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第1篇

關鍵詞 高管審計 增值 途徑

為加強對保險公司董事及高級管理人員的監督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，保監會自2010年9月起先后出臺了有關高管審計的管理辦法和指南。這些管理辦法和指南界定所謂的“高管審計”，是指對保險公司董事及高級管理人員在任職期間所進行的經營管理活動進行審計檢查，客觀評價其依據職責所應承擔責任的審計活動。

高管審計除了具有傳統意義上的經濟責任審計監督作用之外，還具有通過促進保險公司建立健全風險防范機制，為保險公司實現經營管理目標、增加價值的功能。筆者以中國人保財險監察稽核中心組織實施的高管審計為例，就高管審計的增值功能展開探討。

一、高管審計為財產保險公司增加價值的主要途徑

高管審計主要具有通過提供保證服務，在財產保險公司的風險管理、內部控制和公司治理領域實現間接增加價值的功能。

（一）高管審計幫助財產保險公司提高風險管理能力

高管審計通過分析審計對象所在單位的經營目標、重要決策和計劃，訪談適當的崗位人員，評價其風險管理目標的合理性；通過對當前所面臨的以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定，評價其風險識別的充分性和適當性；通過審查審計對象所在單位對風險發生的可能性，其對經營目標影響程度的評估，以及采取相應的風險應對措施，評價其風險評估及應對的適當性和有效性；通過對承保、理賠和財務等板塊的分析性程序和抽樣檢查，測試其風險控制活動的有效性；通過訪談適當的崗位人員，控制測試流程，評價其信息溝通渠道的有效性；通過遠程審計、持續監控以及后續審計，增強其對風險管理的持續有效性。

（二）高管審計幫助財產保險公司健全內部控制機制

高管審計通過時刻關注審計對象所在單位的內部環境發生的變化，特別是管理層建設、組織架構、發展戰略等方面，以及變化后的控制措施和結果，評價其控制程序的有效性；通過對銷售、運營及基礎管理等控制活動進行控制測試和實質性測試，重點查找不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施的缺陷，提出整改意見；作為內部控制系統的一部分，通過參與內部控制活動，尤其是在反舞弊機制建設上，有責任防止任何隱瞞違規行為造成損失擴大，或內控缺陷得不到及時整改，防范通過隱秘手法牟取不正當利益的故意違規行為，同時確保暢通舉報投訴等信息溝通渠道，履行監督職責。

（三）高管審計幫助財產保險公司優化公司的治理環境

高管審計通過數據分析核對客觀評價審計對象業績，激勵其工作熱情，激發其創造價值的潛能，并糾正不科學、不合理的決策程序；通過問卷調查、訪談等方式掌握審計對象所在單位管理層的道德文化、管理哲學和經營理念等管理基調，評價其恰當性，并分析其對經營管理的影響程度；通過現場觀察了解員工行為準則、客戶服務標準和企業道德文化等“軟控制”，評價其遵守的效果，并提出合理的改進建議。同時，作為治理環境的重要組成部分，高管審計通過宣導合規理念、通報違規行為、宣揚典型事跡等手段，幫助企業營造良好的文化氛圍；通過專項調查、集中問責等方式對違規、舞弊及敗德等不良行為予以嚴厲懲治，同時協助建立健全黨風廉政建設、防范商業賄賂等責任機制，共同維護公司的治理環境。

二、目前財產保險公司高管審計增值服務存在的不足及其原因

由于財產保險公司高管審計自2012年初才起步，目前審計機制還不成熟，增值服務存在很多不足之處。主要表現在：一是高管審計的增值功能未能充分發揮，其主要職能為監督，僅提供保證服務，把滿足監管部門的要求作為重要目標；二是高管審計的范圍相對狹窄，審計內容主要為經營成果真實性、經營行為合規性以及內部控制有效性；三是管理層不夠重視，審計成果利用程度不夠，尤其是咨詢職能的作用幾乎未有效發揮；四是高管審計質量有待提高，增值效用方面的工作應更貼近被審計單位的實際經營狀況，改進建議應具有較強的操作性。

究其原因，主要有：一是高管審計部門的改革不夠徹底，機構設置仍不夠獨立；二是咨詢服務沒有得到有效開展，服務未能有效拓展到公司的治理層面；三是缺乏成熟的增值型高管審計規范體系，審計程序和方法缺乏明確的操作指引；四是高管審計質量控制體系不完善，業績指標過于簡單，考核面窄，質量考核權重較低且操作性不強，審計人員的素質、審計技術與方法以及后續審計的力度均有待進一步增強。

