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第1篇

一直以來，物產(chǎn)集團(tuán)堅持企業(yè)改革不停步，堅持流通主業(yè)不動搖，堅持提高素質(zhì)不松懈，不斷開拓，努力進(jìn)取，初步形成了金屬材料、汽車服務(wù)、國際貿(mào)易、能源、化工、現(xiàn)代物流等六大主業(yè)板塊，其經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益、綜合實力等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一直名列全國同行前茅，連續(xù)四年進(jìn)入中國企業(yè)500強(qiáng)前百位，連續(xù)三年位列浙江省百強(qiáng)企業(yè)前兩位。

一、實施ERP初期的管理難度

物產(chǎn)集團(tuán)作為一個大型流通企業(yè)集團(tuán)，經(jīng)營范圍比較廣泛，是以生產(chǎn)資料流通為主業(yè)，集國內(nèi)外貿(mào)易、物流配送、加工業(yè)、賓館服務(wù)業(yè)、期貨拍賣業(yè)等領(lǐng)域為一體的大型綜合集團(tuán)。物產(chǎn)集團(tuán)各下轄單位地域分布廣闊，管理空間跨度大，各單位在規(guī)模和經(jīng)營范圍等方面差異較大，集團(tuán)總部控制力度也有所不同?？傮w來說，物產(chǎn)集團(tuán)在管理上面臨以下挑戰(zhàn)：

1.企業(yè)地域分布較散,管理空間大，從而增大了管理成本，增加了異地監(jiān)控的難度。

2.對下級單位業(yè)務(wù)控制力度差異較大,對所屬企業(yè)可能存在的經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控不夠。

3.企業(yè)規(guī)模差異較大,相同級別的下屬企業(yè)，有的規(guī)模較大，有的規(guī)模較小，從管理規(guī)范要求上難以統(tǒng)一。

4.經(jīng)營范圍差異較大，呈現(xiàn)出多種經(jīng)營的發(fā)展趨勢，企業(yè)面臨跨行業(yè)經(jīng)營的管理挑戰(zhàn)。

浙江物產(chǎn)集團(tuán)實施ERP的動因在于:

一是在金融平臺、信息平臺、物流平臺的建設(shè)中，信息平臺屬于基礎(chǔ)設(shè)施，貫穿其他兩大平臺。

二是公司需要在地理上分散的各個實體之間整合其管理系統(tǒng)，集成管理。

三是在傳統(tǒng)經(jīng)營方式向現(xiàn)代經(jīng)營方式的變革過程中，需要用ERP突破管理拐點。

但當(dāng)時的基礎(chǔ)條件不夠成熟，集團(tuán)公司還沒有一家成員企業(yè)全面實行財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化，集團(tuán)公司合并報表范圍內(nèi)的單位共129家，各項基礎(chǔ)工作還達(dá)不到實行信息網(wǎng)絡(luò)化的要求，具體情況為：1.近1/4的單位未實行會計電算化。129家產(chǎn)生合并報表的個別表企業(yè)中，98家使用會計核算軟件，且所用軟件各不相同。

2.報表合并和傳輸效率低。各級報表合并以手工為主，報表上傳有紙質(zhì)、傳真、電子郵件和軟盤等方式，沒有使用網(wǎng)絡(luò)，效率較低。

3.報表信息及時性較差。從每月2日開始成員企業(yè)通過層層合并，最后合并報表到集團(tuán)公司的時間在18日左右，導(dǎo)致集團(tuán)公司的個別報表和合并報表要在18日以后才能產(chǎn)生。

4.財務(wù)信息不共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。不同的會計核算軟件、電算化和手工操作并存，導(dǎo)致了財務(wù)信息的不能共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。

企業(yè)管理信息化是企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力的客觀需要，是實現(xiàn)管理創(chuàng)新的重要途徑，也是解決企業(yè)管理中突出問題的有效措施。國有控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是資本保全（保值、增值），實踐證明缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制是影響企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素。

隨著物產(chǎn)集團(tuán)的迅速發(fā)展，資本投入的多元化、專業(yè)化、國際化，外部監(jiān)管和內(nèi)部管理都對迅速、準(zhǔn)確提供財務(wù)信息提出越來越高的要求。為順應(yīng)信息時代的這種新要求，物產(chǎn)集團(tuán)迫切感到企業(yè)的發(fā)展，需要全面系統(tǒng)地引進(jìn)先進(jìn)的企業(yè)管理方法、手段及工具，集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)信息化建設(shè)項目高度重視，希望通過信息化的手段支持管理模式,改造并整合公司的信息資源，使其成為真正意義上的戰(zhàn)略資源，提升企業(yè)的核心競爭力,并以此信息資源為基礎(chǔ)為公司高層決策提供強(qiáng)大的支持，建立競爭優(yōu)勢，以保證集團(tuán)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、實施方案的探索之路

浙江物產(chǎn)的管理層很清楚一個ERP系統(tǒng)的實施遠(yuǎn)沒有想象中的那樣簡單，借鑒了國內(nèi)大量的企業(yè)實施ERP的經(jīng)驗，他們組建了一支包括主要高層在內(nèi)的規(guī)劃和實施團(tuán)隊，開始實施方案的探索之路。

