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重慶市個人房屋裝修稅收征管暫行辦法

第一條為加強我市個人房屋裝修行為稅收征管工作，根據

《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關稅收法律法規的規定，

結合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱個人房屋，是指個人居住或使用的房屋。

第三條本市行政區域內從事個人房屋裝修業務的單位、工

程承包人和其他個人，均為本辦法的納稅人。

第四條納稅人應按照本辦法規定在裝修工程所在地稅務機

關繳納營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅和教育費附加等稅

費。

第五條本辦法第四條所列各項稅費，按綜合征收率5%或

每平方米核定稅額征收。

第六條每平方米核定稅額按以下規定執行：

（一）渝中區、大渡口區、江北區、沙坪壩區、九龍坡區、

南岸區、北碚區、渝北區、巴南區及北部新區、經開區、高新區

普通住房每平方米按4元—8元標準征收，復式房（含躍層式、

錯層式和別墅）每平方米按6元—12元標準征收；

（二）其他區縣（自治縣、市）個人普通住房每平方米按2

元—5元標準征收，復式房（含躍層式、錯層式和別墅）每平方

米按3元—7元標準征收。

（三）每平方米核定稅額由各區縣（自治縣、市）地方稅務

局按上述稅額標準自行確定，并報市地方稅務局備案。

第七條個人房屋裝修工程按以下計征方式確定應納稅額：

（一）對有裝修工程合同且合同所定價款真實的，以裝修雙

方結算的價款（包括裝修工程中的原材料及其他物資和動力的價

款）作為計稅營業額，按本辦法規定的綜合征收率計算征收。應

納稅額計算公式為：應納稅額＝計稅營業額×綜合征收率

（二）凡未提供裝修工程合同或按合同所定價款計算的稅額

低于同類地區每平方米最低核定稅額的，按該地區規定的每平方

米核定稅額計算征收。應納稅額計算公式為：應納稅額＝裝修房

屋的建筑面積×每平方米核定稅額

第八條個人房屋裝修工程的稅款由各區縣（自治縣、市）

地方稅務局征收，也可由各區縣（自治縣、市）地方稅務局委托

的街道辦事處（居委會）、鄉鎮政府（村民委員會）、物業管理單

位、建設管理部門等（以下簡稱代征單位）代征。

第九條各區縣（自治縣、市）地方稅務局應與本轄區內的

個人房屋裝修工程所在地的代征單位簽訂代征稅款協議書，代征

單位負責人須在代征稅款協議書上簽名。

第十條納稅人與住戶訂立裝修合同或口頭協議后，在進場

開工之前，應到工程所在地稅務機關或代征單位領取并據實填寫

《重慶市承建個人房屋裝修工程納稅登記審核表》（以下簡稱《登

記審核表》），并帶下列資料到工程所在地稅務機關或代征單位進

行工程申報：

（一）稅務登記證或注冊稅務登記證副本原件及復印件（未

進行稅務登記的臨時施工隊憑負責人身份證原件及復印件）；

（二）外出經營活動稅收管理證明原件及復印件；

（三）工程合同原件及復印件；

（四）填寫完整的《登記審核表》。

稅務機關或代征單位對納稅人的資料進行核對，并在上述復

印件上加蓋“經審核與原件無誤”字樣印章，將相關原件退還納

稅人。

第十一條未進行稅務登記的納稅人在辦理開工手續時，應

向稅務機關繳納一定的稅收保證金。

第十二條納稅人需開具發票的，一般應憑《登記審核表》

及稅收完稅證到主管稅務機關辦理填開建安發票手續，由主管稅

務機關審核后予以開具。對代征業務量大、票證管理制度健全的

代征單位，經各區縣（自治縣、市）地方稅務局審核批準，也可

由代征單位填開建安發票。

第十三條代征單位應指定專人具體負責各項稅款的代征工

作。代征稅款使用《中華人民共和國稅收完稅證》，嚴禁以其他憑

證代替“稅收完稅證”。代征單位應到各區縣（自治縣、市）地方

稅務局領取稅收完稅證（加蓋征稅專用章）和建安發票（加蓋發

票查驗章）。

代征單位要按規定填開和保管稅收票證和收據。不得收稅不

開稅收完稅證；不得涂改、分聯填寫稅收完稅證；填寫錯誤的票

證要全套保存，不得撕毀；丟失稅票的，代征單位應及時書面報

告主管稅務機關。

第十四條代征單位應指定專人結報和管理稅款及稅收票

證。

代征單位按實際工程結清稅款并開具稅收完稅證。納稅人可

用已繳納的納稅保證金抵扣應繳稅款，多退少補。

代征單位應及時按稅務機關的規定解繳結算稅款，并在次月

10日內向各區縣（自治縣、市）地方稅務局填報上月《委托代征

個人房屋裝修工程報表》，同時將納稅人填寫的《登記審核表》和

