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第1篇

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金;記賬原則;收付現(xiàn)金

中圖分類號:F830.45文獻標(biāo)識碼:A文章編號:1672-3309(2010)05-0060-02

“收付現(xiàn)金堅持先收款后記賬,先記賬后付款”是銀行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)遵循的基本原則,目前各家銀行會計核算的基本規(guī)定都有這一條原則,嚴格執(zhí)行這一原則可以有效防范出納業(yè)務(wù)風(fēng)險,保障資金安全。

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展及人民生活水平的提高,銀行網(wǎng)點大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)也在不斷增長,雖然提倡盡量少用或不用現(xiàn)金,還可應(yīng)用ATM自動柜員機及網(wǎng)上銀行、手機銀行等方便地進行自助轉(zhuǎn)賬,但是因為一些客戶客觀實際的需要,銀行網(wǎng)點的大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)仍十分普遍。在發(fā)生客戶百萬元以上的大額存取業(yè)務(wù)時,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收入時先收款后記賬,現(xiàn)金付出時先記賬后付款的流程,會因為清點及復(fù)核大額現(xiàn)金的時間較長,而大大增加該客戶及網(wǎng)點內(nèi)其他客戶的等待時間,影響客戶的滿意度,甚至引發(fā)客戶流失。雖然銀行的上門服務(wù)可以解決這一難題,但由于銀行上門服務(wù)的相關(guān)流程較為繁瑣,且受人員、交通工具、現(xiàn)金武裝押運等條件限制較大,網(wǎng)點僅針對極個別客戶辦理上門服務(wù)業(yè)務(wù)。如果違反這一現(xiàn)金收付流程順序,有可能先記賬后忘記了收款或先付款后忘記了記賬,也有可能被別有用心的人員利用,使銀行限入被動糾紛中,甚至有引發(fā)案件、導(dǎo)致資金損失等不利影響。

目前,銀行網(wǎng)點對于個別客戶的大額現(xiàn)金收付,存在許多變通做法,有的做法還存在較大風(fēng)險。如某行縣支行一名柜員在企業(yè)客戶賬戶取現(xiàn)現(xiàn)金支票尚未輸機的情況下,將大額庫款50萬元提出送至營業(yè)廳外的客戶,然后取回客戶100萬元現(xiàn)金支票輸機記賬,并代客戶暫時保管剩余的大額款項50萬元;某行營業(yè)部主任與大庫柜員先將一大包現(xiàn)金(300萬元)從網(wǎng)點柜臺內(nèi)提出,抬至營業(yè)廳門外客戶的小轎車上,客戶未清點即離去,一小時后柜員方辦理大額現(xiàn)金調(diào)款入賬及客戶300萬元取現(xiàn)輸機記賬業(yè)務(wù)……

原因分析:

造成銀行大額現(xiàn)金收付基本的流程客觀上難以全面執(zhí)行的局面,表面上可能存在員工風(fēng)險防范意識不強、講效率圖方便、領(lǐng)導(dǎo)的主要精力用于業(yè)務(wù)發(fā)展、基層網(wǎng)點業(yè)務(wù)人員相對緊張、員工任務(wù)考核壓力大、工作量較大等,同時在業(yè)務(wù)操作方面,許多基本制度“為方便客戶”而“簡化”,且員工與客戶非常熟悉,近年來盡管制度沒認真執(zhí)行,但也未發(fā)生案件或糾紛,員工已將習(xí)慣的違規(guī)做法視為正常。實際上,歸跟結(jié)底,是因為現(xiàn)金收付流程支持不是以客戶需求為導(dǎo)向的,客戶滿意與規(guī)章流程無法同時滿足。

建議的解決辦法:

