前言：我們精心挑選了數篇優質財務工作風險點文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

關鍵詞：電力;企業;財務;風險;控制

電力企業作為關系國家能源安全和國民經濟命脈的重要企業，在經濟社會中發揮著重要的基礎性作用。電力企業本身的正常運行，其價值不容忽視，而財務作為直接關系到電力企業資金安全以及整個企業正常運行的重要工作環節之一，更是不容小覷。

一、電力企業財務風險控制工作現狀分析

想要切實實現財務風險控制，進一步推動電力企業的發展與成長，首先必須從概念的角度出發對財務風險展開澄清。

財務風險控制是指在財務管理過程中，采用各種方法進行預測、分析與衡量，制訂并執行相應的控制措施，對企業財務活動施加影響或調節，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。對于企業財務風險管理工作而言，從內容角度看，包括風險的識別、預測和處理三個主要部分，關系到整個財務工作的各個細節。

而對于電力企業而言，財務風險控制的展開和實現狀況一直都不盡如人意。這種狀態在很大程度上是源于我國電力事業自身，對于國家發展的重要地位，從而一直以來都受到來源于政府的相對嚴苛的管制。而其融入市場環境的時間和程度，也因此受到影響，從而削弱了電力環境中財務工作的價值體現和能力塑造。

進一步針對電力企業財務風險的來源展開分析，可以發現主要有兩個方面的因素，即外部環境因素以及內部系統因素。對于外部環境因素而言，社會環境中的金融風險以及資環環境中的災害等，都是給電力企業帶來風險的重要因素。金融風險主要包括來自于資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風險，尤其是在近年，我國電力事業發展迅速，銀行貸款資金來源在電力事業發展的整體環境中所占比例越來越大，因此這一方面的風險必須納入到整個財務風險控制工作的視線中。而自然災害，則主要是考慮到我國供配電體系橫跨較大地理范圍，可能會在某些環境中出現無法有效保護和控制供配電系統的問題，因此自然災害也是給電力企業帶來財務風險的重要因素。而從電力系統內部的角度看，財務風險主要來自源于電力企業內部，重點包括資產風險，諸如資產質量風險以及資產結構不合理而導致的風險，以及流動資產與固定資產的比例失調、速動資產比率失調等。并且另一個主要方面在于電力能源自身的特征，所決定的其成本回收較產品供給所產生的滯后，而導致的可能存在的電費收繳不利，進一步影響到整個電力系統的支付能力受到制約等。

二、加強電力企業財務風險控制工作體系建設

結合當前電力企業環境中財務風險控制工作現狀，以及其主要的風險來源，可以考慮重點從如下幾個主要方面予以展開對應的風險控制工作體系的建設與完善：

（一）加強公司治理結構的建設

長期處于計劃經濟的環境之下，導致電力企業在公司治理結構方面的嚴重不足，進一步影響到會計核算的對象與主體不明確等問題的產生。實際工作中應當考慮強化董事會的監督作用、建立起有效的董事會運行機制，確保董事會的監督作用得以充分發揮。這是電力企業建立起更為完善財務制度的基礎，唯有如此才能實現更深入的風險控制。

（二）建立完善的風險識別機制

電力企業一直對于風險的識別能力都相對較弱，這種近似于麻木的態度源于計劃經濟殘留以及電力企業本身對于我國經濟生活發展的重要地位。但是隨著市場化的深入，風險的識別必然成為電力企業發展的客觀需求之一，對此，應當考慮積極引入相關技術和算法，建立完善的財務風險預警機制，確保能夠在最短的時間內發現風險的存在，進一步展開有效動作予以解決，切實提升電力企業對于風險的抵御能力。

（三）加強電費回收工作建設

電費回收工作一直都是電力企業財務風險的重要來源之一。全額回收和及時回收，一直都是電力企業所面對的突出問題和工作難點。雖然當前諸多先進的信息技術在電力環境中得以深入應用，從一定程度上對于電費回收工作存在的問題有所緩解，但是就目前的狀況看，仍然任重道遠。對于這一問題，一方面可以進一步繼續加強電力系統信息化建設，在通過信息技術實現電費預收的前提之下，積極獲取用戶數據，幫助優化電費收繳工作整個過程。另一個方面則可以面向區域環境中的用電大戶，建立信用檔案，在幫助其優化電力資源需求的同時，酌情為電費收繳提供彈性空間，降低電費收繳環節的風險。