相關登記資料復印件報送各區縣（自治縣、市）地方稅務局備案。

第十五條代征單位發現有下列情況，應及時報告主管稅務

機關，由主管稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》

及相關法律法規處理。

（一）納稅人未辦理申報登記、填寫《登記審核表》的；

（二）納稅人在申報登記時提供虛假材料的；

（三）納稅人在裝修工程完工后拒絕繳納稅款的；

（四）納稅人在裝修工程完工后未完清稅款并逃逸的。

第十六條各區縣（自治縣、市）地方稅務局應加強對代征

單位和代征人員的業務培訓和政策輔導，負責提供發票、收據及

稅收完稅證，指導其正確執行稅收政策，正確使用并妥善保管稅

收票據，及時結報稅款。

各區縣（自治縣、市）地方稅務局應加強對代征單位和代征

工作的監督、管理和檢查。對稅收票據的領發結報，稅款清繳，

稅款和報表的匯總統計，代征資料的存檔等工作，各區縣（自治

縣、市）地方稅務局都要建立制度，落實責任，定期考核，確保

代征工作的正常運轉和稅款、票據的安全。

第十七條各區縣（自治縣、市）地方稅務局根據有關規定，

向代征單位支付代征手續費。

第十八條施行中的具體問題由重慶市地方稅務局負責解

釋。

第十九條本辦法自印發之日起施行。

重慶市個人出租房屋稅收征管暫行辦法

第一條為加強我市個人出租房屋稅收征管工作，根據《中

華人民共和國稅收征收管理法》及相關法律法規的規定，結合本

市實際，制定本辦法。

第二條在本市行政區域內擁有房屋所有權、使用權的個人，

將其房屋提供給承租人使用并向承租人收取租金的，均為本辦法

的納稅人。

第三條納稅人應按本辦法規定在房屋所在地稅務機關繳納

營業稅、個人所得稅、房產稅、城市維護建設稅、教育費附加等

稅費。

第四條本辦法第三條所列各項稅費，按綜合征收率7.5%或

每平方米核定稅額（具體標準詳見附表）征收。

第五條個人出租房屋按以下計征方式確定應納稅額。

（一）對租金收入申報屬實，能提供真實有效的合同、協議

和收費依據的，以租金收入按本辦法規定的綜合征收率計算征收。

應納稅額計算公式為：應納稅額＝租金收入×綜合征收率

（二）對租金收入申報不實，不能提供合同、協議和收費依

據或按提供的合同、協議和收費依據記載的租金收入計算的稅額

低于同類地區每平方米最低核定稅額的，按該地區規定的每平方

米核定稅額計算征收。應納稅額計算公式為：應納稅額＝出租房

的使用面積×每平方米核定稅額

第六條個人出租房屋稅款的納稅期限，分別為1個月、1

個季度或半年。納稅人的具體納稅期限，由各區縣（自治縣、市）

地方稅務局根據納稅人應納稅額大小等情況分別核定。

第七條個人出租房屋的稅款由各區縣（自治縣、市）地方

稅務局征收，也可以由各區縣（自治縣、市）地方稅務局委托的

街道辦事處（居民委員會）、鄉鎮政府（村民委員會）、物業管理

單位、建設管理部門等（以下簡稱代征單位）代征。

第八條各區縣（自治縣、市）地方稅務局應與代征單位簽

訂代征稅款協議書（代征單位負責人須在代征稅款協議書上簽

名）。

第九條代征單位應指定專人具體負責各項稅款的代征工

作。代征稅款使用《中華人民共和國稅收完稅證》，嚴禁以其他憑

證代替“稅收完稅證”。代征單位應按規定填寫稅收完稅證，不得

涂改、分聯填寫，不得收稅不開票。填寫錯誤的票證要全套保存，

不得銷毀。丟失稅票的，代征單位應及時書面報告主管稅務機關。

代征單位應指定專人管理結報稅收完稅證。

代征單位應及時按稅務機關的規定解繳結算稅款，并在次月

10日內向各區縣（自治縣、市）地方稅務局填報上月《委托代征

個人出租房屋稅款報表》。

第十條各區縣（自治縣、市）地方稅務局應加強對代征單

位和代征人員的業務培訓和政策輔導，指導其正確執行稅收政策，

正確使用稅收完稅證，及時結報稅收票款，妥善保管稅收票據。

各區縣（自治縣、市）地方稅務局應加強對代征單位和代征

工作的監督、管理和檢查。對稅收完稅證的領發結報，稅款的清

繳，報表的統計等要建立制度，落實責任，定期考核，確保代征

工作的正常運轉和國家稅款、稅收票據的安全。

第十一條各區縣（自治縣、市）地方稅務局根據有關規定，

向代征單位支付代征手續費。

第十二條享受城市最低生活保障費人員或下崗職工出租房

屋月租金收入不足300元的，免交出租房屋的相關稅款。

第十三條屬本辦法管轄的納稅人和代扣代繳義務人應按照

本辦法按時足額繳納稅款或代扣代繳稅款。拒不執行本辦法的，

代征單位應及時報告主管稅務機關，由主管稅務機關按照《中華

人民共和國稅收征收管理法》及相關法律法規處理。

第十四條施行中的具體問題由重慶市地方稅務局負責解

釋。

第十五條本辦法自印發之日起施行