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第1篇

當前市場環境當中，企業生存發展往往會面臨諸多困難，其中最為主要的困難便是經濟問題。在企業日常生產運營的過程中，往往會存在很多財務風險，做好財務風險管控對企業來說至關重要。若忽視了企業財務風險管控，很容易對企業造成嚴重的經濟損失，甚至造成企業資金鏈斷裂，無法可持續運行。財務風險管控作為企業內部管理工作最為重要的內容，為企業發展發揮了至關重要的作用。在市場競爭日漸激烈的當下，對財務風險管控工作也提出了更高要求。財務內部控制，作為財務管理工作的一種方式，可以有效降低財務風險。借助嚴格、科學的內控制度與內控手段，能夠及時發現企業財務管理工作當中潛在的風險，并制定出完善的財務風險控制措施，確保企業平穩、可持續發展。

二、企業財務風險管控的意義

1.為決策者提供數據信息企業財務風險管控是企業財務管理工作的重中之重，依靠企業財務風險管控可以確保企業資產、負債、所有者權益、資金運行等各個層面的信息質量。企業財務風險管控能夠提升企業財務報表數據信息的真實有效性，為企業決策者帶來強大的數據信息支撐，讓企業管理者與決策者動態化把控企業財務情況。通過對企業財務風險管控數據信息挖掘，分析出精準可靠的會計信息、資金流量、經濟往來賬目，真正讓企業財務數據信息直觀化，為企業管理者與決策者優化企業管理策略提供財務數據信息支持。2.助力實現企業經營發展目標一般情況下，企業生產經營的最終目的便是為了實現經濟效益最大化，以便于實現企業可持續長效發展。在當前市場競爭逐漸激烈的當下，企業生存更加困難，如何增強企業綜合競爭力至關重要。新時代背景之下，企業內部管理成為企業軟實力，是促進企業穩定發展的關鍵。企業想要實現經濟效益最大化，需要依靠科學管理和經營決策。借助企業財務風險管控手段，結合企業實際情況，第一時間分析挖掘企業財務管理工作潛在的風險，確保企業經營管理工作在可預知的范圍之內，構建出企業穩定生產運營的局面。動態化發現風險、解決風險，有效將企業的經濟損失降至最低，保障企業健康穩定運行，為廣大員工謀求福利，并且回饋社會。切實在滿足企業穩定發展的基礎上，實現企業經濟效益最大化，對員工與社會負責。

三、內部控制視角下財務風險管控存在的問題

1.企業財務風險評估程序不完善在市場經濟快速發展的當下，我國市場經濟已經完全進入世界市場中。面對各種競爭威脅，很多企業已經注意到了自身財務管理問題，認識到了財務風險管控的重要性。但是結合當前實際情況來看，很多企業并沒有結合實際情況，制定出符合企業自身發展的財務風險管控評價機制，導致企業在生產和發展過程當中，處于相對被動、相對劣勢的地位。財務風險評估工作極其重要，若缺乏完善的財務風險評估機制，那么很容易造成財務風險管控數據信息不精準，無法進行風險識別的問題，降低了企業財務風險管控力度。2.財務內控崗位設置不相容當前，很多企業在生產運行的過程中，針對內部控制崗位設置缺乏平衡化的處理，這樣在進行財務風險管控工作當中，很容易出現權責交叉問題，很難對工作各個環節開展嚴格的監督管控，造成企業監督機制失衡，無法對各個環節的財務風險開展監督管控。若出現企業財務內控機制權責交叉、相互推諉的問題，很容易造成企業財務內控監督管理工作失職，容易造成較大危險。在企業財務清查的過程中，需要對合格部門的財務數據信息進行清查點明。但是若在財務風險管控內部機制不完善、崗位設置不相容的狀況下，企業財務清查時很容易出現虛假報表的問題，而且在實際開展企業日常生活經營活動時，也存在限制性，導致財產流失等問題。3.內部控制信息傳遞機制不健全結合當前企業財務管理工作來看，在進行資產管理工作時，往往缺乏完善的內部信息傳遞機制，造成工作人員對資產數據無法清晰完善把控，無法更好地了解企業賬款回收情況，這直接增加了企業資產管理難度。在信息化時代的當下，企業財務管理工作呈現出信息化發展態勢，若缺乏完善的內部控制信息傳遞機制，在進行企業運作的過程中，無法第一時間對企業內部財務數據信息進行分析管理，很容易出現舞弊、資產挪用等問題，增加企業資產風險。4.內部監督管理機制缺失為了更好地開展財務風險管控，應該不斷完善企業內部監督管理機制，并對企業內部開展進一步的控制。在實施內部監督管理時，應該做好日常監督和專項監督。在企業內部監督工作當中，需要發揮出內部審計工作職能作用，但是大部分企業內部審計部門缺失。雖然一些企業認識到了內部審計工作的重要性，但是內部審計方法較為落后，直接影響了內部審計工作有序開展，對財務內部控制工作帶來了一定的發展阻礙。

