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2013年，在市委、市政府及上級審計機關的領導和支持下，我市審計工作堅持以科學發展觀統領全局，圍繞我市中心工作，深入貫徹黨的十七大精神，按照全省審計系統開展以加快和深化審計轉型為核心內容的“審計創新創業年”活動的要求，牢牢把握“科學發展、和諧發展、加快發展”這一主題，樹立科學審計、民本審計、責任審計、文明審計理念,狠抓落實，不斷提高依法審計能力，不斷提升審計監督水平，努力實現傳統審計向現代審計轉變，各項工作取得了較好的成績,為經濟又好又快發展做出了新的貢獻。

一、2013年工作總結

按照局年初安排，經市政府批轉，今年確定重點審計項目26個。至今年底，已完成審計項目38個，已完成年初的146%。已審項目審計資金總額135.41億元，查出違規金額860萬元，管理不規范金額10.32億元，收繳財政金額3352萬元，損失浪費602萬元，審計處理應歸還原資金渠道582.45萬元，應調賬處理174萬元，審計核減工程款650萬元。提出審計建議117條，已被采納建議71條。有2個審計結果報告分別被市委書記和市長批示，10篇審計信息專報被市主要領導批示，根據批示精神以市委、市政府名義出臺制度2個，2篇信息被《中國審計報》錄用。針對審計發現涉及犯罪嫌疑的線索及時移送有關部門予以立案查處。審計工作取得了顯著成效。

(一)以“審計創新創業年”活動為載體，堅持全面履行審計職責，進一步加大審計監督、服務力度，不斷發揮審計工作為和諧社會服務的職能作用

1．以全部政府性資金貫穿財政同級審全過程，加強對財政資金分配管理使用情況的審計監督

加大對財政資金的審計監督力度，促進不斷提高財政資金使用績效，是審計工作維護社會公平正義的職責所在。在財政預算執行審計中充分體現整體性、效益性、宏觀性、建設性要求，以促進社會主義公共財政制度的建立，規范預算管理，提高財政資金使用效益，為重大方針政策的落實保駕護航。在2007年度財政預算執行審計中，按照財政審計一體化的要求，重點是加強全部政府性資金審計，深化部門預算執行情況審計，加強對財政存量資金和市、鎮（街道）負債專項審計調查，通過審計推進預算管理的改革和公共財政體制的建立，促進全部政府性資金的規范管理，提高資金使用效益。

針對同級審計和審計調查中發現的問題，審計建議切實加強全部政府性資金的規范管理，分清全部政府性資金的內容和性質，強化全部政府性資金的規范核算，糾正目前存在部分資金應納入而未納入預算管理、部分社會保險基金未及時劃入社保基金專戶管理的做法，做到“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”；進一步規范部門結存資金管理，各部門的專項資金要按項目進度通過財政統一集中支付，防止過多的資金在部門帳內沉淀，提高專項資金效益；采取有效措施，加強對政府性債務項目資金管理，提高償還政府性債務能力，抵御債務風險；在安排全部政府性資金時，應從公共財政的要求出發，進一步加大優化我市全部政府性資金支出結構力度，促進構建和諧社會和公共財政建設。

針對審計發現的問題采用審計信息要情和市委辦、市府辦送閱件的形式上報市委、市政府，受到市委、市人大和市政府高度重視。市人大重點督促政府及相關部門切實加強審計問題的整改和跟蹤落實。同時市級有關部門認真執行審計意見，加以整改。如審計中發現的墻改資金押金期末余額無法及時統計的問題，市財政局與建設局聯合出臺了《市新型墻體材料專項基金征收和使用管理實施意見》，規范了該基金征收和使用管理，對基金的征收、管理、使用、監督及會計核算等方面作出了具體規定。