1.確定報表監(jiān)控方案

集團(tuán)財務(wù)的信息化是作為浙江物產(chǎn)集團(tuán)ERP實施的第一步?！皬钠髽I(yè)管理而言，財務(wù)信息化只是一個方面，但財務(wù)信息化最標(biāo)準(zhǔn)化，最模塊化、最容易實現(xiàn)。而從使用要求而言這也是最迫切的，所以先建設(shè)整個集團(tuán)財務(wù)的信息化”。

在確定了集團(tuán)財務(wù)信息化作為ERP實施的第一步后，項目組依然遇到了一些困難。在項目組的最初計劃中，集團(tuán)財務(wù)的核算、預(yù)算、資金、合并報表等業(yè)務(wù)是要一起開始實施的。但是，集團(tuán)下屬企業(yè)正在使用的8種不同核算軟件讓項目組犯起了頭疼。當(dāng)時有兩種解決方案，一種解決方案是將現(xiàn)有的8種軟件全部替換，另一種是實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)的集成，達(dá)成集團(tuán)的管理目標(biāo)。

第一種方案很快就被項目組否定了，之所以否決，考慮到這不但是個成本問題，而且所有的下屬企業(yè)使用人員還涉及到一個重新學(xué)習(xí)和應(yīng)用熟練的問題：“原來使用很多不同的軟件應(yīng)用系統(tǒng)，我們已經(jīng)有路徑依賴了。在集團(tuán)層面實施的新軟件要和這些原有軟件能夠兼容，實現(xiàn)一些無縫的數(shù)據(jù)連接”。

在決定了下屬機(jī)構(gòu)的軟件系統(tǒng)不需更換之后，項目組同樣遇到了一些問題，首要的就是財務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容中，到底哪一塊該首先實施。

經(jīng)過對現(xiàn)狀的仔細(xì)研究與分析，項目組決定首先實施集團(tuán)的合并報表系統(tǒng)，浙江物產(chǎn)集團(tuán)信息部的徐部長描述那段歷史時說：“我們迫切需要應(yīng)用一個系統(tǒng)對所有成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控，進(jìn)行財務(wù)這條線的集中管控，在無法統(tǒng)一下屬成員企業(yè)的軟件系統(tǒng)的情況下，最好的辦法就是通過報表監(jiān)控?！?/p>

2.實施思路

當(dāng)時的報表合并在及時性、準(zhǔn)確性、全面性上與集團(tuán)財務(wù)管理的要求還存在不小的差距，并且業(yè)務(wù)處理的工作量也很大?；诩訌?qiáng)集團(tuán)與子集團(tuán)的信息集成與共享、提高財務(wù)監(jiān)管和控制力度、實現(xiàn)科學(xué)的決策管理、加強(qiáng)績效考核管理、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等目標(biāo)，在整個實施過程中，需要貫徹“從上而下規(guī)劃、從下而上實施”及“整體方案、分步實施”的指導(dǎo)思想，按照先易后難、先簡單后復(fù)雜的方法，緊緊抓住集團(tuán)合并報表基礎(chǔ)信息化，切實建好信息化基礎(chǔ)平臺，為物產(chǎn)集團(tuán)逐步實現(xiàn)企業(yè)管理決策支持系統(tǒng)的信息化打好基礎(chǔ)。

3.實施策略

（1）先貫穿主流程，再全面推廣

由于物產(chǎn)集團(tuán)主體層次多、行業(yè)多元化、地域分布廣、成員主體多、報表報告多，因此這項工作將非常艱巨、繁雜。為了使工作能夠有序進(jìn)行，采取了先在小范圍內(nèi)做到有序、可控，在積累經(jīng)驗以后，再將成熟的方法和模式推廣到其他企業(yè)。

（2）先重點報表，再完善體系

企業(yè)的報表種類繁多，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，由于時間的關(guān)系，需要將報表進(jìn)行初步的分類，對于迫切的、重要的報表先上線，等操作人員熟練掌握系統(tǒng)以后，再逐步完善。

（3）先實施軟件核心功能，再細(xì)化方便

在試點或推廣的時候，采取“先拉通主流程，再細(xì)化方便”的策略，在確保主流程已經(jīng)完成的前提下，逐步細(xì)化方便性和靈活性的操作。

（4）統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一管理

由于項目實施涉及到129家成員企業(yè)，他們對報表編制內(nèi)容的理解也各有不同。為了提高報表數(shù)據(jù)的真實性、有效性、可比性，從集團(tuán)層面對報表的格式、內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)意義、編制方法進(jìn)行統(tǒng)一。從集團(tuán)層面“統(tǒng)一核算制度，統(tǒng)一報表體系，統(tǒng)一科目體系”，各成員單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報表的編制和上報。

三、實施步驟和內(nèi)容

第一步：集團(tuán)總部統(tǒng)一建立合并范圍

首先針對詳細(xì)分類為“合并報表類型”的合并范圍，集團(tuán)總部根據(jù)法定權(quán)益關(guān)系定義合并范圍，合并范圍建立時按組織架構(gòu)層級建立，先建立浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)合并，在浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)合并下建立二級子集團(tuán)合并，在二級子集團(tuán)合并下建立三級子集團(tuán)合并，一直到最明細(xì)分子公司并選擇各合并的合并單元。