四、內部控制視角下財務風險管控策略

1.改善內部控制環境企業在進行財務風險管控時，應該最大程度上展現出內部控制工作的重要性。結合市場發展規律，對企業內部控制各項管理工作進行優化統籌，為內部控制工作提供良好的環境。此外，企業還應該把握自身的經營發展特點，合理地進行企業內部控制結構崗位設置，在內部控制管理工作當中進行合理全責分配，保障企業內部控制工作發揮出最大效力。實現企業決策執行、監督分開運行，構建出明確的內部制衡制度，杜絕權力交叉問題出現。還應該結合當前信息化技術發展趨勢，強化企業內部信息溝通交流及時性、精準性。構建企業財務風險預警機制，及時發現財務風險萌芽，并將其扼殺在搖籃里。對企業內部控制問題進行嚴格管控，切實有效降低企業財務風險。2.完善財務風險評估處理機制企業財務風險評估處理機制，是企業財務風險管理的關鍵程序。企業要從兩個層次對企業財務風險評估機制進行完善。其一，依據財務風險評估程序的要求，在組織機構上設置專門負責風險評估管理崗位。在財務風險評估程序當中，制定出完善的風險評估程序。在嚴謹的風險評估程序之下，明確風險目標，并且做好財務管理工作，對各個環節的風險目標進行把控，構建出有指導性、可操作的風險評估報告以便于企業領導進行決策利用。其二，對風險評估報告進行分析，結合風險評估報告的內容構建起財務風險預警機制。若一旦出現了財務風險，應該第一時間進行財務風險預警，并且采取應對措施，最大程度上規避風險、化解風險。3.健全內部控制信息傳遞溝通系統為了有效提升企業內部信息溝通效率，企業要構建出完善的內部控制信息傳遞溝通系統，有效避免問題出現。加強財務人才培養，切實提升財務人員的信息分析能力，營造出廉潔從業工作氛圍，切實為管理者提供正確的決策信息，規避生產經營過程當中潛在的財務風險。構建出高質量的內部信息溝通系統，在企業生產運行過程中早期對財務風險進行把控。順暢舉報投訴渠道，幫助企業管理層隨時發現問題、解決問題，避免潛在的隱形風險。4.構建內外審計相結合的監督體系內部審計與外部審計目標是一致的，都是為了更好地對企業財務管理工作進行監督。為了彌補內部審計工作的弱點與不足，企業決策者以及管理者，必須要加強改進內部審計工作，從法律法規支撐、制度標準執行、權利賦予運用、人員配置等諸多層面來強化內部審計力量，有效保障內部審計工作的獨立性。此外，還應該借助外部審計工作對企業的經濟業務活動開展合理性、經濟性、合法性、精準性、真實性的審查，有效避免企業行政干擾以及其他因素的干擾，切實有效地強化企業財務風險管控力度。

五、結語

總而言之，企業財務風險管控工作意義重大，不僅有利于為決策者提供數據信息，而且有利于促進企業綜合競爭力提升。在進行企業財務風險管控時，必須要凸顯出財務內部控制的重要性，結合企業自身實際情況分析出企業財務風險管控存在的問題，第一時間解決問題。改善內部控制環境，在完善財務風險評估處理機制的基礎上，健全內部控制信息傳遞溝通系統并構建內外審計相結合的監督體系，促進企業穩定可持續發展，將財務風險扼殺在搖籃當中。

參考文獻

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[4]趙潔瑋.基于有效內部控制視角的強化外貿企業風險管理措施[J].財會學習，2019,215(06):14-16.