三、結論

完善的財務風險控制工作體系，對于推動電力企業自身的發展，加強其內部資金控制均有積極價值。實際工作中必須給予充分重視，切實有效加強，才能獲取良好效果。

第2篇

一　操作風險定義

隨著巴塞爾委員會確定了對操作風險的定義，中國銀監會也采用了基本相同的定義。2007年5月14日，中國銀監會在的熵業銀行操作風險管理指引》中給出了操作風險的定義：操作風險是指公司由不完善或有問題的內部程序、員工和信息系統，以及外部事件所造成損失的風險。這一概念基本上涵蓋了商業銀行所有的業務線，是較具有實際意義的，并已被廣泛接受。

二、操作風險類型

操作風險存在于公司各種業務的自然過程之中，操作風險涵蓋內容非常復雜。巴塞爾委員會按照銀行損失事件的類型對操作風險進行了七種類型的劃分，結合財務公司實際情況，我公司操作風險可按以下四種風險分類：人員風險、流程風險、系統風險和外部事件風險。

三、操作風險的特點

操作風險相對于信用風險、市場風險有其顯著特點，主要體現在以下幾個方面：

(一)廣泛性

操作風險的覆蓋面非常廣泛，幾乎包括所有部門，幾乎覆蓋公司經營管理所有方面，操作風險不僅存在于業務流程中，也存在于風險管理本身實施過程中。

(二)內生性

除自然災害及不可預測的意外事件外，操作風險的風險因素絕大多數由公司內部不合格的操作因素引起，而且單個操作風險因素和操作風險損失之間不存在清晰的、可以定量界定的數量關系。

(三)不對稱性

操作風險的發生頻率和損失嚴重程度不對稱，有兩類情況：一是可能經常發生，但發生后損失程度較低的操作風險；二是發生頻率很低，但一旦發生后果卻非常嚴重的操作風險，這使得操作風險在分布上呈現出肥尾的不對稱性。

(四)計量的復雜性

一是操作風險成為當前最難以計量的風險，其原因在于：涉及領域寬廣，涵蓋公司業務方方面面，相當分散；二是形成原因復雜。操作風險成因有外部事件影響，而大部分是內部制造，其表現形式和形成原因依賴于前后關聯的事件，而這些事件又往往不容易辨別。三是損失具有不確定性，既包括發生頻率很高，損失較小或無損失的操作失誤性風險，也包括發生頻率很低，損失巨大的意外風險。

(五)高危害性

操作風險無處不在，隨時隨地都有可能發生，一旦發生損失嚴重的操作性風險事件，造成的后果不可估量。

(六)可轉化性

在實踐中，操作風險還通常可以轉化為市場風險和信用風險。

四、操作風險管理現狀

(一)初步建立了符合公司經營模式的操作風險管理組織體系和制度體系

目前，中國電力財務有限公司風險管理組織體系是以董事會為風險管理最高決策權利機構的三級架構體系，三級層次分別是公司總部、分公司、業務部。風險管理組織體系具體包括懂事會、公司風險管理委員會、總部風險管理部和相關業務部門、分公司風險管理委員會、分公司風險內控部和相關職能部門、業務部風險管理小組、業務部專責風險師、業務部各部門。在該體系中，各機構職能明確，責任清晰，確保了公司風險管理工作的順利開展。

在制度體系上，公司制定了《風險管理辦法》、《操作作風險管理政策》、《操作風險管理細則》，《流動性風險管理細則》、《信用風險管理細則》、《重大風險事件管理辦法》、《莛發事件應急預案》等一系列風險管理制度，保證了公司操作風險管理工作的具體落實。

(二)逐步建立操作風險識別、評估、監測、控制和風險報告工作程序

1　識別關鍵操作風險點，明確風險控制措施。分公司根據公司《操作風險管理細則》，結合營業業務流程和環節，把營業業務劃分為存款開銷戶業務、支付結算、信貸業務核算、重要空白憑證及有價單證管理、營業印章管理、客戶賬戶管理、網上銀行管理、電子銀行類業務、資金池賬戶管理等幾大類，梳理羅列營業操作關鍵風險點，并對這些風險點所對應的風險崗位、應采取的風險控制措施作了詳細標注。

2　理順報告路線，建立風險管理報告制度。分公司建立了風險管理報告制度，對風險事件的報告時間、報告路線及報告和處置流程作了明確規定，確保風險事件能夠在發生后第一時間向上級業務管理部門和風險管理部門報告，從而有效控制重大風險事件的負面影響。

3　編制應急預案，開展應急預案演練，加強應急管理。加強應急管理是有效控制操作風險的一項具體措施。分公司于年末制定次年各項應急管理工作年度計劃，每年要求各業務部組織不少于兩次風險事件應急預案演練，并且要制定演練方案，演練結束后要對演練情況和反映的問題進行文字總結。

