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第1篇

doi:10.3969/j.issn.1006-1959.2010.09.284文章編號:1006-1959(2010)-09-2531-01

流行性出血熱是以鼠類為主要傳染源的一種自然疫源性疾病。大多數患者起病時癥狀不典型,極易與呼吸道感染、胃腸炎、血小板減少性疾病相混淆。在診治過程中客觀評估流行性出血熱患者存在的護理安全隱患,可預防或減少護理安全風險事件的發生。

1.臨床資料

2007年~2009年12月我院感染癥科診治流行性出血熱患者152例,其中女61例,男91例,血壓低于90/60Hg者48例,血小板低于20×109/L者73例,少尿期46例。

2.風險因素

2.1患者對相關疾病知識缺乏。大多數患者將發熱、頭痛等癥狀誤認為是呼吸道感染,采取口服感冒藥、拔火罐等方法治療,對不可挖鼻孔、勿剔牙、絕對臥床休息、避免碰傷等健康指導不理解、不執行,這對于血小板低于20×109/L的患者是就診的高風險因素。而且患者認為尿少是因為飲水少或是輸液量不足,對限制飲水量、控制輸液量等治療、護理措施不了解、不執行。

2.2患者等不到盡快安置。流行性出血熱患者多為農村或林區患者,到醫院后一般先看門診、掛號、候診、驗血、尿常規等,在診療過程中需樓上樓下往返數次,等候時間過長,這對于處于發熱末期,低血壓休克期的患者是就診的高風險時段。

2.3由于醫療護理行為不當加重出血。反復靜脈穿刺、在靜脈采血或靜脈輸液時止血帶束縛時間過長,酒精擦浴導致皮下出血;記錄尿量不準確,導致液體出入量不平衡。

2.4由于醫護人員經驗不足,忽視發熱期患者血壓下降、少尿可能同時發生的臨床癥狀,觀察生命體征不及時,貽誤患者的搶救、治療時機。

3.護理對策

3.1加強分診導診水平:要求分診導診護士注意觀察患者的面色、脈搏、血壓情況,發現患者血壓低于90/60Hg,或血小板低于20×109/L時,應立即將患者護送至急診診室,并將患者情況向接診醫生、護士通報。

3.2提高專業知識和技術操作水平,避免醫療行為給患者造成的傷害。各項操作動作要輕柔,提高靜脈穿刺成功率,可選擇靜脈留置針。

3.3做好基礎護理:指導患者臥床休息,保持口腔清潔,勿用硬毛牙刷刷牙,不剔牙、不挖鼻孔,并在各種穿刺后延長按壓時間。

3.4做好健康宣教:指導患者選擇清淡易消化的食物,少尿期時應減少魚、肉、蛋等高蛋白食物的攝入,避免加重腎臟負擔;向患者解釋流行性出血熱的傳染源、傳播途徑、易感人群等疾病知識,減輕患者和家屬的恐懼心理。

第2篇

論文關鍵詞：風險導向審計；經營風險；評估；體系 

 

1 戰略經營風險 

1.1 政治因素（spr） 

重要的政治因素變量包括：執政黨性質、政治體制、經濟體制、政府的管制、稅法的改變、各種政治行動委員會、環境保護法、產業政策、投資政策、政府補貼水平、反壟斷法規、與重要大國關系、地區關系等。 

這些政治因素都有可能在企業經營過程中限制企業的行為。管理層一旦有了這些壓力但事實上不能成功解決這些經營上的限制，就有產生了舞弊動機。審計人員要考慮的并不是所有的政治因素，而是對被審單位有直接影響的那些政治因素。 

1.2 經濟因素（sre） 

重要的經濟因素變量包括：gdp及其增長率、中國向工業經濟轉變、貸款的可得性、可支配收入水平、居民消費（儲蓄）傾向、利率、通貨膨脹率、規模經濟、政府預算赤字、消費模式、失業趨勢、勞動生產率水平、匯率、證券市場狀況、外國經濟狀況、進出口因素、不同地區和消費群體間的收入差別、價格波動、貨幣與財政政策等因素。 