第2篇

商業保險公司面臨的風險是雙重的，既有自身面臨的風險，又要承擔被保險人面臨的風險，是風險管理的特殊企業。風險如果超過可控范圍就會導致虧損甚至破產，會使多方利益受損，特別是被保險人的利益就得不到應有的保障，從而影響整個保險市場乃至金融市場的穩定，最終影響到社會的安定穩定。財務風險是保險經營的主要風險，本文著重研究商業保險財務風險，目的在于促進我國保險業持續穩定健康的發展。

一、商業保險財務風險的主要表現

（一）財務報表反映的財務狀況、經營成果失真主要表現在：

1.保費收入入賬不實。有些公司為了完成上級下達的保費任務，虛掛應收保費，虛增保費，應收保費率超過了安全警戒線；相反，有的公司在完成本年度保費任務后，擔心第二年保費任務加碼，人為調節保費收入，把當年的保費壓縮到第二年，到第二年初再轉入保費收入，抵充第二年的保費任務。

2.假賠款支出。一是保險公司捏造保險事故，制造假賠案，賬務上以賠款支出出賬，通過第三方，然后轉入保險公司的收入賬戶，形成小金庫，用于各項開支；二是小事故大賠款，被保險人發生小事故，損失索賠不多，但保險公司與被保險人商量，予以大額賠款，多賠部分歸保險公司所有；三是在未發生賠款時就以“小額賠款包干”形式當期返還保戶；四是在賠款中虛列汽油費、查勘車修理費、過橋過路費、查勘人員加班費及出差補貼等查勘費用，從賠款中提取后進入“小金庫”；五是各項準備金的提取、未分配留存利潤的安排等存在虛報瞞報現象，導致保險基金的減少，損公肥私突出，嚴重損害國家、股東、投保人的利益，肥了保險公司小集團的利益。

（二）償付能力問題突出保險公司的生存是靠先收取保險費來建立保險基金，后進行財產保險賠償或人身保險給付，賠償或給付是依靠保險基金及賠款準備金的儲備。保險監管部門規定保險公司應當具有與業務規模相適應的最低償付能力，如果不具有的話就會形成償付能力的風險。據保險監管部門監管、有關部門審計審查，有的保險公司各項保險賠款、各項費用大大超出規定的范圍，處于虧損狀態，而建立起來的保險基金嚴重不足，具體表現在保險公司各項準備金提取不足、資本充足率低，特別是新成立的小型保險公司，償付能力更讓投保人擔憂。

（三）保險資金投資渠道不暢，投資產品不理想，形成不良資產新《保險法》出臺之前規定“保險公司的資金運用必須穩健，遵循安全性原則，同時要求資產保值增值。保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。”但由于歷史原因，出現的投資、貸款、拆借三項資金占比很高，長期沒有收益的項目投資金額較大，這些不良資產大部分已形成呆賬和壞賬難以收回，保險資金運用不當造成虧損，進一步減低了對投保人的保障程度。對保險資金運用控制不嚴、運用不當，致使保險公司資產狀況不很理想，突出表現在不良資產包袱較重。新《保險法》出臺之后，允許少量保險資金用于股市投資，由于股市動蕩頻繁，保險資金出現了虧損狀態，有的甚至血本無歸。

（四）支出透支現象嚴重許多保險公司按當年的保險費收入規定的比例提取的費用不夠開支，往往透支當年的保險費，或者把下一年度的費用提前使用特別是新興的小規模保險企業更嚴重。新興保險公司開拓保險市場所需的巨額費用，高額的手續費、傭金等各項費用，造成了中小保險企業各分支機構費用高度缺口，許多分支機構靠向總公司借款維持經營，加劇了總公司與分公司之間經費劃撥的矛盾。但是虧損的商業保險，照樣發放高額的獎金和福利，實際上是花掉投保人繳納的保險費，用在自己所謂的保險事業上，這種情況，在國外是絕對不允許的，原因是我國投保人對保險公司根本沒有知情權，無從監督。