五、操作風險管理存在的問題

(一)員工風險意識不強

公司部分員工法制觀念淡薄，風險意識不強，沒有充分認識到防范操作風險的重要性，只要是領導命令，就唯命是從，重業務拓展，輕風險管理，在日常操作中，經常存在以信任代替制度，制約流于形式的現象。

(二)管理方法和技術滯后

操作風險定量風險分析手段缺乏，在風險識別、度量、監測等方面客觀性、預見性不夠。與國際性大銀行采用數理統計模型、金融工程等先進手段相比，我們操作風險管理方法相對落后。目前公司系統雖然可以通過授權復核等手段，對業務操作應有的風險控制點及操作權限進行有效控制，但由于系統的監測預警能力尚不完善，無法通過信息技術在流程上對所有已存在的風險點進行實時監測，尚不具備異常業務預警和阻止業務違規操作的功能，致使許多違規操作行為只能靠相對滯后的人工稽核檢查等方式來發現。

(三)監督檢查不到位

(四)信息系統存在一定缺陷

公司業務運營系統經過不斷優化完善，在營業結算、資金管理、信貸管理方面有了明顯改進，但由于系統框架的設計上對管理控制的需求考慮不足，加上新業務、新產品陸續上線，系統改造和優化不能經過充分測試和運行，使得系統存在一定的控制缺陷和空白。

(五)人類資源管理和業務發展不相適應

1　人員儲備不足。近幾年來特別是最近兩年，分公司人員增長遠遠落后于規模增長和業務量增長。隨著業繾增加，員工工作壓力加大，時常超負荷工作得不到適當的休息調整，容易造成精神疲勞，容易出錯。

2　人員結構不合理。人員結構不合理是造成營業操作風險加大的重要因素。分公司營業臨柜人員年齡偏大，業務部男女比例失調，有些業務部面臨女員工生育高峰問題，營業結算在崗人員小于實際

人員數，人員不足、人員定崗問題加大操作風險控制難度。

3　人員培訓力度不足。雖然公司每年都有員工培訓計劃，但培訓計劃的業務針對性不強，而且參與培訓的人數和時間也有限，所以大部分基層工作人員參與培訓機會很少，加上隨著日常工作壓力的增加，員工利用業余時間參加培訓的時間就會相應減少，員工普遍感覺培訓力度不足。

(六)風險控制和業務發展的矛盾

作為國家電網公司的集團財務公司，在監管政策允許的前提下，盡可能為集團成員單位提供全方位的金融服務品種。為了不斷滿足國家電網公司財務集約化管理需要，同時擴展財務公司的生存空間，近幾年不斷推出新業務、新產品，由于有些新業務沒有進行充分的風險評估，制定流程時缺乏實踐經驗，客觀上誘發了違規操作風險。

六　加強操作風險防范控制體系的措施

(一)培育完善的企業風險文化

建立科學發展觀、風險觀，培育重在細節和執行力的合規文化。企業經營成敗與否，最終的決定因素是良好的企業文化，良好的企業文化可以改善人的態度和執行力，良好的企業文化是操作風險管理的基礎。細節決定成敗，要加大全體員工合規經營意識、全面風險意識、職業道德和行為習慣上等多個方面培育良好的風險合規文化，創造風險管理人人有責的合規氛圍。

(二)加大培訓力度

(三)加強崗位輪換、實施強制休假制度

對重要崗位實行不定期輪崗和強制休假制度，可在輪崗和休假時進行全面稽核，形成明確制度規定。

(四)加強信息科技系統建設

信息科技系統是公司開展各項業務的基礎平臺，目前，隨著財務集約化不斷深入推進，資金池賬戶搭建工作已完成，資金結算系統的上線，業務交易量和交易總額成倍上升，對業務系統、網絡暢通、硬件設備的穩定性能和安全性能要求都更高。

(五)優化業務流程

國內操作風險引發的案件體現出基層化特點。所以，要從優化基層業務流程角度出發，遵循責任對稱原則，建立責任清晰、控制有效的前后臺控制體系，從而提高內部操作風險控制的質量和效率。

第3篇

關鍵詞：廣電；財務管理；財務風險

對于每一個企業，每一個事業單位而言，財產管理都是單位長久運營的必要環節。通過財產管理，不僅清晰的呈現出廣電的盈利情況和收支比例，同時也是單位如何在接下來的發展中調整單位計劃，或者改革管理機制的重要依據。在有了清晰的財產數據走向的情況下，才有了單位的未來走向。就如同航海需要帆船，走路要找地圖。由此可見，廣電的財產管理對于其整體單位運營有著多么重要的影響。而具體通過哪些途徑才能真正的防范財務風險，需要我們在了解廣電財務收入來源以及單位運作模式后，來進行財務風險的評估和防范。