上述經濟因素均有可能對被審單位的經營活動造成影響。不同行業對各種經濟因素的敏感程度是不同的。審計人員要考慮的并不是所有的經濟因素，而是對被審單位有直接影響的那些經濟因素。 

1.3 技術因素（srt） 

技術產生的風險通常是和行業技術革新的速度以及被迫采用錯誤技術的風險有關。技術可以影響被審單位的許多方面，包括被審單位進行基本生產經營的方式、處理信息的方式、推銷產品的方式、設計制造流程和開發新產品的方式。在產品制造流程中，應用技術可以提高產品的成本競爭優勢。 

但一項錯誤的技術應用，則很有可能導致被審單位經營過程中的關鍵環節出現缺陷。審計人員不一定對技術的方方面面都有專業理解。當審計人員進行業務承接時，會考慮邀請技術專家協助審計工作。在考慮技術因素對重大錯報風險的影響，制定審計計劃時，審計人員在專家的協助下，可以得出合理的審計預期以及發現管理層的舞弊動機。 

 行業因素中，我們關注： 

（1）競爭對手（src）。 

（2）供應商（srsy）。 

（3）顧客（srcu）。 

（4）新進入者（srn）。 

（5）替代品（srsu）。 

兩個處于同行業或不同行業中的企業，可能會由于所生產的產品是互為替代品，從而在它們之間產生相互競爭行為，這種源自于替代品的競爭會以各種形式影響行業中現有企業的競爭戰略。 

2 流程經營風險 

 2.1 營銷領導風險（prmi） 

管理層不稱職或缺乏威信都會導致公司在流程中做出錯誤決策。在營銷、銷售和配送管理流程中，流程的領導問題，可能會引起品牌和產品的整體組合實力較弱、不能提供獨特的產品價值、無效的市場營銷以及不能創新。 

2.2 配送誠信風險（prmi） 

雇員不誠實或不道德會造成資產濫用或信息處理錯誤。如果負責配送的員工不誠實，并沒有得到充分控制，那么可能存在存貨損耗過多或不恰當的裝運。 

2.3 營銷、銷售和配送技術風險（prmt） 

技術會影響流程的整體績效、流程追蹤信息的可靠性以及管理層監測流程的能力。技術缺陷，可能導致沒能對顧客的需求做出反應、存貨處理效率低效、信息處理不正確、沒能收集到恰當信息、不能將供應鏈和生產活動與銷售活動聯系起來。 

2.4 營銷財務計劃風險（prmf） 

規劃和預算工作不恰當，或者是沒能為流程中的業務活動提供充足的財力，常常引起風險的產生，例如使營銷計劃不能有效實施，不能實現銷售目標和利潤率，不能對客戶需求做出回應。 

2.5 營銷、銷售和配送人力資源風險（prmh） 

營銷、銷售和配送流程中涉及人力資源。對員工的培訓、管理和監督不到位，會導致營銷、銷售和配送流程出現問題，例如顧客服務不令人滿意，信用風險評估不恰當等。

2.6 營銷、銷售和配送執行風險（prme） 

執行風險涵蓋了營銷、銷售和配送中的執行問題。營銷、銷售和配送流程中有以下執行風險：遲延交貨，顧客滿意度低，存貨成本過高，定價不正確，銷售退回過多，服務成本過高等。 

2.7 營銷、銷售和配送信息風險（prmc） 

供應鏈和生產管理流程中，有： 

 （1）供應鏈和生產管理領導風險（prll）。 

供應鏈和生產流程的管理不力或無效可能會導致不能取得足夠的物料，獲取的廢物料過多，不能獲取與生產規格一致的資源，以及生產流程設計和生產計劃缺乏效率。 

（2）供應鏈和生產誠信風險（prli）。 

雇員不誠實或不道德會造成資產濫用或被盜。存貨訊號的風險或付款不恰當的風險可能與員工沒有受到適度的控制或監督因而行為不當有關。 

（3）供應鏈和生產技術風險（prlt）。 

技術會影響生產流程的設計、供應鏈中信息溝通的性質、材料調度和生產計劃、流程信息的可靠性。技術的廣泛應用會對下屬活動產生影響：信息傳遞不正確、關鍵信息的遺漏、生產流程設計缺乏效率、生產計劃缺乏效率、劣質產品和成本分配的不準確。 