三、進一步提高高管審計增值功能的建議

從目前財產保險公司所開展的高管審計情況來看，高管審計的增值功能還有進一步提高的空間。筆者的建議如下：

（一）重新進行自我定位，提高對高管審計的認識

高管審計應當從過去傳統的查錯防弊職能角色轉變為提供增值的咨詢顧問，以獲取管理層的充分信任，提高被審計單位對高管審計的認識。要實現這一轉變，可以做以下幾方面工作：一是拓展審計的職能范圍，側重咨詢類活動，提供解決問題方案與改進風險管控的建議，并將單的事后監督逐漸轉變為事前、事中防范；二是打造學習培訓開放平臺，疏通與業務部門交流互動的渠道，建立培養公司未來管理層的基地；三是積極向各級管理層宣傳高管審計，充分展示高管審計在改進經營程序、增進部門交流、加強風險管理等諸多方面對經營業績所產生的積極影響。

（二）推廣實施控制自我評估，參與公司核心流程改造

高管審計可以通過推廣實施控制自我評估，積極參與公司各項核心流程改造。這有利于公司管理層承擔運行和維持內部控制的主要責任，使高管審計由“獨立的問題發現者”變成“推動公司改革的使者”；同時，可以使員工、高管審計人員與管理層共同承擔內部控制評估的責任。通過內部控制自我評估，公司可以充分調動管理人員和員工的積極性，使員工更加了解自己對內控的責任。由于從一線員工那里更容易發現內控的薄弱環節和風險點，而且問題和建議由員工自己提出，后續的改進方案更容易推行，公司的內部控制意識、風險意識將得到加強。

（三）加強高管審計的自身建設，提高增值服務質量

高管審計可以從以下幾個方面入手來加強自身建設：一是建立符合經營管理實際狀況的有效的高管審計模式，推廣遠程審計、非現場審計及后續審計等；二是持續改進高管審計的技術與方法，加大審計系統的開發與使用，逐漸用大數據技術取代抽樣技術；三是定期組織職業培訓和后續教育活動，建立與業務部門的崗位輪換制度，提高審計人員綜合素質；四是充分整合公司內部的所有資源，持續推動審計集中改革，合理利用外部資源；五是建立科學合理的獎懲制度，充分利用平衡計分卡來衡量高管審計的業績；六是建立健全高管審計質量控制體系，保證質量控制的有效、持續執行。

（作者單位為中國人民財產保險股份有限公司廣州監察稽核中心）

參考文獻

[1] 皇甫臣.內部審計的增值目標及其實現途徑[J].內蒙古科技與經濟，2010（10）：37-41.

[2] 呂宏靈.內部審計增值功效實現途徑[J].合作經濟與科技，2009（5）：103-104.

[3] 孟建軍.論內部審計的增值目標及其實現途徑[J].中國農業銀行武漢培訓學院學報，2004（1）：70-71.

第2篇

（北京知識產權出版社有限責任公司，北京 100088）

摘要：　近年來，發達國家企業的知識產權保險意識越來越高，面對可能遭遇的知識產權風險，知識產權專利保險成為更多企業的選擇。隨著中國國際地位的不斷上升，企業開始面臨來自國內、國際的專利侵權，如何防范專利風險，化解專利侵權危機，專利保險制度或許可以幫助企業解決這些難題。在吸收和借鑒國外專利保險制度體系的基礎上，完善和改進我國專利保險制度體系勢在必行。

關鍵詞 ：知識產權；專利風險；專利保險

中圖分類號：F84

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）22-0194-01

20世紀80年代，美國一家名為知識產權保險服務公司推出了一款以被保險人的專利權遭受他人侵害的風險為內容的專利實施保險。

一、我國專利保險現狀

2015年4月，國家知識產權局出臺《關于進一步推動知識產權金融服務工作的意見》，明確提到，力爭到2020年，全國專利權質押融資金額超過1000億元，專利保險社會認可度和滿意度顯著提高，我國專利保險業務開展范圍至少覆蓋50個中心城市和園區，加快培育和規范專利保險市場。

我國專利保險事業的發展，很大程度上是政府推動的結果。但就目前來看，中國專利保險制度發展仍舊困難重重。第一，對于專利保險制度的認識有限。第二，專利保險公司對企業面臨的專利風險預估不足。第三，從制度體系上看，缺乏完整的專利保險法規。第四，從中介服務上看，由于缺乏專利保險評估專業人才。