針對只需要進(jìn)行匯總的報表建立平行關(guān)系的集團(tuán)大合并范圍（由浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)總部直接將所有參與合并的公司的報表直接進(jìn)行合并，實際上只有二級），選擇合并單元為集團(tuán)所有的下屬公司，不論層級關(guān)系。

第二步：集團(tuán)總部定義個別報表模板

集團(tuán)對于需要進(jìn)行法定合并的報表，制定個別報表模板，同時定義往來明細(xì)個別報表和各種合并報表模板。

第三步：集團(tuán)總部將個別報表模板分配到法定合并下屬公司

按合并范圍的層級關(guān)系，集團(tuán)總部報表將“合并報表類別”的個別報表分配到各子集團(tuán)合并范圍，各子集團(tuán)將個別報表層層下發(fā)到最明細(xì)的下屬公司。同時將直接匯總、匯總報表、綜合分析表類型的個別報表模板分配到集團(tuán)大合并范圍。

第四步：集團(tuán)下屬公司編制個別報表

對于法定合并范圍內(nèi)應(yīng)用財務(wù)軟件的分子公司，在現(xiàn)有的系統(tǒng)報表模塊中定義和模板對應(yīng)的報表，從現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)進(jìn)行科目余額表取值，形成個別報表。沒有使用財務(wù)軟件的企業(yè)直接在EAS系統(tǒng)（新一代企業(yè)管理應(yīng)用套件，即金蝶最新的ERP應(yīng)用解決方案）中進(jìn)行編制個別報表。

第五步：集團(tuán)下屬公司將個別報表導(dǎo)入EAS系統(tǒng)

將生成個別報表通過接口導(dǎo)入工具導(dǎo)入EAS系統(tǒng)，生成EAS系統(tǒng)中的個別報表。

異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成實現(xiàn)流程如圖。

第六步：下屬單位對個別報表檢查，確認(rèn)無誤后提交

各法定合并范圍的分子公司在EAS系統(tǒng)中對填制或?qū)氲膫€別報表進(jìn)行報表項目差異、表內(nèi)勾稽關(guān)系、表間勾稽關(guān)系進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后提交個別報表。

第七步：集團(tuán)總部或下屬子集團(tuán)接收下屬公司上報的報表

對于需要逐級進(jìn)行合并的報表，子集團(tuán)接收下屬公司的個別報表。不需要逐級進(jìn)行合并的個別報表直接由集團(tuán)總部接收。

第八步：子集團(tuán)在系統(tǒng)中自動生成匯總報表

子集團(tuán)接收下屬公司上報的個別報表后，基于子集團(tuán)層面進(jìn)行匯總，得到各子集團(tuán)需要的匯總報表。

第九步：子集團(tuán)編制工作底稿

子集團(tuán)根據(jù)下屬公司上報的往來明細(xì)，自動生成往來抵消分錄后，編制子集團(tuán)合并報表的工作底稿。

第十步：子集團(tuán)合并報表后，提交合并報表

子集團(tuán)根據(jù)工作底稿生成合并報表，確認(rèn)無誤后提交參與上一級的報表合并。

第十一步：總部報表匯總

總部接收二級子集團(tuán)提交的“合并報表類別”的子集團(tuán)合并報表生成集團(tuán)匯總報表。

第十二步：總部工作底稿編制

總部對涉及總部和二級子集團(tuán)的往來交易明細(xì)自動生成抵銷分錄，然后編制合并報表工作底稿。

第十三步：總部報表合并

集團(tuán)總部根據(jù)工作底稿在系統(tǒng)中自動生成合并報表，確認(rèn)后進(jìn)行保存和歸檔。

三、企業(yè)應(yīng)用效果

EAS系統(tǒng)的應(yīng)用，為浙江物產(chǎn)帶來了一些明顯的效率和效益：

①集團(tuán)財務(wù)報表的報告時間由原先的15天縮短為5天。

②集團(tuán)總部能夠?qū)崟r在線監(jiān)控所有分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和集團(tuán)的一些管理報表。

③集團(tuán)建立了“三統(tǒng)一”的集團(tuán)財務(wù)管理體系：核算制度統(tǒng)一，科目統(tǒng)一，報表格式和項目統(tǒng)一；規(guī)范管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)，為對比分析建立了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