毋庸置疑,銀行網(wǎng)點的變通做法,存在一定的風(fēng)險及不確定性,急需進一步規(guī)范。一方面銀行需要不斷加強風(fēng)險意識教育,不能一味遷就客戶而違規(guī)操作,造成柜臺業(yè)務(wù)部分環(huán)節(jié)失控;另一方面,市場在變化,企業(yè)的需求也在不斷變化,銀行必須堅持變革和創(chuàng)新,不斷提升和優(yōu)化金融產(chǎn)品、服務(wù)流程、管理模式、經(jīng)營體制和機制,只有這樣才能夠適應(yīng)未來發(fā)展的需要?？蛻羰袌鍪倾y行生存的基礎(chǔ),客戶滿意度越高,其忠誠度越高,銀行的發(fā)展能力也越強。目前的情況下,效率就是競爭力,快魚吃慢魚,內(nèi)控嚴密導(dǎo)致效率低下時,可能造成銀行競爭力持續(xù)弱化,表面看來是沒有風(fēng)險了,其風(fēng)險實際是更加集中和擴大了。業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展為“以客戶為中心”不斷賦予新的內(nèi)涵,如何提高銀行的風(fēng)險控制能力,切實以客戶為中心發(fā)展業(yè)務(wù),滿足客戶需要,涉及對業(yè)務(wù)流程的變革與規(guī)范,也需要對已有的流程進行整合及優(yōu)化。為了不斷提高服務(wù)水平,為客戶提供質(zhì)量更優(yōu)、效率更高、價值更大的服務(wù),在制度建設(shè)方面也應(yīng)不斷提升和進步,推動服務(wù)品質(zhì)不斷提高,更好地滿足客戶需求。

“收付現(xiàn)金堅持先收款后記賬,先記賬后付款”的原則,從銀行自身的資金安全角度出發(fā)考慮較多,業(yè)務(wù)的快速發(fā)展使其與對大額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的效率及客戶的滿意度方面矛盾不斷擴大。按照風(fēng)險與收益配比原則,切合工作實際,針對不同客戶的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù),建議考慮區(qū)分不同情況差別處理,如對VIP客戶則將此項業(yè)務(wù)辦理流程適當(dāng)簡化。對現(xiàn)金收付相關(guān)的基本原則這一制度的條件進行適當(dāng)放寬,如變更為“現(xiàn)金收付,在款項尚未收妥之前不可提前支用,付款單位存款帳戶內(nèi)必須有足夠的可用余額”,使得在風(fēng)險可控的前提下,不僅能夠減少客戶的平均等待時間,提高客戶滿意度,又能夠維護規(guī)章制度的嚴肅性、不可違反性。

基于以上考慮,借鑒對客戶貸款的評級方法區(qū)分不同級別的客戶,應(yīng)用于存款客戶大額存取現(xiàn)金方面,實行差別化服務(wù)。解決辦法主要從以下幾方面考慮,使現(xiàn)金收付的服務(wù)效率及客戶滿意度方面問題能夠得到適當(dāng)?shù)慕鉀Q。

一是增加流程簡化客戶的準(zhǔn)入審批環(huán)節(jié)。在此基礎(chǔ)上,對不同客戶實行差別化服務(wù)?？煽紤]與貸款審批流程相勾連,開發(fā)客戶存款流程簡化的審批系統(tǒng),將流程簡化客戶的審批權(quán)集中,二級及以下分行無權(quán)審批。但在內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)上做好安排,保證審批的效率。今后可以考慮對優(yōu)秀的企業(yè)客戶實行一定程度的“因客授權(quán)”,讓二級分行根據(jù)不同的客戶在授權(quán)范圍內(nèi)更加及時地做出決策。

二是簽定相關(guān)責(zé)任義務(wù)的協(xié)議。對于經(jīng)過審批準(zhǔn)許的VIP客戶,可通過簽訂協(xié)議的方式明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系,將該客戶辦理所有大額現(xiàn)金存取現(xiàn)時的流程適當(dāng)簡化。協(xié)議中對服務(wù)項目、時間、票款交接方式、銀企對賬時間、發(fā)現(xiàn)差錯的處理辦法等可予以明確規(guī)定,并通過網(wǎng)上銀行或手機銀行平臺為客戶提供及時通知服務(wù)。業(yè)務(wù)辦理時,對于客戶大額存現(xiàn),柜員可對相關(guān)現(xiàn)金在核對大把后,先辦理存現(xiàn)輸機入賬。該客戶離開后,柜員可辦理其他客戶業(yè)務(wù),但此筆未收妥的現(xiàn)金必須一直處在有效監(jiān)控鏡頭下,并在當(dāng)日營業(yè)終了前,在監(jiān)控下清點完畢后入庫。清點發(fā)現(xiàn)的長款、短款、假幣,應(yīng)立即報告經(jīng)辦行負責(zé)人,并及時通知客戶,屬于長、短款的,由客戶補單或補款;屬于假幣的,按照假幣收繳程序辦理;同時妥善保管清點現(xiàn)金過程的錄像帶,以備查閱。對此項業(yè)務(wù)可適當(dāng)計提風(fēng)險準(zhǔn)備金并收取賬戶交易快捷辦理的管理費。