二、商業保險財務風險產生的主要原因

隨著國民經濟的發展，我國保險業不斷壯大，財務風險的范圍不斷擴大，財務風險的深度也不斷加深，總的來說，主要有以下兩方面原因：系統性和非系統性風險。

（一）系統性財務風險產生的原因主要表現在以下三個方面：1.銀行利息率調整頻繁、人民幣匯率管制放開等給保險企業帶來多方面的財務風險。市場利率的不斷變化，不但影響保險公司的投資決策，還影響保險公司銀行存款的收益。2.資本市場的持續低迷，劇烈波動，伴隨著我國保險公司資金運用渠道的放開，保險資金進入股市及其他投資領域，系統性風險較大，收益伴隨著風險，風險大于收益，影響資金安全性。3.保險費率市場化的逐步推進中也出現財務風險。為適應保險業發展的需求，我國保險費率市場化所需的基本條件已初步具備，保險費率市場化已經勢不可擋，其中機動車輛保險的保險費率市場化試點已在逐步推進，保監會出臺了“商業車險費率管理規定”征求意見稿，預計2012年部分保險公司可以自行確定商業車險費率。費率市場化給保險公司帶來的風險概括為：競爭風險、定價風險、監管風險、核保風險，其中競爭風險即費率市場化使保險公司有了利用費率進行市場競爭的充分權利，當費率下降幅度過大，超過其所能承受的成本時，保險公司就會虧損，甚至發生償付能力危機；定價風險即在費率市場化初期由于基礎數據的缺乏和技術手段不足，而造成保險公司費率厘定偏差，給保險公司帶來承保利潤下降甚至虧損的風險；監管風險即由于費率市場化而導致的監管有效性弱化的風險；核保風險即由于保險公司核保過程的偏差使承保風險的條件與標的實際風險狀況不吻合，加大保險公司賠付率的風險，也加大保險公司財務的風險。

（二）非系統性財務風險產生的原因主要表現在以下四個方面：

1.監管不到位產生的財務風險。一是監管部門對商業保險分支機構的審批不夠嚴格。二是大部分保險企業的管理費用、營業費用、財務費用三項費用都超過規定的可用指標的范圍，保險理賠又出現較多漏洞，保險企業出現收不抵支，投資收益不理想。2.財務管理體制過于集中。保險資金由上級公司統一調配，統一運用，權力高度集中，存在資金運用不靈活，也帶來信息滯后。有些基層保險公司遇到有好的項目需要投資，因無權拍板，失去好項目投資的機會。財務管理的體制應該是集中下有自由度的管理。#p#分頁標題#e#

3.業務承保質量差產生的財務風險。承保的業務質量和效益差。保費規模增長速度越快，虧損越多。高額手續費誘惑下保險中介送來了大量的保險業務。然而，保費高增長的代價卻是業務規模越大虧損也越大。承保質量的好壞不但直接影響保險企業經營的穩定性，也影響到企業償付能力水平。由于部分保險企業忽視風險責任控制，明知保險標的不符合承保條件，但為了實現自身效益最大化而盲目承保，如隨意降低費率、放寬承保條件，高額退費和超承保能力承保標的等，加大了保險企業的財務風險。

4.理賠質量差產生的財務風險。對投保人可能遭受自然災害或意外事故評估不到位，重視力度不夠，沒有深入研究。導致投保企業造成不必要的損失，增加保險償付風險。一是超賠和濫賠，二是錯賠、亂賠。

三、保險財務風險控制的對策

針對財務存在的風險以及產生的原因，提出以下建議對策。

（一）化解系統性風險系統性財務風險的化解必須依靠保險公司用戰略的眼光，敏銳的洞察力，分析我國政治、經濟形勢，拓展保險領域，加大力度研究保險新險種，在原有保險業務的基礎上發展新業務，特別要關注民生保險的發展，把保險的蛋糕做大做厚，通過創新的思路、發展的手段，提高抗風險能力。