 （4）供應鏈和生產財務計劃風險（prlf）。 

計劃不恰當或分配不合理會導致：供應不足，有材料處理引起的損失，貨款支付的煙霧，或者生產計劃缺乏效率。 

（5）供應鏈和生產人力資源風險（prlh）。 

有些風險對人力資源中的錯誤特別敏感，其中包括：材料損失，接受未經批準的貨物，信息加工不準確，負債股價的不準確和生產設計和計劃效率低下。 

（6）供應鏈和生產執行風險（prle）。 

供應鏈和生產執行比較重要的風險包括：交易成本過高，材料損壞，接受未經批準的貨物，生產問題，損壞和廢品過多和過高的儲存和運輸成本。 

（7）供應鏈和生產信息風險（prlc）。 

 為了有效地管理流程，管理層需要得到與流程業務活動和流程風險有關的即時可靠信息。審計人員也需要流程信息來識別和評估那些可能會影響審計的風險。因此管理層和審計人員都特別關注的信息風險有：信息處理不準確、信息遺漏和負債股價不準確。 

資源管理流程中，有： 

（1）人力資源管理流程風險（prh）。 

人力資源管理流程風險中，有可能出現以下風險：缺乏具有合適技能的人員、整套報酬計劃缺乏競爭性、員工技能和職位要求不匹配、用于和不必要的人員、歧視性的雇傭政策、招聘和雇傭是的成本過高、工資授權項目出現錯誤、工資處理錯誤、雇員舞弊、員工過度勞累、士氣低落、不能為員工提供充足的業務技能。 

（2）固定資產管理流程風險（pra）。 

固定資產管理流程風險中，有可能出現以下風險：生產力不足、生產力過剩、資產價值減損、由于維護不力而導致性能大幅度下降、空間利用效率低下、以外損失、缺乏獲取資產所需的財力、工廠選址不當、成本超支或時間延遲、信息處理不準確、成本計量不正確。 

第3篇

【關鍵詞】商業銀行 業務集中處理模式 操作風險

隨著金融全球化發展，國內商業銀行競爭日益激烈，部分商業銀行借鑒國際經驗，著手探索推進柜面業務集中處理的運營模式，以提高業務處理效率，滿足“以客戶為中心”的功能轉型。操作風險是由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險，在推進業務集中處理過程中必然伴隨著各類操作風險的變化和轉移，如何監測、控制與評估操作風險成為有效實施業務集中處理模式的重要環節。文章通過分析業務集中處理模式的主要特點，與傳統業務處理模式進行比較，探索商業銀行推進實施業務集中處理模式可能面臨的重要操作風險沖擊，提出加強業務集中處理操作風險管理的具體建議。

一、業務集中處理模式描述及其主要特點

我國商業銀行傳統的柜面業務處理由各營業網點前臺人員分別受理并操作，對于需要復核、授權的業務再由網點相應人員進行后續操作，這種分散處理模式存在效率低、風險點分散、風險控制難度大的特點。業務集中處理模式是指銀行依托科技手段，建立統一的業務集中處理平臺，將前臺受理上傳的憑證資料影像信息切割成碎片，由后臺采取跨網點、跨地區集中核算方式實現業務集中處理的一種業務處理模式。與傳統業務處理模式相比，業務集中處理模式具有以下主要特點：

（一）業務處理區域分層管理、處理流程歸一化

在業務集中處理模式下，主要形成“前臺分散受理，后臺集中處理”的分層管理，營業網點前臺受理業務后，只負責對客戶提交憑證的真實性和業務依據進行審核，具體賬務處理則由后臺（下稱作業中心）操作，作業中心對業務的合規性、業務依據的完整性進行負責。因此，傳統處理模式操作分散、交接環節較多，各網點把握的操作流程可能存在差異；而業務集中處理模式實行分區管理，有利于形成規模化效應，統一操作流程，提高業務處理效率。

