可靠的管理和決策信息。其具體控制內容包括:健全和完善財務管理結構體系,界定財務管理方面的職責和權限,制定完善的財務會計制度;建立一套完善的會計科目表;建立嚴格的原始記錄和憑證連續編號制度;建立定期盤點、對賬制度,建立會計內部稽核制度;建立定期的會計分析制度等。

5.資產保護控制。內部控制的各種控制方式都具有保護資產安全的作用,這在內部控制目標中已反映出來。資產保護控制措施包括:嚴格控制對實物資產的接觸,只有經過授權批準的人員才可接觸資產;對資產定期進行盤點并將盤點結果與會計記錄進行比較;對會計記錄要妥善保護,嚴格限制接近會計記錄的人員;對某些重要資料要留有后備記錄;對于各類紙質檔案包括各種會議記錄與決議、貸款資料、憑證賬冊以及各類法規、文件等進行分類管理,完善檔案管理和交接制度;對于電子數據,要采取多介質備份與異地備份相結合的方式,確保數據安全完善。

6.信息技術控制。完善住房公積金業務信息系統,提升信息化層次,盡可能地減少和消除人為操作因素,提高公積金業務的安全性和效率性。如在信息系統中對貸款業務貸前、貸中、貸后的全程跟蹤管理,嚴控貸款風險;會計核算系統全面實現電算化,使住房公積金管理部門能夠對管理部及分中心的會計核算工作進行時時監控,降低財務風險。

7.內部審計控制。是內部控制制度的特殊組成部分,是對內部控制制度中其他各項控制的再控制。根據現代控制論的原理,各項控制是否得到有效執行,必須靠信息反饋裝置來檢驗,通過反饋裝置將執行情況及時反饋到控制中心,以便及時修正,保證實現控制目標。

六、強化安全監督機制

第3篇

預算部門是組織機構的重要組成部分，完善預算部門財務管理內容制度對于組織機構來說具有重要的作用。本文分析了當前我國預算部門財務管理內控制度存在的主要問題，并針對問題提出了有效的解決措施，從而完善預算部門財務管理內控制度，促進組織機構的良性發展。

【關鍵詞】

預算部門；財務管理；內控制度

0 引言

隨著經濟的發展，完善預算部門財務管理內控制度對于組織機構來說具有重要的作用。完善預算部門財務管理內控制度目的主要是：一是，保證組織機構財務信息的真實性；二是，減輕組織結構中財政預算部門的工作壓力。因此，完善預算部門財務管理內控制度有利于提高財政預算部門的工作效率，促進組織機構的良性發展。

1 完善預算部門財務管理內控制度的重要性

隨著我國經濟的快速發展，以及市場體系的逐步完善，財務管理內控制度也需與時俱進，不斷完善內控制度。完善的財務部門內控制度既保證了財務部門信息的客觀真實性，又提高了財務部門的工作效率，完善財務管理內控制度是符合經濟發展規律的一項措施。由此，完善預算部門財務管理內控制度對于組織機構具有重要的現實意義。

2 預算部門財務管理內控制度存在的主要問題

2.1 內控意識薄弱

隨著我國經濟的發展，各單位都加強了自身的財務管理。目前，我國組織機構大多仍存在財務內控意識薄弱的問題，這影響了組織結構財務管理的有效進行。很多組織機構的財務部門領導以及工作人員對財務管理的內控制度的重要性缺乏了解，對財務部門的體系結構的認識也非常模糊，他們把工作的重點放在部門的事業發展上，輕視了內部發展，這嚴重影響了組織機構的整體工作效率，易導致組織機構財務信息不真實的問題。內控制度是預算部門財務管理的重要組成部分，它在預算部門發揮日益重要的作用。總之，完善預算部門財務管理內控制度對組織機構具有非常重要的現實意義。

2.2 內控機制不健全

企業加強財務管理的重要執行依據就是內部各項管理機制[1]。健全的內控能夠機制是保證財務管理工作有效進行的重要前提條件。當前，我國很多組織機構都都沒有建立健全財務管理內控制度。很多組織機構的領導缺乏對內控機制的了解，對其重要性更是缺乏認識，以及組織機構內部人員組成結構不合理，時常出現人員的缺位等現象，這更影響了我國很多組織機構的財務管理內控制度的完善度。