2．以領導干部“問責、問效”為重點，推進經濟責任績效審計的創新

創新審計途徑，深化經濟責任審計。今年來，在市委、市政府相關制度和措施的保障下，我們繼續有計劃、有重點、分階段地選擇鎮（街道）進行領導干部經濟責任審計和評價體系的實踐。尤其在審計實踐中，我們進一步樹立科學審計理念，以全部政府性資金為主線，結合鎮（街道）審計實際，以鎮（街道）制度建立和執行及財政規范管理為重點，著重采用“四個關注”、“四個堅持”等有效途徑，重點關注審前調查，堅持看聽結合，摸清鄉鎮全部政府性資金總體構成；關注審計實施，堅持內外結合，了解鄉鎮全部政府性資金管理狀況；關注審計評價，堅持點面結合，重視鄉鎮全部政府性資金運作效果；關注方法創新，堅持人技結合,努力實現計算機審計技術新突破。全力推進鎮（街道）經濟責任績效審計的創新，并取得了較好效果。

開發利用審計成果，發揮審計服務功能。今年以來重點對五個鎮（街道）和五個部門領導干部的經濟責任進行審計。通過審計，我們發現部門和鎮（街道）單位預算編制和執行不夠嚴肅，專項資金使用重點不夠突出，個別重大經濟事項未經集體討論，投資不當造成國有資產損失，基本建設項目操作和管理不符合規定等問題，并及時以審計要情的形式上報市委、市政府。市委、市政府主要領導多次進行批示，督促整改落實。如市委書記戎雪海在一位領導干部的經濟責任審計結果報告上作了重要批示，指出“從一些部門和鎮（街道）審計情況看，有幾點必須進一步重申和規范，一是…..四是對接待費開支過度和過快膨脹問題，請財政部門從財務約束角度與審計等部門再次研究，看可否找到合規合情合理的辦法，既考慮實際需要又防止毫無約束。”市財政局、監察局和審計局等部門為此對鎮（街道）業務招待費、會議費開支展開多方調研，由市委辦公室、市政府辦公室出臺了《關于嚴格控制鎮（街道）招待費會議費開支的規定》，對鎮（街道）招待費、會議費實行“核定額度、限額控制”，并建立獎懲制度，嚴格控制“兩費”支出。目前，該規定已在各鎮街道實行。

為進一步提高經濟責任審計理論研究水平，我們采用走出去、請進來的方式先后組織了六次經濟責任審計經驗交流活動，如我們赴臺州市玉環縣審計局、江北區審計局進行經濟責任審計的調研學習和交流，同時我們也邀請江蘇省海門市審計局、山東省微山縣審計局等兄弟縣市區對經濟責任審計的學習和交流，收到了較好的效果。

3．以政府“三重一大”工程為重點，推進市重點建設項目績效審計的創新

今年共完成項目17個，工程送審金額40106.62萬元，審計核減工程款650萬元。審計發現了政府投資項目工程建設中存在多計、重計工程量，高估冒算，工程未按規定辦理立項、開工、質量監督等手續，工程未設立基建專戶等問題，提出了規范基本建設工程運作的建議，同時通過合理安排項目、加強審計質量控制、審計關口遷移、有效整合審計力量、嚴格執行審計紀律、積極參與“協調服務推進重大工程項目行”活動等有效措施，不但為國家節約了大量的建設資金，并對基本建設工程規范運作起到了促進作用。

加強審計質量控制。嚴格按程序實施政府投資項目審計，堅持工程造價審計、財務收支審計和工程管理審計“三審”并舉，以工程造價的真實、合規審計為重點，以節約政府投資、減少損失浪費、促進提高投資效益為目標。重點抓好審前準備、審計實施和審計報告三個關鍵環節，加強審計項目實施現場管理，實行審計組內部協調會、審計機關業務會、建設單位協調會、施工單位協調會“四會”制度，搞好審計項目三級復核，確保每個項目事實清楚、定性準確、處理合法，守住審計質量無訴訟、審計行為無投訴、廉政問題無舉報“三條底線”。同時實行審計關口前移，對今年正在施工預計明年審計的明化小區項目實行提前介入審計，提前丈量隱蔽工程，按施工進程進行工程量核對，對設計變更比較多的造價進行審計查核，及早發現存在問題，及早解決問題，以控制工程造價，完善施工程序，有效提高政府投資項目績效。