第2篇

隨著當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)的主體與利益的主體也都逐漸的向著多元化的方向發(fā)展，我國的今年估計活動也在向著全球化與國際化的趨勢發(fā)展，這樣經(jīng)濟(jì)的規(guī)模越大，企業(yè)財務(wù)的信息業(yè)就顯得越來越重要。所謂企業(yè)的財務(wù)信息其真實性，指的就是企業(yè)一定要依照實際所發(fā)生各種經(jīng)濟(jì)的業(yè)務(wù)事宜，嚴(yán)格的依照國家統(tǒng)一的會計制度所規(guī)定的，來對企業(yè)的成本、收入、費(fèi)用、資產(chǎn)以及利潤等的確認(rèn)與計量，一定要嚴(yán)格的制止企業(yè)對其費(fèi)用與成本的計量方法與確認(rèn)的依據(jù)進(jìn)行肆意的改動，如成本與費(fèi)用的虛列、少列、多列以及不列；對利潤進(jìn)行分配的方式肆意的調(diào)整；對利潤的計算方式進(jìn)行肆意的調(diào)整；刻意的隱瞞利潤等。國際的會計準(zhǔn)則形式的委員會將可靠性與真實的反映等相關(guān)質(zhì)量的特點當(dāng)成財務(wù)信息其真實性的主要內(nèi)容，同時還對財務(wù)信息其真實性有了一種理解：要想使企業(yè)的財務(wù)信息能夠可靠，就一定要把其所反映出來的各種事項進(jìn)行真實的反映，這就是因為其所需要進(jìn)行計量事項的鑒定等都無法脫離真實性的財務(wù)信息，所以一大部分的財務(wù)信息都不能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體運(yùn)營情況的風(fēng)險進(jìn)行真實的反映。

二、企業(yè)財務(wù)信息不真實的主要原因

一般我國企業(yè)的股東都會依照其向企業(yè)所投入的資金來獲得一定的資產(chǎn)收益的權(quán)利，同時在企業(yè)的所有重大的決策中進(jìn)行參與，如分配利潤、對企業(yè)的監(jiān)事與董事進(jìn)行選取等。就算是企業(yè)對其股東所投入的資金有著一定的最終所有權(quán)，可是對于這項資金企業(yè)是無法對其進(jìn)行直接的支配，企業(yè)中的每一個管理者都對不同的資源進(jìn)行管理與分配，而這些股東所獲得的利益都只是所規(guī)定的薪資，當(dāng)風(fēng)險利弊的權(quán)衡、職務(wù)與報酬上升的時候，當(dāng)他們的權(quán)力無法被制衡的時候，就會在一定程度上制造一些虛假的企業(yè)財務(wù)信息，以此來實現(xiàn)個人的利益，這是我國的企業(yè)其經(jīng)營者最應(yīng)該重視的問題，也是造成財務(wù)的信息不真實的主要原因。

三、企業(yè)財務(wù)信息真實性的重要性

企業(yè)的財務(wù)信息其真實性能夠有利于強(qiáng)化并改善企業(yè)的管理?？茖W(xué)化的企業(yè)管理是無法脫離會計而獨(dú)立存在的，企業(yè)把其經(jīng)營的整體狀況進(jìn)行一定的收集與整理，然后把一些分散的信息都加工成為系統(tǒng)的資料信息，在把這些信息傳遞給企業(yè)內(nèi)部的各個管理部門，這樣企業(yè)的管理層就能夠在其經(jīng)營的過程中及時的發(fā)現(xiàn)其中存在的各種問題，并且及時的采取有效的措施，才能夠在一定程度上改善其經(jīng)營管理的模式，同時還要做出一些重大的籌資、投資與決策等，從而在一定程度上提升整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而能夠確保企業(yè)的目標(biāo)得以實現(xiàn)。

四、強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)信息的真實性

無論是什么樣的原因?qū)е铝素攧?wù)信息的真實性有所欠缺，都會給企業(yè)的經(jīng)營管理、日常的工作以及重大的決策造成一定的影響，這樣就可能會導(dǎo)致企業(yè)逐步的衰亡下去，這時如果企業(yè)實行的極其有效的措施來強(qiáng)化企業(yè)的真實財務(wù)信息，那么就能夠在一定程度上對提升企業(yè)的經(jīng)營管理的水平進(jìn)行有效的推進(jìn)，從而在當(dāng)今激烈的市場競爭之中才能夠幫助企業(yè)更好的向前發(fā)展。

（一）加強(qiáng)利用財務(wù)的信息

我國的企業(yè)一定要積極的利用其財務(wù)的信息，這樣才能夠在一定程度上對企業(yè)管理經(jīng)營的主要業(yè)績進(jìn)行全面的反映，同時還能夠客觀、準(zhǔn)確的對企業(yè)的管理者與經(jīng)營者進(jìn)行評價，對于由于管理經(jīng)營的操作不當(dāng)而出現(xiàn)的一些重大的失誤或者是資產(chǎn)的嚴(yán)重?fù)p失，我們一定要嚴(yán)格的對其所應(yīng)該承擔(dān)的一定法律責(zé)任進(jìn)行追究，只有這樣我們才可以在一定程度上使財務(wù)信息的管理與監(jiān)督的體系得到更好的完善，從而還能夠在一定程度上對不真實的財務(wù)信息的延展進(jìn)行遏制，還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)的管理與監(jiān)督的力度進(jìn)行加大，使不真實的財務(wù)信息與其造價的成本都在一定程度上超過財務(wù)信息其所進(jìn)行造假后的收益，這樣還能夠嚴(yán)格的在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行財務(wù)的基本準(zhǔn)則，從而在一定能夠程度上公開財務(wù)的信息，使其能夠真正的成為大眾都可以接受并認(rèn)可的基本財務(wù)準(zhǔn)則，并以此在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理之中樹立一個良好的財務(wù)工作人員的形象。