2.3 崗位分工不合理

由于我國很多組織機構的預算部門大多編制名額有限，因此，預算部門的崗位人員非常緊缺，很多組織結構的預算部門一崗多位，一人多職的現象相當普遍，這在一定程度上增加了預算部門的工作壓力，降低了預算部門的工作效率，影響了組織機構的正常作業。

2.4 內控制度不完善

財政部制定的《內部會計控制規范》主要針對企業，但其基本理念、原則、方法也同樣適用于預算部門[2]。目前，我國很多組織機構的預算部門沒有建立完善的內控制度，大多是以規章制度代替內控制度，憑經驗或者部門慣例處理工作中遇到的問題。

3 完善預算部門財務管理內控制度的措施

3.1 強化內控意識

內控意識是完善財務管理內控制度的前提條件，組織機構應該強化預算部門工作人員的內控意識，增強員工對內控制度重要性的認識，從而以身作則，從自身做起，切實提高內控意識。

組織結構的管理者在預算部門具有導向作用，他們的態度在一定程度上影響著整個預算部門工作人員對內控制度的態度，因此，領導者應提高財務管理的內控，增強自身的管理水平，在部門發揮明確的導向作用，引導部門工作人員增強對內控制度的認識，遵循組織的規章制度，做好財務監管工作。

3.2 嚴格遵循內控制度原則

合法性與合理性。指組織機構應該根據自身的實際情況，建立一套符合國家法律法規，并具有一定合理性的內控制度。

針對性。指組織機構應該從自身實際情況出發，針對預算部門財務管理工作的薄弱環節制定有效的內控制度。

貫徹性。指組織機構一旦確定了內控制度，就必須嚴格按照制度辦事，不可朝令夕改，保持工作的連貫性與嚴肅性。

適應性。指財務內部控制應根據部門的發展及變化及時更新、調整和補充合理的內控制度，使企業更好更高效的發展[3]。

3.3 完善內控制度

預算部門財務管理內控制度應該與時俱進，根據部門實際發展狀況，以及整個社會客條件，適時調整制度，不斷完善制度，從而適應社會經濟發展水平。組織機構應該根據自身發展實際，定期或者不定的對部門內控制度進行效能檢驗，以及時發現內控制度中存在的問題并及時進行完善，從而確保預算部門內控制度充分發展[4]。在發現預算部門財務管理中的問題時，組織機構應充分發揮預算部門內控制度的價值和作用，從而保證組織機構的良性發展。

3.4 實現崗位的合理分工

針對目前很多組織機構出現崗位分工不合理，一人多職、一崗多位等現象，組織機構應對預算部門互補相容的職務進行職務分離，根據按職位的不同，安排合適的工作人員，從而實現人員的合理分工，人盡其職，提高工作效率，促進組織機構的良性發展。

3.5 提高內控人員的整體素質

人力資源是組織機構的重要資源，預算部門財務管理內控制度主要是由人去執行，內控人員的素質高低直接關系著財務管理內控制度能否有效地實施，因此，組織機構的領導者應切實做好內控人員的選用和培養。內控人員必須具有較高的管理能力，而且熟悉國家的相關法律法規以及組織機構的內部規章制度。組織機構應加強對內控人員的業務培訓，不斷為他們注入新觀念，從而提高內控人員的整體素質，更好的管理財務部門的內部制度。

4 結語

預算部門財務管理內控制度能否得到及時有效的完善，在一定程度上直接影響著組織機構能否健康、持續的發展。組織機構應根據自身實際情況，以及整個社會經濟發展水平，不斷調整、完善預算部門財務管理內控制度，保證內控制度能夠規范運行，進而實現組織機構的良性發展。

【參考文獻】

[1]張湘凌.關于完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].財經界（學術版）2012（2）：227.

[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011（3）：142.

[3]王保亭.淺議完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].商，2012（8）：72.