一、廣電財務來源

通常的事業單位，其主要的財產來源有以下幾種途徑，不外乎是財政撥款、專項撥款、以及事業收入。單位的財務撥款是指國家給廣電所撥發的款項，財務撥款的財務通常用于單位人員工資發放，或者單位的日常簡單支出，同時也是單位運作的保障。而專項撥款是屬于財務撥款的一種，但不同的是，專項撥款用于廣電的具體項目資金。資金的獲取，有固定的申請途徑，同時財務最終也必須用于項目本身。至于事業收入是指，廣電本身從事相關事業服務獲得的收入。這一部分收入并非源于盈利目的，而是服務目的，最終的收入是廣電事業單位的所有。具體用于廣電的日常維護和事業支出。

二、存在財務風險的原因

（一）事業單位的個人性和廣電內部的財務系統

財政風險是每一個事業單位，或者企業都必須面對的問題。財政風險的存在具有一定的客觀性，這源于市場的不穩定性與風險性。然而作為事業單位，在運營的過程中必然要克服財政風險，從而為單位取得利益，而不是隨之任之。財政風險存在的原因也是多方面的，存在什么擁氖杖肜叢矗就可能存在什么樣的財產風險，同時，事業單位的內部資金運作結構也是財產風險的重要影響因素。當然也包括廣電單位的工作人員的個人影響因素，是否拉幫結派，是否有道德自律意識等等。內部員工的日常思想教育也是防范財務風險的一部分。由于市場的迅速發展，娛樂產業的井噴式發展，廣電所面臨的事業管理，以及財務管理要求都日益嚴格，越來越多的財產管理和項目開發，都對廣電的內部財務系統提出了更高的要求。而廣電已經不能以從前的財務系統來管理如今的事業。過去的財務系統隨時面臨著挑戰，只有提高了內部財務系統的財務管理能力，才有可能將財務運用恰當，調配得當，從而避免財務風險的發生[1]。

（二）政府財務預算能力

除了廣電內部財務系統的加強，政府在對廣電的財務撥款上也是需要提高其預算能力，盡量不要發生預算金額大量多于實際項目使用金額。在政府做好預算撥款的前提下，廣電的內部財務系統的加強才是有意義的。

（三）廣電內部財務核算的規范化以及內部監督機制

除了加強廣電內部管理系統，內部財務核算也需要規范化。在有些企業或者單位存在財務人員過少，財務核算存在誤差，甚至財務分配不合理的現象，導致財務存在漏洞，實際支出與預算不合理，甚至預算過高等失誤。這就要求，廣電在財務核算上要提高財務核算的能力，加強財務核者的培訓管理。無論是單位或者企業，監督機制作為其一部分，對廣電的財務風險的規避具有重要的防范意義。而廣電的財務監督機制，在廣電的財務管理中必須發揮其作用。只有在發揮作用的情況下，才有可能使得財務風險進一步被降低[2]。

三、防范財務風險的措施

（一）建立嚴密且完善的內部財務控制體系

參考文獻加強廣電內部的財務體系，對人員工作進行具體定位，重新詳細的劃分人員職能。同時，對財源進行監管和調控，在完善職業分工的基礎上，對財務的每個階段，每個方面都制定詳細的監管、分配、預算。將財務體系控制在單位的可控范圍內。

（二）完善財務監管制度

對廣電財務來源、支出以及預算進行全方位的監管與跟蹤。落實財務監管工作，發揮更多的監管方式，通過領導、同事甚至于是同行或者網友進行財務的監管工作。監管制度要確保監管的每一個環節必須透明公開，才能夠達到監管的效果，否則便會滋生不良的風氣，致使財務挪用甚至私用[3]。

（三）建立風險預警機制進行風險轉移

建立廣電的風險預警機制，進行可能存在的風險評估與預算，盡量把風險降低到最小的單位，從而防范風險。這種風險的評估，需要專業的數據人員與專業的財務人員共同協作，從而達到對風險的正確預估和判斷。同時可以通過購買保險等行為，為廣電單位進行財務風險投保，即使在發生了財務風險的情況下也可以降低一部分財務風險，轉移財務風險到保險公司。

四、結語

財務管理與財務風險的問題不僅存在于廣電，也存在于其他的事業單位或者企業。這源于財務風險的客觀存在與財務風險的潛在性。但通過財務管理的多方位控制與監管，通過政府或者廣電自身的措施，財務風險是可以被降低甚至是被規避。而要做到財務風險的降低，必然需要廣電由內而外的改革變更。

參考文獻：

[1]趙穎.事業單位的風險與防范[J].內蒙古煤炭經濟，2015，23（5）：68-70.

[2]牛小曦.如何有效的控制事業單位的的財務風險[J].中國集體經濟，2015，11（01）：23-27.