（二）避免非系統性財務風險研究改變財務指標考核機制。一是考核保費收入總額的同時，還要考核分險種的保險費收入，不同的保險險種應該有不同的財務考核指標，形成一套科學的考核辦法；二是財務數據報告真實性的考核，避免說假話，影響決策；三是承保和理賠質量的控制，盡量減少財務風險的發生；四是未結賠案和未到期各項準備金的提取，提高保險償付能力；五是建立一個科學的指標體系，應以連續三至五年的保費收入和創造出的效益作為考核指標；六是改革傭金制度，使傭金與其投訴率、糾紛率、退保率掛鉤；七是適當調整當期與續期手續費的比例；八是重點落實各項開支指標，抓好成本控制。九是財務實行收支兩條線管理，即保費收入、賠款支出、費用支出實行管理賬戶分開，專戶專管，保費收入通過銀行定期上劃總公司賬戶，賠款、退保費、費用支出由總公司按計劃下撥給各分支機構，取消各分支機構現金支配權力，避免出現混亂局面和現金流的短缺。

（三）加強業務集中管理實行嚴格的核保、核賠制度，提高保險公司的業務質量、堵住保險賠款支出的漏洞，確保經營出效益，保證現金流的穩健充裕。集中管理的推行，能使總公司對各級機構的掌控加強，能保證公司分支機構朝著既定的方向運行。

第3篇

一、農村信用社小額信貸存在的風險

小額信貸是指通過向中低收入農戶提供無需抵押和擔保的小數額貸款獲得收益的貸款形式，其最早產生于20世紀70年代的孟加拉國。我國的小額信貸實踐始于1993年，農村信用社開始全面發展小額信貸業務是以1999年和2001年中國人民銀行相繼制定并頒布的《農村信用社農戶小額信用貸款管理暫行辦法》和《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》為標志的。截止2011年底，全國農村信用社小額信貸發放超過3500億元，惠及千萬農戶，為農村經濟發張、城鄉貧富差距縮小以及“三農”問題做出了巨大的貢獻。然而，由于農戶經濟基礎薄弱、小額信貸結構單一等問題的存在，使我國農村信用社小額信貸在發展運用過程中仍面臨多種風險。

（一）外部風險

1.自然風險。農戶取得信用社發放的小額貸款后，一般會將其投向種養殖業等涉農產業。農戶在種養殖業中得到的收益是農戶還款能力的重要保證。因此，獲得小額貸款的農戶在種養殖業中得到的收益越大其還款能力就越強。然而，傳統農業受氣候和自然災害的影響比較大，氣候適宜、自然災害少農戶的收益就高，反之農戶的收益就低，甚至為負。由此可以看出，自然原因會對小額信貸資金的按期償還產生一定影響，有時會造成小額信貸的逾期償還，嚴重時會導致農村信用社不良資產的產生。有研究表明，在經濟落后地區，這種自然災害引起的風險是農村信用社農戶小額信貸面臨的主要風險之一。

2.市場風險。農產品價格波動較大，使得以農產品銷售為主要收入來源的小額借貸農戶的收入具有不確定性，從而無法保證小額借貸的償還，這就是農村信用社小額信貸所面臨的市場風險。造成這種風險的主要原因是農產品市場上的信息不對稱性，這種不對稱性直接導致農戶無法較為準確地預期農產品的市場規模與價格。一方面農業生產周期長，農戶不可能隨時改變種植結構；另一方面，在農產品種植時期，農戶普遍存在“跟風”現象，導致一個地區生產大量的單一產品。在這兩方面的作用下，農產品價格大幅度下降，導致農戶收入驟減，這就對農村信用社小額信貸造成了市場風險。

3.信用風險。小額信貸是一種以個人信用作為貸款償還保障的、不需要實物抵押品的的借貸方式。從小額信貸的這種性質可以看出，對于農村信用社而言，小額信貸比起傳統的抵押擔保貸款具有更大的不確定性。此外，目前農村信用社小額信貸具有貸款量較大、貸款種類和放貸區域比較集中、資金投入產業同質性高、借貸農戶文化程度偏低等特點，這些特點使得農村信用社信貸員在信用評級時容易出現走過場現象，這無形中加重了農村信用社所面臨的信用風險。因此可以看出，信用風險是農村信用社小額信貸面臨的又一大風險。