積極參與“協調服務推進重大工程項目行”活動，為我市重點工程建設出謀劃策。今年是我市“協調服務推進重大工程項目行”的組織開展年，我局積極參與此項活動，在平時工程審計過程中，加強與各大項目業主單位聯系，解決業主在工程實施過程中的疑難問題；在項目跟蹤審計過程中，積極做好各單位的協調服務工作，特別重視重大工程項目政策處理情況，實事求是地反映工程中遇到的問題，便于項目業主單位更好更快地開展工作，從而推進重大工程項目按時實施；努力做到有問必答、有錯必糾，同時為各相關單位出謀劃策，促使項目業主單位能更加規范、高效地實施，確保工程建設項目順利進行。

4．以政府關注的問題為重點，發揮審計決策參謀作用

今年，我們圍繞市委、市政府關注的熱點、難點問題，主動介入，為領導科學決策提供服務。

根據市領導關注的市公交公司管理、運作情況，及時對我市公共交通有限公司（民營企業）資產負債和損益情況進行了審計。審計發現公交公司經營管理體制不順、制度不完善，服務質量欠缺、公交通達面不廣等問題，對今后政府實行“公車公營”的政策處理會造成較大困難。針對審計發現的問題，為了更全面的了解公交現狀，審計局通過邀請交通及發展改革部門、長途運輸公司、公共交通公司有關負責人及司乘人員為代表的民主懇談會方式，傾聽基層聲音，收集基層的建議和意見，同時，組織人員赴象山、寧海相關部門和單位進行專項調研，從而更客觀全面的提出審計建議，更好地為我市公交體制改革做好市委、市政府的參謀，改善公共交通環境，更好地為市民出行便捷提供良好的服務，促進社會和諧發展。審計反映的情況、提出的建議引起了市主要領導的高度重視，市長張文杰、市委常委、常務副市長周世君專門聽取了審計部門的匯報，客觀公正地反應了公交公司的經營績效。目前，市政府已組建了由紀委、檢察院、發改、交通、財政、國資、審計等部門組成的體制改革調查組，對公交公司現行體制進行全面改革。

5．以查處“大要案”為重點，發揮審計機關的威懾、警示作用

圍繞經濟領域突出問題和加大對大案要案處理力度，通過對違紀違規的查處，發揮審計機關的威懾、警示作用。切實加大對國有資產流失的審計力度，對化公為私、損害人民群眾利益，以及嚴重違反財經紀律的行為大膽揭露、嚴厲查處。搞好黨政領導干部經濟責任審計，充分發揮審計監督所獨具的綜合性、獨立性、權威性和專業性優勢，促進黨風廉政建設。今年以來，特別是對重點領域、部門、項目加大審計力度，已移交檢察院審計線索4條，經檢察院偵查現都已立案。

6．以《市內部審計工作規定》頒布實施為契機，切實加強內部審計工作

我們切實加強對內部審計工作的領導，并積極爭取市領導的重視和支持。在全年內審工作會議上，審計局局長毛偉芳做了題為《認清形勢加快轉型，努力提高內部審計工作的整體水平》的報告，充分肯定了內審工作，同時也對內審工作提出更高的要求。《市內部審計工作規定》出臺后，市政府非常重視《市內部審計工作規定》，市長張文杰專門在《市內部審計工作規定》上批示“請監察局、審計局、法制辦等部門共同研究對重點部門、重點單位實行干部監督、財經監管、法制監督的辦法，如何實現力量整合、制度健全、監管到位。請監察局牽頭綜合研究，請審計局具體提供對《市內部審計工作規定》的看法和辦法”，市紀委、監察局出臺的《2013年“三重一大”保廉工作計劃》中明確了《市內部審計工作規定》的具體貫徹落實要求。為規范國有企業經營行為，市紀委出臺了《關于進一步加強國有企業監管工作的意見》，該文件明確提出國有企業必須建立獨立的內審機構，配備2名以上專（兼）職內審人員，為加強內部審計監督提供了組織保障。