（二）業務辦理依據電子化，流程控制系統化

在業務集中處理模式下，客戶提交的憑證需由前臺即時傳遞到作業中心，因此需要依托影像傳遞、數據傳輸等系統來實現，即前臺審核憑證后通過系統將相關影像和數據傳遞至作業中心。作業中心依托集中處理平臺，由不同人員分別對隨機反饋的業務碎片進行補錄，系統自動碰對再配對合并成完整信息，這一過程徹底打破了傳統模式的“一手完成”、人工復核或授權限制，實現了事中系統控制，能有效降低人工干擾因素。

（三）業務處理標準和業務憑證的統一化

在業務集中處理模式下，賬務處理由作業中心統一操作，由于需要將原本分散處理的業務傳遞到同一平臺，同一筆業務也要被分割成不同碎片隨機交由人工處理，最終再由系統進行配對整合，這一過程本身決定了需要統一的業務處理標準和業務憑證。

（四）集中業務品種的限制性

商業銀行日常柜面業務可粗略作如下分類：涉及現金的業務，僅提交相關票據、憑證等的業務，以及客戶通過網上銀行發起但需要銀行人工處理的業務。業務集中處理的一個關鍵環節在于信息如何傳遞到作業中心，對于票據、憑證類和網上銀行等信息，可通過系統進行有效處理，但對于涉及現金收付清點、核對的人工操作環節，則難以通過系統分割和傳遞，由此推想，業務集中處理模式對于涉及現金類的業務集中存在較大限制性。

二、某商業銀行業務集中處理實施情況

（一）推進業務集中處理現狀

某商業銀行自推行業務集中處理試點取得成效后，2010年開始實行全面推進。在網點集中方面，截至2011年初，實行業務集中處理的網點占全行網點總量的80%以上；在集中業務量方面，多項業務品種的集中處理業務量占業務總量的60%以上；在業務處理效率方面，截至2011年初，平均每筆業務處理時間達到2.5分鐘，較傳統模式有較大提升；在集中業務品種方面，基本是本外幣票據匯款轉賬業務、個人客戶信息登記、網上銀行人工處理等；在人員配置方面，網點柜面復核人員有一定節省，而作業中心人員組建仍需結合業務開展情況不斷充實；全行操作風險監控人員配置暫時沒有大變化。

（二）階段性推行效果

根據該行業務集中處理推行情況可看出，業務集中處理模式有利于業務量較多、營業網點分布廣泛的綜合性商業銀行，隨著業務集中程度提升，其規模化效應也逐步顯現，業務處理效率可隨之提高。另一方面，反映出推進業務集中處理牽涉到系統建設、制度流程、人力資源等因素，需要一個持續過程；該行集中的業務品種暫時未包括現金類業務；業務集中處理后操作風險重要環節突出，業務處理更多通過集中處理平臺傳遞，銀行的監控方式與風險控制措施也尚待改善。

三、推進業務集中處理模式的關鍵操作風險

（一）流程管理失敗風險

在流程管理中，制度建設與業務流程設置為首要，而在推行業務集中處理的過程中，必然涉及到相應規章制度、業務流程的修改更新，這一環節可能存在的操作風險有以下幾種。一是制度制訂不完善、不及時，業務流程設置不流暢造成風險隱患；二是在制度與流程更替過程中可能產生的操作風險；還有一種是實施新制度、新流程后由于管理因素造成的風險。

（二）業務中斷和系統失敗風險

由于業務集中處理的各環節必須依托科技系統進行信息傳遞與業務操作，隨著業務集中程度的提高，銀行日常業務處理的正常運行更多地取決于系統的平穩運營，若相關系統中斷或存在疏漏，而手工處理難以補救，則很可能造成業務停頓，對銀行影響巨大。

（三）前臺業務處理真實性風險

根據業務集中處理要求，前臺柜員受理憑證后，通過影像系統或數據信息系統將相關原始數據傳遞到作業中心，作業中心主要憑借系統反饋信息進行后續賬務處理。此時對業務依據的真實性要求變得非常重要，若缺乏有效措施確保原始單據的真實性、有效性，則很可能為內外部欺詐提供可能，