三是內(nèi)部資源整合。創(chuàng)造條件,讓客戶進行大額轉(zhuǎn)賬而非大額現(xiàn)金交易,充分發(fā)揮客戶經(jīng)理、大堂經(jīng)理的推介、引導(dǎo)作用,介紹客戶利用銀行卡交易;介紹客戶接入網(wǎng)上銀行,享受銀行提供的資金管理、對賬服務(wù);在條件成熟的情況下,建議相關(guān)網(wǎng)點與符合條件的客戶簽定上門服務(wù)協(xié)議、現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議。

四是采取適當(dāng)小額擔(dān)?；蛐☆~保證金的方式。隨著企業(yè)的成長和進步,不一定所有的業(yè)務(wù)都需要擔(dān)保和保證金,對優(yōu)秀的企業(yè)也可以直接審批同意對該企業(yè)的業(yè)務(wù)簡化流程,當(dāng)然費用可以略高一點。另外,企業(yè)的發(fā)展跟企業(yè)家的經(jīng)濟水平是緊密聯(lián)系在一起的,如果企業(yè)家把自己的個人金融業(yè)務(wù)也放在同一家銀行,那么在計算企業(yè)綜合回報時,可以將個人業(yè)務(wù)和企業(yè)業(yè)務(wù)的貢獻綜合起來考慮。這樣銀行在設(shè)定擔(dān)保條件時就能更加符合企業(yè)的經(jīng)營實際,決策效率也可以更高。

五是適當(dāng)收取差別費用。企業(yè)不同、擔(dān)保條件不同、業(yè)務(wù)種類不同,費用上也應(yīng)該有所差別。銀行更應(yīng)關(guān)注的是企業(yè)的綜合回報,在保證一定綜合回報水平的前提下,實行差別化的費用。

第2篇

一、事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理存在的問題

（一）資金管理缺乏整體性與統(tǒng)一性 部分工程經(jīng)營事業(yè)單位下屬單位多頭開戶，工程經(jīng)營事業(yè)單位無法實施有效的監(jiān)控；資金賬外循環(huán)，流向不明；部分資金使用不當(dāng)，鋪張浪費，支出混亂。工程局無法及時了解、掌握單位整體的資金情況。

（二）資金散亂，使用效率不高 工程經(jīng)營事業(yè)單位下屬單位都設(shè)有各自的賬戶，項目資金盈缺不平衡，有的單位資金存量較大，形成資金沉積；而有的單位資金緊缺需要貸款，工程經(jīng)營事業(yè)單位缺乏集中資金的權(quán)威，單位之間不能互通有無，使得資金管理整體成本較高，影響經(jīng)濟效益。此外，各單位之間主要通過外部銀行進行資金結(jié)算，導(dǎo)致資金形成體外循環(huán)，產(chǎn)生大量資金跨行、異地結(jié)算的費用，從而影響資金的使用效率。

（三）對項目經(jīng)理部經(jīng)營活動缺乏有效監(jiān)督 項目經(jīng)理部作為工程經(jīng)營事業(yè)單位資金管理的重點內(nèi)容，其分布分散，資金流量大，點多、線長、經(jīng)營面寬等特點使得各工程經(jīng)營單位內(nèi)部存在銀行多頭開戶，資金分散，難以集中管理。在項目經(jīng)理部內(nèi)部，其資金管理存在的問題主要包括兩方面：其一，工程建設(shè)項目的墊資和拖欠款的資金數(shù)量大，造成施工單位資金緊張、周轉(zhuǎn)困難，制約了工程進度，影響了施工單位的效益、市場競爭力和持續(xù)發(fā)展力；其二，項目經(jīng)理部對分散在各地的項目資金管理缺乏統(tǒng)籌調(diào)度和相應(yīng)約束措施，對項目資金預(yù)算和投資計劃的管理控制水平較低，出現(xiàn)資金管理的分散現(xiàn)象普遍。工程經(jīng)營事業(yè)單位對項目資金缺乏有效監(jiān)控，不能及時了解各單位資金存量、流向和流量，影響資金運作的整體效率和效益。由于項目經(jīng)理部線路長且高度分散，涉及重大經(jīng)濟問題時，如果沒有堅持執(zhí)行財務(wù)各項規(guī)章制度，缺乏約束機制，資金的流向與控制就會脫節(jié)，不能及時掌握財務(wù)資金變動情況，資金支大于收，資金責(zé)任與財務(wù)風(fēng)險增大，嚴重時會引起相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任。