（二）對財務(wù)的基本準(zhǔn)則進(jìn)行落實

有關(guān)的部門一定要盡最大的可能以最快的速度頒發(fā)出財務(wù)的基本準(zhǔn)則，這樣才能夠在一定程度上對企業(yè)財務(wù)的行為進(jìn)行促進(jìn)，同時還能夠使企業(yè)財務(wù)其行為變得更加合理與規(guī)范。我們在對財務(wù)的基本準(zhǔn)則進(jìn)行應(yīng)用的時候，一定要盡最大可能的制止主觀的隨意性，并且對于以后的財務(wù)環(huán)境可能出現(xiàn)的變化進(jìn)行有效的應(yīng)對，還要實行能夠具有的分許和預(yù)測，這樣才能夠在一定程度上使企業(yè)的財務(wù)工作能夠更加持續(xù)而穩(wěn)定的開展，從而還能夠在一些無法確定的未來環(huán)境之中有效的預(yù)防其對財務(wù)行為的影響。同時，我們還一定要把有關(guān)的利益在對財務(wù)的基本準(zhǔn)則進(jìn)行那個執(zhí)行的時候進(jìn)行協(xié)調(diào)，一定要注意協(xié)調(diào)其制衡的關(guān)系，從而就能夠在一定程度上在參悟的基本準(zhǔn)則當(dāng)中把各方的利益進(jìn)行充分的體現(xiàn)。

（三）為財務(wù)的風(fēng)險構(gòu)建一個防火墻

為了能夠使企業(yè)的目標(biāo)得以實現(xiàn)，監(jiān)事會、會計師與企業(yè)內(nèi)部的審計人員要共同進(jìn)行工作。就算是其所使用的方式與手段都不相同，其所身處的位置也都不相同，可是他們卻在企業(yè)的工作中有著密不可分的聯(lián)系。監(jiān)事會借助對企業(yè)的經(jīng)營與管理相關(guān)的信息與財務(wù)報告的真實性進(jìn)行的驗證，來直接的對企業(yè)的高級管理層、董事會進(jìn)行監(jiān)督工作，這是企業(yè)的會計師與內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)都不可能與之相比較的地位，可是監(jiān)事會其成員的人數(shù)很多，這樣在財務(wù)的信息中進(jìn)行驗證的困難就會很大，所以企業(yè)一定要構(gòu)建一個財務(wù)風(fēng)險的防火墻，這樣就能夠使財務(wù)的信息公開化、透明化。

（四）對注冊會計師的隊伍要充分的重視其發(fā)展

企業(yè)一定要注重對其內(nèi)部注冊會計師的隊伍的壯大，爭取在最大程度上發(fā)揮出會計師的監(jiān)督作用，從而使財務(wù)信息的真實性能夠在一定程度上有所提升。企業(yè)一定要建立一套職業(yè)的道德規(guī)范，特別是對其工作人員的獎懲制度，這樣才能夠使企業(yè)的管理層更好的監(jiān)督與約束其財務(wù)工作人員的行為，企業(yè)還一定要對其財務(wù)工作人員的專業(yè)資格的確認(rèn)體制進(jìn)行完善，要定期對其財務(wù)的工作人員進(jìn)行專業(yè)技能的考核。此外還一定要對財務(wù)的信息進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬艋?，爭取?gòu)建一個公平與公正的財務(wù)信息的市場，從而在真實的財務(wù)信息的取才之下，才能夠促進(jìn)財務(wù)工作人員自主的對財務(wù)信息的真實性進(jìn)行一定的強(qiáng)化。

第3篇

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展給企業(yè)經(jīng)營管理開創(chuàng)了新的發(fā)展空間，以此形成信息管理技術(shù)的高效運(yùn)用幾乎成為企業(yè)在激烈市場競爭中立于不敗之地的殺手锏。微軟前總裁比爾。蓋茨的“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”為我們展示了企業(yè)未來的信息管理之路，其目標(biāo)是建立以企業(yè)信息全面計算機(jī)數(shù)字化為基礎(chǔ)，以微機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為載體，全體員工參與的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，使企業(yè)管理象人控制自己的手指、腿腳一樣高效、迅速、反應(yīng)靈敏。目前發(fā)達(dá)國家多數(shù)大企業(yè)都走上了這條信息管理之路，尤其是美國的傳統(tǒng)企業(yè)，在與日本及歐洲的企業(yè)競爭中，因信息技術(shù)的優(yōu)勢而大獲全勝，信息技術(shù)使許多傳統(tǒng)企業(yè)煥發(fā)出勃勃生機(jī)。國內(nèi)一些大型企業(yè)也率先嘗試了信息技術(shù)革命，例如鋼鐵行業(yè)的領(lǐng)頭羊“寶鋼”，其先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)在同行業(yè)是有口皆碑的。