（二）內部風險

1.管理風險。農村信用社在內部管理方面存在產權不明晰、所有者缺位、“三會”制衡機制失效、缺乏有效的激勵約束機制、信息披露機制不健全等問題。這些問題的存在限制了農村信用社員工的創造性和主動性，使部分從業人員的責任心和事業心不強，導致農村信用社很難吸引高素質、高技能的專業人才。這樣勢必引起農村信用社信貸資產風險防范意識淡薄、經驗不足等問題，使農村信用社信貸資金蒙受損失，從而不能最大程度地控制成本與風險。這就從管理層面對農村信用社小額貸款造成了風險。

2.利率風險。針對不同種類的貸款制定合理的利率標準是實現農村信用社可持續發展的前提。農村信用社小額信貸業務是一種高風險業務，因此需要一個與其風險水平相一致的利率水平。然而，目前大部分農村信用社對農戶小額信貸實行的都是利率優惠政策，這就導致農村信用社發放的小額貸款的風險和利率水平不一致，這就勢必造成不良循環，影響小額信貸的可持續發展。而且農村信用社這樣的政府主導型小額信貸機構，提供低利率的扶貧性貸款，缺少激勵機制，農村信用社為了使小額信貸的風險和利率盡可能一致，會選擇將貸款發放給有一定經濟實力的農戶，或者更有甚者會出現惜貸現象（即寧愿不發放貸款也不承擔高風險），這就導致農村小額信貸需求與信貸供給出現巨大缺口，大量低收入階層的資金需求無法得到滿足。

二、農村信用社小額信貸風險管理存在問題分析

農村信用社作為中國農村地區的金融主力軍，其信貸投放對農村經濟建設與發展發揮了重要作用，農村信用社小額信貸業務更是支持農村經濟發展的不可或缺的業務形式。雖然如此，農村信用社小額信貸業務在風險管理與控制方面仍存在以下較為嚴重的問題：

（一）風險管理意識淡薄。

目前我國廣大地區的農村信用社的信貸管理人員普遍缺乏風險意識。相對國有大型銀行來說，農村信用社員工的構成中高學歷員工占比較小，很多農村地區的信用社員工都是通過“接班”這種古老的上崗方式成為農村信用社的員工的。這些員工普遍素質較低、風險管理能力較差、過分追求業務量的增加、忽視資產質量與盈利水平的匹配。這種經營管理的現狀直接導致農村信用社抗風險能力的下降，使我國農村信用社小額信貸無法得到長遠發展。

（二）風險管理程序不科學，監控不到位

當前我國廣大貧困地區的農村信用社僅能做到過程控制，缺乏事前控制和事后管理。

1.缺乏高效的信貸管理制度。目前，農村信用社在小額信貸管理制度方面缺乏針對性和實踐性，難以根本有效的指導實踐。在風險管理程序方面貸前調查、貸中審查和貸后檢查的程序混亂、存在不相容職務由一人擔當的現象；在制度執行方面，雖然農村信用社都制定了貸款管理制度，但是很少會按標準貫徹執行。這些問題導致信用社員工行為缺乏約束性，使小額信貸管理風險不斷加大。

2.貸前調查欠缺，信用評級程序不完善。雖然貸前調查是防范信貸風險的前提，但是農村信用社在貸前調查方面所做的工作仍相對欠缺。首先，農戶小額信貸業務季節性強，每年都存在集中發放期，在這個集中發放期農村信用社調查工作量大、調查不深入，對可能出現的風險很難及時識別；其次，農村信用社小額信貸的征信系統落后，信貸員對小額信貸的信用風險識別不足；第三，信用評級過程中過分依賴村委會和農戶提供的定性資料，使得評級過程中主觀因素占比較大，從而導致信用風險問題難以杜絕。

3.貸中審查不到位。一方面，農村信用社貸中審查內容與貸前調查內容大同小異，因此，貸前調查和貸中審查的責任區分不明顯，且工作重復，因此出現貸中審查程序虛置的問題；另一方面，農村信用社貸中審查的方法依然以定性分析為主，缺少定量的標準，在貸中審查過程中仍然會出現各種主觀判定結果。