（四）財務(wù)信息滯后，影響經(jīng)營決策 工程經(jīng)營事業(yè)單位正常經(jīng)營需要進行財務(wù)分析，而財務(wù)分析是建立在對會計資料分析基礎(chǔ)之上的。由于工程經(jīng)營事業(yè)單位下屬各單位不能及時報送各類會計資料，使得工程經(jīng)營事業(yè)單位財務(wù)部門不能得到全面而又準(zhǔn)確的財務(wù)信息，從而影響工程經(jīng)營事業(yè)單位的正常經(jīng)營。

總之，資金管理是各工程經(jīng)營事業(yè)單位財務(wù)管理的重要內(nèi)容。如何對工程經(jīng)營事業(yè)單位資金進行有效的管控，已成為工程經(jīng)營事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理面臨的一個重要問題。

二、事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理流程及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

（一）事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理流程 項目經(jīng)理部資金管理范圍應(yīng)當(dāng)包括項目投標(biāo)到項目竣工驗收過程中所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)。其項目資金流程圖如圖1所示。

（二）事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié) 項目資金管理是工程單位資金管理的核心與關(guān)鍵?？刂坪庙椖拷?jīng)理部資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高項目經(jīng)理部資金管理效率和管理水平的有效方法。其資金管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)主要包括：

（1）對工程預(yù)付款與工程進度款進行控制。項目經(jīng)理部在簽訂施工承包合同時，就應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定工程預(yù)付款和工程后期進度款的支付方式和支付比例。在施工過程中，重點是根據(jù)合同的規(guī)定加強工程進度款的催收工作，積極主動地與業(yè)主多聯(lián)系、多溝通，爭取早撥多撥工程預(yù)付款。

（2）對授權(quán)審批進行控制。重點監(jiān)控資金計劃的編制與審批流程，保證資金運用的安全性、合理性，提高資金的使用效率。項目經(jīng)理部要及時向財務(wù)部門提交本月工程完工進度表和下月資金使用計劃。

（3）對銀行賬戶進行控制。重點監(jiān)控項目經(jīng)理部銀行賬戶的設(shè)立和賬款變動情況。工程經(jīng)營單位對項目經(jīng)理部的銀行賬戶實行集中管理，由工程經(jīng)營單位統(tǒng)一辦理結(jié)算收入和支出業(yè)務(wù)。項目經(jīng)理部原則上不得開設(shè)銀行賬戶，遠離工程局所在地或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應(yīng)報財務(wù)部門批準(zhǔn)，并定期向財務(wù)部門報告賬戶使用情況。賬戶的存款限額由財務(wù)部門根據(jù)項目大小核定。對開設(shè)銀行賬戶的項目，其賬戶由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，并委托項目財務(wù)人員進行日常管理工作，嚴禁將銀行賬戶出租、出借。財務(wù)部門應(yīng)定期對項目銀行賬戶使用情況進行檢查監(jiān)督。加強對項目經(jīng)理部日記賬和銀行賬的管理，做好單位和銀行的對賬工作。對各項目經(jīng)理部資金進行合理調(diào)度，提高資金的使用效益。

（4）對項目經(jīng)理部大額資金支出進行控制。重點監(jiān)控大額現(xiàn)金支出的管理。當(dāng)發(fā)生大額資金支出業(yè)務(wù)時，項目經(jīng)理部用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，要填寫“合同付款申請書”；使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票的，填寫“大額現(xiàn)金支出審批表”，并報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。大額資金存取，需要派兩人以上到銀行柜臺辦理。項目經(jīng)理部也應(yīng)當(dāng)編制“銀行存款大額或大額現(xiàn)金支出統(tǒng)計表”，動態(tài)地監(jiān)控大額資金流向。