二、對政府在專利保險方面的發展建議

一是完善法律法規建設。目前沒有專利保險法的相關規定，相關內容散見于知識產權法、保險法，應盡快完善相關立法，規范保險范圍、保險險種、保險爭議解決方式等。

二是加強政府扶持力度。制定專利保險試點工作的政策措施和工作步驟，制定專利保險建設的補貼政策、各類優惠政策，鼓勵地方積極開展面向企業的專利保險需求調研，按市場化運作方式開展專利保險申請的審核評估工作。

三是建立專利信息服務平臺，規范專利價值評估。嘗試建立保險專家咨詢制度和價值評估制度，協助參保企業運用專利糾紛訴前調解機制維護自身權益，著力為參保企業、相關保險機構、中介機構提供增值服務。

四是將自愿保險與強制保險相結合。我國的市場經濟是以政府主導為主導的市場經濟，長期的政府壟斷容易造成市場失靈，因此，對于保險應采取強制與自由相結合的方式，調動企業積極性的同時，引導企業自主參保。

三、對保險公司在專利保險方面的發展建議

一是為專利保險立法建言獻策。保險行業協會應發揮統領作用，吸收試點地區的有益工作經驗，總結較好的參保投保、理賠服務經驗，協助制定專利保險制度框架，積極參與專利保險相關立法建設。

二是要建立風險共擔機制。保險公司要根據保險業的基數，建立動態風險管理預算，降低運營風險，分解風險，推動專利保險市場的形成。

三是提高保險公司的服務能力。保險公司多渠道地宣傳知識產權保險制度，尤其是要向有潛在需要的企業提供知識產權保險的相關內容，普及相關知識，將潛在需求轉變為真正的需求。

四、對中介機構在專利保險方面的發展建議

一是加強自身業務素質。在專利保險前期工作中，中介機構作為專利保險價值的第三方機構，要對專利產品的價值進行評估，要提供精準的市場數據，必須要提高業務素質，增強專業知識，更好的服務于保險公司和企業，為企業提供專利保險方案設計、投保、索賠等全方位專業支持。

二是發揮中介橋梁作用。保險中介機構要在企業與保險公司之間發揮橋梁和紐帶作用，為雙方搭建良好的合作平臺，做好供給與需求調研，促進保險公司與企業的合作，提供增值服務。

五、對企業在專利保險方面的發展建議

一是要樹立正確的專利保險意識。企業應提前針對企業面臨的專利環境，考慮相應的專利保險，提前應對突發的專利侵權災難，對企業的發展至關重要。

二是提高專利業務技能。面對紛繁復雜的專利侵權和專利訴訟，豐富的專利經驗不可或缺，專利保險作為新興領域，對企業專利人員的業務素質提出更高的要求，要在認識和掌握專利保險業務知識，為企業選擇合適的險種，構建合理的專利保險機制，做好企業專利風險控制。

三是企業應建立專利預警機制。結合本企業的產品和相關技術領域，建立專利跟蹤、檢索制度，定期進行相關領域的專利文獻檢索、分析，對可能發生的專利侵權行為提前預警，收集材料證據。加強與中介機構的合作交流，建立完善的企業專利預警機制。

面對復雜的經濟形勢，專利保險將是國內企業長期發展的重要組成部分，也是中國企業走向國際化的必然選擇。因此，借鑒發達國家的專利保險機制，建立和完善我國專利保險制度，對保險公司、中介機構、企業的發展意義重大。

參考文獻：

[1] 盛洪.現代制度經濟學.北京：北京大學出版社，2003：257頁.

第3篇

關鍵詞：車險微信 承保理賠 服務平臺

一、傳統渠道狀況及不足

車險微信服務平臺可提供車險等產品的報價、投保、續保、報案、自助查勘、理賠進度查詢等服務。目前行業中人保、平安，太保、國壽財、陽光等險企的車險微信服務平臺已基本搭建完成，承保理賠及客服等主要功能均已實現，其余險企微信服務平臺僅可實現簡單查詢等基礎功能。

（一）承保功能

微信平臺保險產品銷售主要以車險為主，以意外險、激活卡等其他標準化程度較高的保險產品為輔助。車險的銷售承保過程中，險企以“驗車”環節為重點進行風險把控點，其中人保采取預約現場驗車，國壽財依靠北京機動車輛聯合信息平臺查詢在保汽車信息，對新車或脫離保險的舊車采用客戶自行拍照上傳進行驗車。購買車險后客戶即可選擇在線支付，也可預約保險公司上門收取，從而最大限度節省客戶時間。