攀鋼雖然近些年在信息管理方面做了大量工作，但還仍然處在信息管理的初級階段，用計算機(jī)代替了從會計憑證的錄入、記帳到出會計報表等一系列的會計活動，在會計信息的傳輸和共享以及決策者查詢會計信息方面還未涉及到，即未真正利用網(wǎng)絡(luò)資源為管理服務(wù)。為了讓各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員準(zhǔn)確、快捷掌握財務(wù)信息，進(jìn)一步發(fā)揮現(xiàn)在計算機(jī)管理的潛能，建立攀鋼財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息管理高效運(yùn)行勢在必行。

二、目前攀鋼財務(wù)信息管理存在的問題

目前攀鋼在財務(wù)信息管理方面存在以下幾點不足：

（一）缺乏一個系統(tǒng)的、規(guī)范的、有多重訪問級別的綜合財務(wù)信息網(wǎng)

目前，公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)信息的掌握大部分依賴于下層會計人員，想隨時了解有關(guān)成本和利潤的信息較為困難；各會計專業(yè)部門之間對會計信息的掌握大部分是互相依賴，例如管成本的想了解價格信息和稅務(wù)信息，管價格的想了解成本信息，不同崗位人員想互相了解信息等都只能建立在相互詢問或翻資料等效率較低的手段上；各二級單位的人員想相互了解會計成本核算信息幾乎是不可能的。以上情況當(dāng)然不包括越權(quán)查詢情況，就一般需掌握的知識對會計人員本身的素質(zhì)提高以及會計工作效率的提高都起著很大的作用?，F(xiàn)在我們?nèi)狈σ粋€象圖書館一樣的信息庫：在規(guī)定權(quán)限內(nèi)，你想了解任何最新財務(wù)信息都很快速而準(zhǔn)確（注：企業(yè)管理信息對全體員工過分限制不利于企業(yè)管理，國外許多著名企業(yè)的管理可證明）。

（二）會計信息的傳遞速度慢、可靠性差

現(xiàn)在傳遞信息的方式主要是通過人工報送報表或磁盤，很少部分通過電話線傳輸。人工報送報表最大的弊端就是浪費(fèi)人工，特別是在未確認(rèn)報表的正確性時，往往要來回報送幾次報表；其次就是有的報表要進(jìn)行二次數(shù)據(jù)錄入，浪費(fèi)人力。磁盤報送方式優(yōu)于前者，它含共享計算機(jī)磁盤和軟盤傳輸，共享計算機(jī)磁盤傳輸一般僅限于部門內(nèi)部的文件傳遞，各二級單位財務(wù)科之間、處室與各二級單位之間一般都使用軟盤進(jìn)行傳遞。該方法操作煩瑣，效率低下，傳遞成本高，不能滿足許多跨部門的實時文件傳輸?shù)男枨?，文件或?shù)據(jù)在傳輸?shù)倪^程中還容易被修改。軟盤傳輸可靠性差，經(jīng)常由于磁盤質(zhì)量問題不能讀取數(shù)據(jù)，同時還存在嚴(yán)重的計算機(jī)安全隱患。電話線傳輸數(shù)據(jù)解決了浪費(fèi)人工的問題，但因沒有配套的程序，要傳輸大量數(shù)據(jù)同樣費(fèi)工費(fèi)時，缺乏時實性。因此我們?nèi)狈W(wǎng)上有效的程序來傳輸會計信息。

（三）沒有網(wǎng)上進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的功能

這里的業(yè)務(wù)處理指必須面對面交流的一些業(yè)務(wù)，例如，審核報表的正確性、確認(rèn)付款、確認(rèn)轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)涉及相關(guān)人員的簽字認(rèn)可問題，如果能在網(wǎng)上直接處理，又可省去很多人力和時間。

（四）會計信息數(shù)據(jù)模式不規(guī)范，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)多種多樣

作為攀鋼這個大型企業(yè)，要想提高工作效率，必須建立在數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一的基礎(chǔ)之上。例如國際通用的網(wǎng)絡(luò)就有很多規(guī)范性協(xié)議，例如：Internet網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)協(xié)議（IP）、簡單郵件傳輸協(xié)議（SMTP）等。因此確定一個數(shù)據(jù)規(guī)范是非常必要的，而且該數(shù)據(jù)規(guī)范必須兼顧外部信息和內(nèi)部信息，這對企業(yè)內(nèi)部整個信息流的暢通無阻提供了保障。

（五）缺乏全公司統(tǒng)一、齊全、詳盡的時實財務(wù)信息資源供管理人員隨時使用，成本的分析考核需大量的輔助勞動，工作效率相對低下

（六）在Internet網(wǎng)上查閱信息效率低

在激烈的商業(yè)競爭中反應(yīng)靈敏，提高經(jīng)營效率，我們需要大量的各種信息，過去我們獲得企業(yè)外部信息依賴于書面或電話人工傳遞，其搜集信息的范圍可想而知是非常有限的，其成本代價也非常昂貴。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)時代，每個商業(yè)實體都競相加入網(wǎng)絡(luò)行列以開辟新的市場，使電子商務(wù)變得越來越現(xiàn)實，而電子商務(wù)的發(fā)展又吸引越來越多的商業(yè)實體的加入，因而Internet網(wǎng)絡(luò)上的商業(yè)信息越來越豐富。但是，在Internet浩瀚的信息海洋中尋找所需的特定信息是件非常耗時甚至是不可能的事。再者Internet每天有成千上萬個新網(wǎng)站加入，因此靠人工在Internet網(wǎng)上搜集信息也是非常低效的。