4.貸后檢查監督機制不健全。貸后檢查可以有效地降低農村信用社的信貸風險，提高資金的流動性、安全性、效益性，是農村信用社信貸風險控制的重要環節。但由于貸款發放以后，受農村信用社人力的限制，很難對全部的貸款使用進行跟蹤監控，貸款“三查”流于形式。而且一些農村信用社在信貸發放后不能及時進行有效的跟蹤檢查，信貸檔案不全、重要資信內容記錄不完整，致使很多問題沒有被及早發現并得到及時處理，尤其在后期的回收過程中，往往會錯過催收貸款的最佳時機，導致農戶貸款不良比率有增無減。

（三）風險補償機制不完善

農村信用社風險管理的目的就在于將風險控制在農村信用社所能接受的合理范圍內。風險補償機制是農村信用社風險管理的重要手段之一，是其承擔風險并能維持正常運轉的最后防線。目前，我國農村信用社尚沒有建立起完善的風險補償機制，具體表現在未達到標準的和可疑的小額貸款準備金提取比例不足、損失的小額貸款不能得到及時的核銷、資本充足率不達標等方面。

三、農村信用社小額信貸風險管理的對策建議

（一）對農村信用社員工實行有效的獎懲制度

嚴格規范貸款操作程序是保證農村信用社降低小額信貸風險的前提，因此，農村信用社應通過完善對農村信用社員工的獎懲機制和考核制度來確保小額貸款操作過程的規范和低風險。一方面，農村信用社應對只片面追求放貸業績、對小額信貸的貸前調查、貸中審查和貸后檢查制度落實不到位、貸款手續不全、不符合政策規定的放貸等情況予以嚴厲處罰；對信貸人員與貸款戶惡意串通騙取貸款、人情貸款等行為，予以嚴厲打擊；對不良貸款造成的損失實行“問責制”；另一方面，農村信用社應對長期堅持貸款量和質同步提高的信貸員予以獎勵；對追收不良貸款有功的員工予以肯定。只有通過這種明確有效的獎懲制度才能使信貸員積極主動的防范信貸風險、同不良信貸行為作斗爭。

（二）進一步完善農村信用社信用評級制度

目前農村信用社關于農戶家庭人口數（包括具有勞動能力的人口數）、承包土地面積、家庭年收入、家庭年支出、資信狀況等內容的調查結果主要以定性的方式給出結論，缺乏定量的標準。從而使得農村信用社信用評級過程中評級標準混亂、評定結果缺乏可比性、評定過程中人為因素占比較大等問題存在，導致農村信用社農戶小額貸款過程中違約現象時有發生。因此農村信用社應進一步完善農村信用社信用評級制度，確保貸款按規定用途和要求使用，并按期償還，只有這樣才能真正發揮農村信用社小額信貸服務農村經濟的功效。

（三）建立完善小額信貸風險內部控制制度

內部控制制度是金融機構得以健康發展的重要前提，農村信用社的內部控制制度對于農村信用社來說同樣至關重要，它是農村信用社風險管理得以有效實施的重要保障。因此，農村信用社應積極整合和優化農村信用社的內外部環境、信息溝通渠道、監督檢查機制以及風險評估手段等諸多因素，盡早建立起一套以風險管理為導向的、包含農村信用社所有部門、工作環節、工作人員等因素在內的農村信用社內部控制制度。通過這個控制體系，農村信用社可以對小額信貸的各個環節進行嚴密監控，將各種風險盡可能的及早排除，從源頭上防范小額信貸風險。因此，農村信用社在建立完善小額信貸風險內部控制制度時一定要確保該制度操作的可行性和系統執行的有效性。

（四）加強農戶小額信貸的制度創新

加強農戶小額信貸制度的創新是農村信用社小額信貸業務發展的前提條件。因此一方面應鼓勵建立多種形式的資金供給渠道來幫助農戶迅速取得貸款；另一方面應在充分考慮農村信用社成本、農民承受能力和農村金融市場需求的基礎上，對小額信貸進行市場化改革。