（二）以構建和諧社會、改善民生為重點，積極推進專項資金審計調查的創新

1．關注民生問題，保質保量完成同步和自選審計調查

在上級審計機關的統一安排下，今年除了參加全省同步項目外，我們還增加自選動作，如開展了促進再就業資金的籌集、使用和管理專項審計調查、殘保金、科技經費、管道煤氣工程配套費專項資金、老年人免費乘坐公交車等專項審計調查，進一步關注民生問題。在促進再就業資金專項審計調查中發現部分培訓機構縮減教學計劃,提供的申報資料失實、資金沉淀較大，促進再就業資金使用率較低；殘保金機關事業單位征收力度不大、安排支出不足，不能維護弱勢群體的利益，殘疾人的各種優惠政策未得到有效執行；科技經費投入不足，使用量小面廣，資金管理不夠規范等問題，審計建議殘保金、科技經費等民生資金使用、管理部門要加強資金管理，提高資金使用效率，確保政府的專項資金真正用到實處，政府的惠民政策真正落到實處。

2．積極開展抗震救災款物審計調查

自5月27日收到省廳下發《省審計廳關于加強對汶川抗震救災資金和物資審計監督的緊急通知》后，我局認真學習，抽調力量，高度負責地布置好這次救災款物的跟蹤審計工作，快速高效地組織好救災款物跟蹤審計的實施工作，于5月28日起，由局主要領導帶頭，深入有關部門、單位調查，并及時組織對市民政局、慈善總會、紅十字會等單位和部門收到的社會各界捐贈的大量資金和物資救實行了跟蹤審計，自接收捐款資金起，市民政局、慈善總會、紅十字會等單位通過報紙、網站向社會公布捐款的單位和金額情況，未發現擠占挪用、貪污私分、損失浪費和延壓、克扣等違紀違規情況。同時，及時向社會公布審計情況，加強社會輿論監督。為確保救災資金和物資及時、全部用于災區和受災群眾，我局對救災資金和物資撥付、分配、管理和使用的進度進行全程跟蹤審計，確保全市救災款物合理使用和規范籌集，以實際行動支持抗震救災工作。

（三）轉變作風，強化服務，機關建設工作進一步躍上新臺階

按照市委總體部署，今年組織開展了“項目落實年、創新突破年、作風建設年”活動，并結合審計實際組織開展“外樹形象、內強素質”主題教育活動。

1．深入開展蹲點調研活動，密切聯系、服務基層

通過對被審計鎮（街道）開展為期一周左右的蹲點調研發現，鎮（街道）領導干部經濟責任審計不同于機關領導干部經濟責任審計，目前，我市鎮（街道）按一級財政體制操作，財政資金量大、資金覆蓋面廣，特別是開展全部政府性資金審計及績效審計以來，鎮（街道）領導干部經濟責任審計更應關注全部政府性資金及績效審計，促進修訂完善領導干部經濟責任評價體系。

同時，局領導班子于4月中旬開展了結對聯系活動。結對重點為我市外來務工人員及民工子弟學校，并繼續加強與農村結對點的聯系和服務工作，先后與10戶困難戶結對扶貧。

此外，開展“送服務下基層”活動。主要是在推進重點工程、重大項目和重點工作中做好服務，開展“向被審計單位送技術”服務活動。在工程審計過程中，積極與各大項目業主單位聯系，耐心地解答各投資公司遇到的疑難問題；在跟蹤審計過程中，積極做好各單位的協調服務工作，特別重視重大工程項目政策處理情況，實事求是地反映工程中遇到的問題，便于項目業主單位更好更快地開展工作，從而推進重大工程項目按時實施；努力做到有問必答、有錯必糾，同時為各相關單位出謀劃策，促使項目業主單位能更加規范、高效地實施，確保工程建設項目順利進行。

2．加強調查研究，注重審計成果開發利用，積極當好黨委政府的參謀

一是重視課題研究，注重從宏觀層面把握審計監督。今年根據省廳和市局對課題研究的要求，緊緊圍繞審計工作的中心，鼓勵各科室加大宏觀調研力度，積極參與課題研究。結合我市實際，組織安排了《代建制條件下投資審計的審計對象與重點研究》、《服務社會主義新農村建設加快審計轉型的若干思考》、和《縣級審計機關人才隊伍建設的思考》等三個課題。二是重視信息報送，注重對審計成果的綜合提煉。對審計和調查中發現的管理不規范、制度不健全、監督不到位等問題，以審計信息要情的方式上報市委、市政府，為市委、市政府決策做好參謀。如市長張文杰在《審計建議進一步規范全部政府性資金管理，提高財政資金效益》上作了“審計部門所提建議應引起重視：1、財政資金要本著集中、集約、節約、高效的原則加強改革，2、對債務問題要減少凈負債，調整負債結構，增加經營性資產的保有量，3、要有計劃提升資產速動能力，化解和防范負債風險”的批示；