三、攀鋼財務(wù)信息管理系統(tǒng)的建立

根據(jù)攀鋼（集團(tuán)）公司會計電算化工作的開展情況和以上存在的問題，我們認(rèn)為有必要建立攀鋼財務(wù)信息管理系統(tǒng)，它將以實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)各個工作、管理程序全面計算機(jī)數(shù)字化，以較高的安全性能為目標(biāo)，建立各功能模塊相互獨(dú)立、數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)的軟件系統(tǒng)。

面向管理層的“攀鋼財務(wù)信息管理系統(tǒng)”擬將建立以下六個系統(tǒng)，程序即相互獨(dú)立、數(shù)據(jù)又相互關(guān)聯(lián)的軟件模塊：

（一）信息查詢系統(tǒng)模塊

該模塊擬給用戶提供界面以進(jìn)入一個系統(tǒng)、全面、有不同訪問級別的信息網(wǎng)，實現(xiàn)信息的搜集與共享。主要分以下幾步實現(xiàn)：

1.建立網(wǎng)站該模塊提供各種下層接口，與公司各二級廠礦、處室實現(xiàn)了計算機(jī)管理的現(xiàn)成有用數(shù)據(jù)源相連，充分利用現(xiàn)有信息資源進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集整理，為各級管理層實時分析、查詢、數(shù)據(jù)處理提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。采用Internet標(biāo)準(zhǔn)的Web瀏覽器為用戶終端信息查詢平臺，建立有自動分級過濾功能的WWW網(wǎng)站。網(wǎng)站建立在NTServer4.0的IIS5.0平臺上。

2.編寫查詢服務(wù)程序查詢程序通過ISAPI接口編寫，并通過ODBC接口與各信息來源口的數(shù)據(jù)庫相連，檢索需要查詢的數(shù)據(jù)，再經(jīng)過綜合處理后，形成目標(biāo)信息，反饋給通過網(wǎng)站查詢的用戶。用VC通過ISAPI接口編寫按使用權(quán)限過濾的過濾程序，各級使用權(quán)限系統(tǒng)事先自動生成，但該使用權(quán)限對用戶完全透明，用戶不需輸任何密碼，即可方便上網(wǎng)查詢本級別的信息，需要聲明的是該查詢服務(wù)程序可按需要只讀取而不修改各單位的數(shù)據(jù)庫，保密數(shù)據(jù)也可不讀取，以保證各單位數(shù)據(jù)庫的安全。

3.查詢項目設(shè)計查詢項目應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)計，并嚴(yán)格按照信息保密程度設(shè)置查詢級別。經(jīng)過與用戶的交流來全面調(diào)查了解用戶所需要信息，并進(jìn)行類別劃分，劃分程度越細(xì)越好。比如按目前財務(wù)管理需求我們可先設(shè)計以下查詢項目：

（1）會計信息查詢：含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)明細(xì)內(nèi)容。該信息每月更新一次。

（2）成本信息查詢：含各產(chǎn)品的實際成本信息、各生產(chǎn)單位的主要消耗指標(biāo)變化信息、各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)信息等。該信息每天更新一次。

（3）價格信息查詢：含物資、備件市場價格信息、外銷產(chǎn)品價格信息、國內(nèi)同行業(yè)的價格信息等。該信息可每天更新一次。

（4）資金信息查詢：含資金來源、資金成本、資金用途等各項信息，該信息可根據(jù)使用情況時實更新。

（5）資產(chǎn)信息查詢：含固定資產(chǎn)、在建工程等信息，根據(jù)使用情況時實更新。

（6）決策分析查詢：該系統(tǒng)以搜集到的基層數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用先進(jìn)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析算法，時實反映全公司當(dāng)前的財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供時實、準(zhǔn)確的財務(wù)依據(jù)。

（7）會計文件查詢：含國家及公司下發(fā)的有關(guān)財務(wù)的各項政策及文件等。根據(jù)使用情況時實更新。

（8）其他專項查詢：含各種專題性質(zhì)的信息。根據(jù)使用情況時實更新。

如果有新增的查詢需求，該查詢程序可隨時進(jìn)行項目的增加、刪除等修改。

（二）文件傳輸系統(tǒng)模塊

該模塊建立以電子郵件為基礎(chǔ)、具有數(shù)字簽名功能的文件傳輸系統(tǒng)，主要用于各單位上報各項報表、傳遞各項資料、下發(fā)各種文件等，由網(wǎng)上傳遞與實物傳遞并行的過程，逐步過渡到無紙辦公的狀態(tài)。

該文件傳遞系統(tǒng)采用網(wǎng)絡(luò)底層的套接字接口開發(fā)完全獨(dú)立的電子郵件系統(tǒng)，該郵件系統(tǒng)兼容Internet廣泛使用的SMTP郵件傳輸協(xié)議及POP3郵件接收協(xié)議。使用BASE64編碼方案以兼容其他的電子郵件程序。該郵件系統(tǒng)特別之處在于有自己的郵件頭域及自己的MIME格式，以用于加密郵件、進(jìn)行身份識別、執(zhí)行特殊的用于管理的程序、郵件自動處理等。其主要功能如下：