（5）對資金支付審批流程進行控制?？刂频年P(guān)鍵點是項目經(jīng)理部資金支付審批流程。項目經(jīng)理部小額款項由各單位負責(zé)人、項目經(jīng)理審批簽字后支付，項目經(jīng)理部在請款時應(yīng)寫明款項用途和計算依據(jù)。項目經(jīng)理部合同付款須填制付款申請表，連同付款依據(jù)報送局辦，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后才能支付。在一定金額以下的合同款項支付，由單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)委托項目經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)簽字付款。權(quán)限外合同款項支付必須向單位申請。其審核順序為：經(jīng)辦人、負責(zé)人、合同主管部門、財務(wù)部門。

（6）對項目資金的檢查與分析。工程單位應(yīng)定期開展項目資金收支管理情況的日常檢查，并輔以單獨開設(shè)銀行賬戶項目的重點檢查，對于違反資金管理規(guī)定的行為應(yīng)嚴肅處理，給單位造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。工程竣工結(jié)算后，項目經(jīng)理應(yīng)在三個月內(nèi)歸集相關(guān)資料，送審計部門，進行單項效益審計。送審的資料包括：竣工結(jié)算單、竣工驗收報告、施工總結(jié)、施工組織設(shè)計、工程量完成情況報表、勞務(wù)費審批表、工程成本表、工程經(jīng)濟效益分析報告等。

三、事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理完善對策

（一）確保資金安全隅完整 主要包括：

（1）實行會計委派制。委派財務(wù)人員對各項目經(jīng)理部重大財務(wù)事項進行管理，保證資金的有效利用和財務(wù)狀況的真實反映。委派財務(wù)人員行使會計職能的同時還需承擔(dān)內(nèi)部審計的職能。加強事前、事中的及時監(jiān)督，保證財務(wù)政策的有效運行。

（2）內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度。內(nèi)部審計與監(jiān)督除了確保財會信息的真實合法性外，還應(yīng)加強對企業(yè)財務(wù)制度和重大財務(wù)決策執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將重點放到管理審計中，強化事前預(yù)防和事中控制，保證項目經(jīng)理部資金運作的合法合規(guī)性、安全性和有效性。

（3）建立內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，加強對資金的監(jiān)控。在工程經(jīng)理部分散條件下，如果沒有快捷的傳遞方式，財務(wù)資金信息傳遞速度緩慢，就會形成財務(wù)信息時效性差的問題，進而影響信息的真實性。采用計算機技術(shù)和統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件，就可以大大減輕繁瑣的會計資料整理、分析等基礎(chǔ)性管理工作的壓力，有效進行數(shù)據(jù)監(jiān)控。此外，各項財務(wù)規(guī)章制度也可以通過計算機遠程傳遞，解決信息不及時和監(jiān)督不力等問題。

（二）加強資金使用效率制度 主要包括：

（1）實行資金集中管理制度。下屬工程項目經(jīng)理部各自開戶，用于資金存儲，容易造成財務(wù)分散、資金積壓、耗費難以控制的問題，各工程單位本級應(yīng)將資金收入、籌措、使用和管理的權(quán)限集中在本級財務(wù)部門，由財務(wù)部門根據(jù)各項目經(jīng)理部目標(biāo)編制和項目資金預(yù)算，按照量入為出、突出重點的原則，逐月編制月度資金收支計劃。單位在匯總各項目經(jīng)理部收支計劃后，可以召開資金平衡會進行綜合平衡、統(tǒng)一調(diào)度，緩解資金緊張的矛盾，使資金運用合理有效。項目經(jīng)理部應(yīng)當(dāng)管好用活資金，減少浪費損失，提高資金使用效益，做好以下幾項工作：一是做好資金使用計劃，優(yōu)化配置資金；二是時間上靈活調(diào)度，把有限資金用在關(guān)鍵處；三是加強項目資金管理，推行經(jīng)濟責(zé)任制，降低消耗，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金占用，提高勞動生產(chǎn)率。

（2）實行資金有償使用制度。為提高資金的使用效率，工程單位應(yīng)提倡資金的有償使用。為此，項目經(jīng)理部組建后，應(yīng)在工程單位財務(wù)部門開立“內(nèi)部賬號”，作為內(nèi)部資金結(jié)算的基本工具。每個項目的資金管理堅持“收支兩條線、以收保支”的原則。如果某一項目的當(dāng)期資金收入不能確保其資金支出，工程單位財務(wù)部門或其他有資金節(jié)余的項目工程部向其有償提供資金，資金利息按同期銀行貸款利息執(zhí)行。