（四）集中處理環節風險

實行業務集中處理后，主要賬務處理由作業中心負責，換言之是將傳統業務處理模式的主要操作風險集中到后臺，作業中心各崗位操作環節也隨之成為操作風險高發環節，作業中心人員是否按制度要求執行、是否按標準流程操作、是否存在工作疏忽或操作失誤等，都是關鍵操作風險管理的重要區域。

（五）風險控制措施與集中處理模式不匹配形成的風險

如上述案例所述，實行業務集中處理模式后，操作風險在前臺與后臺之間進行了重新分布，但同時部分業務的集中又存在一定現實困難，需要繼續按傳統模式處理，此時若不能合理分配風險監控資源、制定有效風險控制措施，則可能出現監控虛位的情況，存在極大操作風險。

四、加強業務集中處理操作風險管理的建議

（一）完善制度建設和流程設置

為防范推進業務集中處理模式過程中，由于制度更新或流程重新設置不銜接而產生的操作風險，商業銀行應在前期進行充分調研探討，對各階段潛在的操作風險進行識別、評估，在此基礎上預建立一套較完整的規章制度和操作手冊，通過試點行的反復實地驗證進行修改，最后達到設定標準的方進行全面培訓實施。在整個過程中，應不斷加強對試點行各項操作風險指標的監測和評估，積極收集一線操作人員反饋的建議；全面實施后，也要建立定期監測評估制度，根據業務發展適時更新相應制度和操作流程，防范操作風險隱患，形成良性循環。

（二）運用科技手段，牢固系統建設

業務集中處理模式涉及到網絡傳輸和信息系統等科技系統，為防范系統失敗風險，商業銀行應加強計算機安全防護建設，提高應用系統的穩定性能和抗災能力，建立系統備份，加強數據安全管理，制定重要數據查詢、存儲、銷毀等環節的控制措施。

（三）針對關鍵風險環節，完善操作風險監控體系

1.確保原始憑證真實性

鑒于業務集中處理前后臺信息傳遞的特點，商業銀行應采取措施加強源頭真實性審核，除加強業務人員培訓，樹立風險防范意識，提高制度執行力外，還可以在營業網點建立影像上傳復核制度，對重要業務的上傳憑證真實性進行相互復核，作業中心憑借已復核的影像信息進行業務操作，其次還可以在作業中心建立監控錄像回放系統，對存有疑問的信息通過調閱錄像進行核實。

2.加強業務集中處理環節操作風險監控

首先要深化作業中心業務人員培訓，使其熟悉各操作流程和操作標準，同時對作業中心處理環節進行科學分割，設置專業崗位，實現專業化分工、流水線作業模式，各崗位相互制約、相互控制，降低操作失誤，提高操作風險防范能力。

3.健全業務操作風險監控體系

合理配置風險控制資源，依托操作風險監管系統，通過建立監測模型對操作風險進行量化管理，對識別出的風險點進行分級管理，如根據風險系數、風險控制難度、可能造成損失的大小等指標對風險點進行分級，按照由易至難分別由營業網點、管轄部門、省市級管理部門、甚至總行直接進行風險管理、評估和控制，形成各層次、全方位的操作風險管理體系。

（四）建立應急預案體制

在科技經濟高速發展的時代，外部經營環境瞬息萬變，商業銀行應做好應對和處置突發事件的準備，最大限度地預防和減少突發事件造成的風險損失，預先制定一套相對完整、可行性強的業務集中處理應急預案制度，明確當面對突發事件時的工作原則、應急處置組織體系、應急程序、應急保障等方面內容，并加強日常應急演練，提高風險防控能力。

參考文獻

[1]徐學鋒.商業銀行操作風險管理新論[M].北京:中國金融出版社,2009.

[2]肖藝,李海文,李彥.商業銀行會計業務處理模式變遷的操作風險及其防范[J].金融論壇，2009,(6).

[3]陳沖,王曉琳,盧峰.加強商業銀行會計業務集中處理模式管理的思考[J].金融會計,2009,(2).