（二）理賠功能

客戶在出險后可通過微信聯系保險公司報案，在工作人員語音或微信的指導下進行自助查勘，保險公司進行遠程定損及付款。相比傳統理賠手續，微信最快可在幾十分鐘內完整個理賠流程，理賠效率有了大幅提高，同時節約保險公司成本。但微信理賠的范圍僅限于小額非人傷且責任明確的案件。

（三）服務功能

車險微信服務平臺的服務功能主要為：一是保險服務咨詢服務。客戶可就保險險種介紹、保單查詢、理賠進度查詢、服務網點介紹、汽車救援提示等內容進行微信在線咨詢；二是生活服務功能。微信服務平臺為客戶提供與汽車相關的服務，如違章查詢、行車知識等以及所在城市消費優惠信息。

二、車險微信服務平臺SWOT分析

車險微信服務平臺作為新興綜合性渠道，將保險銷售與服務集于一體，但目前正處于發展普及階段，本部分將從SWOT分析角度，對車險微信服務平臺發展中存在的優勢、劣勢、機遇與挑戰進行分析。

車險微信服務平臺的在線投保理賠功能在為客戶提供便利服務的同時，增強了保險公司與客戶的接觸度，降低銷售理賠成本。同時積累客戶相關數據，為精細化的客戶管理奠定數據基礎。

車險微信服務平臺采取在新承保及自助理賠，其對虛假案件及虛假信息等的風險管控能力較弱。而消費者在短時間內對微信投保理賠的不適應性也成為車險微信服務平臺的推廣發展的一大障礙。而目前保險公司微信公眾帳號使用不夠規范，各分支機構及營銷員自行建立大量類同賬號，也對消費者帶來一定的誤導。

隨著智能手機的普及以及移動互聯網消費時代的來，消費者由被動地接受產品營銷和服務，變為主動的搜尋產品、要求服務，這將為車險微信服務平臺的發展創展良好的外部環境。同時隨著微信逐步開放語音識別接口、客服接口、生成帶參數二維碼接口、獲取客戶地理位置接口、獲取用戶基本信息接口等功能，將便于車險微信服務平臺更好地開發出適合自身特色和需求的功能。

微信營銷中消費者成為主動方，可輕松取消對車險微信服務平臺的關注，怎樣提高消費者對車險微信服務平臺的關注度及使用度將是為微信服務平臺生存所必須面臨的一大挑戰，也是習慣于主動營銷的保險企業必須克服的困難。而易信、來往等新型即時溝通軟件的上線推廣搶占微信市場，也對車險微信服務平臺的推廣使用造成挑戰。

三、未來發展趨勢預測

車險微信服務平臺以車險承保理賠服務為賬號核心價值的內容，以增值服務為內容的多樣性，以迎合和滿足用戶的需求，增強內容的吸引力。但車險承保、理賠的使用頻率較低，不利于用戶對微信服務平臺的長期、高頻度的關注和使用。增值服務是否能貼合用戶需求，提高用戶的使用頻率將是微信服務平臺能否成功推廣和使用的關鍵。為此車險微信服務平臺下一步將大力增強增值服務的多樣性及與生活的貼切性以提高客戶的使用度。

車險微信服務平臺一方面將會打造汽車生態圈，增加與汽車消費及使用相關的違章查詢、維修點查詢導航、加油優惠信息、汽車使用知識及基于地理位置的服務等相關內容。另一方面將與電商、游戲、生活服務網站等各類網頁相對接，成為移動互聯網入口，豐富其他類別服務信息，提高消費者對車險微信服務平臺的依賴性。

四、對策建議

車險微信服務平臺建設的背后是云計算、移動互聯網技術、大數據等技術的成熟與運用，也是互聯網對保險業的沖擊和影響。建議險企在搭建車險微信服務平臺時，一方面是注重數據挖掘分析能力，以實現消費者交易行為逐步實現可記錄、可分析、可預測，明確客戶需求。另一方面將互聯網開放、好玩、圈子、草根等理念運用于微信產品設計、渠道建設中，才能受到互聯網用戶的青睞。

參考文獻：

[1]王飛舟.借助微信平臺，優化保險服務[J].金融時報，2013