（三）建立通暢的溝通與協(xié)調(diào)制度 主要包括：

（1）與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)。工程中標(biāo)后，施工單位要組織相關(guān)人員認真研究合同中有關(guān)工程價款撥付的條款，并積極主動地與業(yè)主多聯(lián)系、多溝通，取得業(yè)主的理解，爭取早撥多撥工程預(yù)付款，且要做到?？顚Ｓ?、統(tǒng)籌安排，保證施工前期準(zhǔn)備工作的順利完成，提高資金使用效益。在項目施工過程中，業(yè)主撥付工程資金經(jīng)常滯后于工程進度，使單位墊資數(shù)量較大，項目工程完成后，項目的結(jié)算和支付困擾施工單位資金管理。因此施工單位在項目運作的各階段要加強與業(yè)主的溝通，各方恪守誠信，嚴肅履約意識，確保建設(shè)資金及時到位和工程結(jié)算。

（2）與單位內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)。在項目資金管理過程中，單位本部與項目經(jīng)理之前要加強溝通，本部集中審批的同時也要注意適當(dāng)放權(quán)，給予項目經(jīng)理一定的管理權(quán)利，從而既實現(xiàn)資金集中管理，又調(diào)動項目管理人員的工作積極性，在提高資金效率的同時，也要保證項目經(jīng)營的靈活性。

參考文獻：

第3篇

[關(guān)鍵詞]資金監(jiān)管；安全運行；認識

隨著我國公共財政的建立和改革，公路養(yǎng)護經(jīng)費全面納入財政預(yù)算管理，對財務(wù)管理工作提出了新的要求，由于長期以來受計劃經(jīng)濟觀念和以前的養(yǎng)護管理模式的影響，財務(wù)管理工作不能很好地適應(yīng)財政管理體制的要求，不同程度的存在或出現(xiàn)一些問題。所以加強資金監(jiān)管力度確保資金安全有效運行，使我單位有限的資金得到充分的利用，保障公路養(yǎng)護的順利開展，為人民群眾創(chuàng)造一個良好的出行環(huán)境。

一、結(jié)合實際強化基礎(chǔ)

結(jié)合本單位實際，以強化會計基礎(chǔ)管理工作為突破口，在規(guī)范化管理上下工夫，力爭通過“明確職責(zé)、規(guī)范程序、加強溝通、提高效率”，達到“職責(zé)權(quán)限清晰、辦事高效順暢、制度執(zhí)行到位、資金安全運行”的目的，提升我段財務(wù)管理整體工作水平。

一是對財務(wù)崗位設(shè)置和人員分工進行了規(guī)范。對現(xiàn)有人員按“不相容職務(wù)相互分離”的要求，進行了內(nèi)部分工，明確了各自工作內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，形成了“人人有事干、事事有人管”的財務(wù)工作格局。

二是對財務(wù)會計基本業(yè)務(wù)辦理流程進行了規(guī)范。主要針對職工報銷、債務(wù)支付、價款結(jié)算、簽字審批、單證傳遞和信息收集等環(huán)節(jié)流程進行了細化，使前來辦事的人員知道了“該怎么辦事”，有效解決辦事人員不按程序辦事和財務(wù)人員職責(zé)不清的問題。

三是對會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)管工作進行了規(guī)范。明確要求，所有會計業(yè)務(wù)在辦理過程中必須有人負責(zé)審核，重點加強簽字審核、款項支付、賬務(wù)處理、報表編制、信息批露等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)管和審核工作，杜絕錯誤信息和不規(guī)范賬務(wù)的出現(xiàn)。

四是對財務(wù)人員日常管理工作進行了規(guī)范。將財務(wù)人員全部納入財務(wù)科進行統(tǒng)一管理，要求財務(wù)人員加強自身修養(yǎng)、提升業(yè)務(wù)技能、拓寬工作思路、延伸監(jiān)管觸角，切實發(fā)揮財務(wù)人員在財務(wù)管理工作中的基礎(chǔ)性作用，通過每年的繼續(xù)教育不斷的提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，分析查找財務(wù)管理工作中存在的具體問題，共同商議解決問題的方法，努力形成財務(wù)管理工作整體合力，堅決糾正各行其是的行為，努力營造良好的財務(wù)管理工作氛圍和環(huán)境。