1.上報會計報表該文件傳遞系統(tǒng)初步實現(xiàn)財務(wù)報表的自動上報、簽名、復(fù)寫傳遞，傳給各管理科室的報表自動處理計算機(jī)各一份。一份傳給備份服務(wù)器備查，用以仲裁報表數(shù)據(jù)的真實性。復(fù)寫過程對用戶是透明的，用戶感覺不到復(fù)寫過程，因而操作非常簡單。各管理科室的報表自動處理計算機(jī)收到傳來的報表，自動核對、校驗其正確性，不正確的報表自動退回，正確的報表傳給處理數(shù)據(jù)庫，由管理人員處理。

2.傳遞公文或文件該文件傳遞系統(tǒng)還能方便各部門間的工作協(xié)作，各種公文可快速傳輸給部門，提高工作效率。各部門及每個員工間能自由、快速、安全地傳遞各種數(shù)據(jù)文件，大大提高辦公效率，加強(qiáng)部門間的協(xié)作。

（三）內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)模塊

該模塊建立以電子郵件為基礎(chǔ)、以數(shù)字簽名為數(shù)據(jù)加密、身份鑒別核心的內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)。主要用于目前網(wǎng)上辦理業(yè)務(wù)，減少手工操作中對帳難的一大難題。

內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)模塊采用以電子郵件為基礎(chǔ)、以數(shù)字簽名為數(shù)據(jù)加密、身份鑒別核心的內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)。它以“文件傳遞系統(tǒng)”作為結(jié)算票據(jù)及其附件的傳遞工具，由結(jié)算的一方經(jīng)數(shù)字簽名后的票據(jù)及其附件復(fù)寫二份發(fā)出，一份發(fā)給仲裁機(jī)構(gòu)（現(xiàn)結(jié)算中心）處理，一份發(fā)給核對處理程序暫存，仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，再復(fù)寫四份加上簽名的票據(jù)及其附件發(fā)出，一份發(fā)給收款方，一份發(fā)給付款方，一份發(fā)給數(shù)據(jù)庫加入交易記錄。一份發(fā)給備份服務(wù)器備份，到此交易過程完成。由此可看出該電子結(jié)算流程與傳統(tǒng)結(jié)算流程在邏輯上是一致的，因而得以保證該電子結(jié)算系統(tǒng)在邏輯上的正確性，降低了該電子結(jié)算系統(tǒng)的實施風(fēng)險。再者，由于采用了數(shù)字簽名技術(shù)，其安全性甚至超過傳統(tǒng)結(jié)算方式（數(shù)字簽名技術(shù)是當(dāng)今世界電子商務(wù)的基礎(chǔ)，它是未來電子商務(wù)的安全保障）。因此，電子內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)的實施將徹底改變傳統(tǒng)的結(jié)算方式，它將對我公司貨幣資金的高效利用，生產(chǎn)物資的高效流通將帶來前所未有的影響。

（四）數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)

該系統(tǒng)實現(xiàn)包括文本文件在內(nèi)的所有計算機(jī)數(shù)字文件的自動備份，以防止意外事件造成文件的丟失，并驗證一些文件是否被竄改。它通過“文件傳遞系統(tǒng)”進(jìn)行文件備份傳遞，它必須運(yùn)行在另一臺或兩立的計算機(jī)系統(tǒng)上，并放在與其他系統(tǒng)不同的地理位置上，它是只寫的，以保證不被人非法查閱修改。

（五）Internet信息搜索引擎

在本處的Internet客戶機(jī)上運(yùn)行自行開發(fā)的Internet信息搜索引擎“程序，它時刻自動搜索Internet上的網(wǎng)站，并把我們設(shè)定的新的相關(guān)內(nèi)容下載到我們內(nèi)部的信息查詢網(wǎng)站上，并更新內(nèi)部檢索數(shù)據(jù)庫或相關(guān)數(shù)據(jù)庫（如產(chǎn)品價格數(shù)據(jù)庫），每搜索到新的相關(guān)內(nèi)容的Internet地址，程序把該地址及相關(guān)說明加入數(shù)據(jù)庫，供定期檢查該地址內(nèi)容是否更新，如有更新便更新內(nèi)部網(wǎng)站及數(shù)據(jù)庫中相關(guān)內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)部信息網(wǎng)的部分自動維護(hù)。該系統(tǒng)投入使用后，我們能最大限度地搜集Internet網(wǎng)中的相關(guān)信息（如相關(guān)產(chǎn)品價格和相關(guān)股票信息），時實地更新我們搜集到的信息，集中管理Internet資源，避免造成網(wǎng)絡(luò)資源浪費(fèi)，提高工作效率，降低信息成本，使信息更有效地服務(wù)于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并產(chǎn)生效益。因此，建立企業(yè)自己的信息搜索引擎，在Internet信息爆炸的時代變得非常必要而迫切。

（六）在線職業(yè)培訓(xùn)模塊