二、加強預(yù)算管理

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代財務(wù)管理重要的一部分。根據(jù)近幾年的情況來看，每年的預(yù)算下達都比較晚，這樣造成很多費用開支前無法做到“心中有數(shù)”，財務(wù)支出時容易模糊不清楚。今年省廳建立運行了資金監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺，建立了公路系統(tǒng)預(yù)算管理體系，將預(yù)算的編制、審批、下達和預(yù)算的執(zhí)行與綜合評價全面納入預(yù)算管理系統(tǒng)。

一是我單位將盡快建立起自己的預(yù)算管理，上和省廳局緊密聯(lián)系，下結(jié)合各公路管理段的實際，嚴格實行預(yù)算審批管理報備制度，將擬下達的項目、用途和金額等預(yù)算信息及時逐級上報備案，待批復(fù)下達后在實施。

二是強化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管?？偠我闪㈩A(yù)算監(jiān)督檢查機構(gòu)，確定專職人員，跟蹤監(jiān)督下達的各預(yù)算得執(zhí)行情況，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作常態(tài)化。建立健全預(yù)算執(zhí)行內(nèi)控制度，將預(yù)算執(zhí)行情況在全總段范圍內(nèi)公開通報。

三是建立預(yù)算執(zhí)行的綜合評價體系。促進預(yù)算管理中相關(guān)層面的平衡和相關(guān)資源的全面優(yōu)化，形成“預(yù)算編制―執(zhí)行―決策”鏈的良性循環(huán)。設(shè)立合理的預(yù)算執(zhí)行評價指標(biāo)，探索有效的指標(biāo)評價方法，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的量化考評。對不科學(xué)、不合理的預(yù)算編制項目查找原因及時作出調(diào)整。

三、加強資金支付過程管理

一是嚴格資金審批管理程序，根據(jù)省廳局的相關(guān)規(guī)定，支付金額在50000元以下（含50000元）的，由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)按程序?qū)徟恢С鼋痤~在50000元以上（不含50000元）由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門聯(lián)合審核后，報經(jīng)單位會議集體研究后支出。各公路管理段支付金額在10000元以下（含10000元）的，由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)按程序?qū)徟?；支出金額在10000元以上（不含10000元）由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門聯(lián)合審核后，報經(jīng)單位會議集體研究后支出。現(xiàn)金支出要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，杜絕超范圍超限額使用現(xiàn)金結(jié)算。

二是實施大額資金支出預(yù)警管理。根據(jù)省廳局的相關(guān)規(guī)定，建立大額資金支出預(yù)警機制，對用款單位5萬元以上的大額資金支出實施預(yù)警，特別是要對用款單位非固定性、非經(jīng)常性的養(yǎng)護維修工程、工程建設(shè)項目、機械設(shè)備購置等大額資金支出實施重點監(jiān)督檢查。確保大額資金運行安全。

三是對財務(wù)管理工作實行獎懲。將財務(wù)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、工程管理、資金使用管理等納入年終考核，與預(yù)算掛鉤。制定全總段內(nèi)部的考核與獎懲辦法，明確職責(zé)與權(quán)力，使財務(wù)監(jiān)管工作落實到實處。確保各項資金安全有效運行。

四、加強審計監(jiān)督業(yè)務(wù)指導(dǎo)

管理分局要定期對基層進行財務(wù)管理工作的督查，加大檢查力度?？偠我D(zhuǎn)變思路，把督查和檢查作為服務(wù)基層，不能直視一副冷面孔，簡單地提出問題發(fā)通報，要為基層單位財務(wù)人員提出解決問題的辦法和今后規(guī)避問題再次出現(xiàn)的措施。管理分局要是對重點項目及時跟上，把業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作融入到具體事務(wù)中，強化事前事中指導(dǎo)，規(guī)避來自不同方面的風(fēng)險，保證資金安全有效使用。

管理分局在檢查時，可以將全省公路系統(tǒng)財務(wù)互檢機制引入，在基層單位之間進行互檢，讓基層單位財務(wù)人員互相發(fā)現(xiàn)問題，可以取長補短、開拓思路，在全局內(nèi)部形成互幫互促、統(tǒng)一思想認識的氛圍，激發(fā)財務(wù)工作人員做好本職工作的信心。