3．以審計科學管理為手段，加強審計隊伍建設，提高審計干部素質

一是優化干部隊伍的知識結構，著力培養一專多能的復合型人才。鼓勵審計人員參加各類知識培訓，選派審計人員參加研究生班、省廳中級班培訓，組織審計人員參加省廳、市局培訓；開展全局OA－AO交互使用培訓，開展工程人員財務會計知識培訓，開展審計人員公共管理知識培訓，使審計人員既熟悉審計業務，又了解和掌握計算機、法律、經濟管理、工程技術等知識的人員占整個審計人員的比重進一步提高。二是優化干部隊伍的能力結構。針對審計面臨的難度越來越高、風險越來越大、壓力越來越重的現實，通過教育、培訓，切實提高審計人員創造性地開展工作的能力；適應于現代審計要求的實際工作能力；適應于信息化要求的計算機審計能力，使審計工作更加貼近市委、市政府中心工作、更加貼近經濟社會發展的需要、更加貼近人民群眾關心的熱點、難點和焦點問題。

4．扎實開展“十七大精神”主題學教活動，維護審計機關清正廉潔的良好形象

繼續深入開展“廉潔從審塑形象，公正為民促發展”主題教育活動，同時，把“十七大精神”學教活動與“外樹形象、內強素質”活動有機結合起來，在深入學習黨的十七大精神期間，全局上下把狠抓黨風廉政建設、機關工作作風建設看作是審計工作的生命線，認真貫徹落實市局廉政建設會議、全市審計機關懲防腐敗體系建設座談會等會議精神，以系統內部反面例子教育全體干部堅守廉政防線，增強拒腐防變的能力。

按照市政府節能降耗工作要求，進一步抓好機關勤儉節約工作，特別是四川汶川大地震發生以后，一方面在鼓勵審計干部立足本職發揮作用，另一方面積極發動大家踴躍捐錢捐物，共捐錢（含特殊黨費）2.43萬元，衣物31件。同時組織開展厲行節約、支援抗震救災的活動，要求切實節約公用經費、嚴格控制審計成本、杜絕各種鋪張浪費，艱苦奮斗，以實際行動支援抗震救災，確保節能降耗。

此外，不斷加強黨組織建設，認真開展中心組學習和黨員教育活動，組織開展了“學知識、強素質、促提高”知識競賽活動。今年已是連續第七年被市委表彰為黨建工作先進單位。

二、2014年主要工作思路

2014年，我局審計工作的指導思想和總體思路是，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹十七大精神，全面樹立科學審計的理念，深刻領會“國家審計是經濟社會運行的免疫系統”論述，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，根據上級審計工作安排和要求，認真履行憲法和審計法賦予的職責，關注民生，增強監督，加強服務，文明審計，加快審計創新審計轉型，發揮國家審計的建設性作用，為建設南郊現代化生態城市和海內外著名旅游城市發揮審計更大作用。

（一）堅持科學審計觀，統籌謀劃審計工作。以科學發展觀為指導，以推進法治、維護民生、推動改革、促進發展為出發點和落腳點，提高主動性，發揮建設性，注重預防性，堅持開放性。

（二）堅持民本審計觀，服務經濟發展，促進和諧社會建設。根據在國家政治制度設定中審計應履行的責任，把對公眾負責放在突出的位置，2014年審計工作要突出公共財政、公共服務、公共管理、公共政策、公共環境等的審計，讓群眾放心。同時要根據資金的走向，突出對民生、民享、民用項目的審計，關注民生、保障民生、改善民生，讓群眾滿意。

（三）堅持責任審計觀，加強權利的制約和監督。審計活動功能在于維護和促進被審計人的責任，實際上就是對被審計人進行責任監督，2014年審計工作不僅要關注財務責任，也要關注績效責任和社會責任，要突出對國家機關及其工作人員行使國家財政權力和國家財產所有權活動的責任進行檢查和評價，突出對政府及政府部門職責履行情況和重大投資項目、重大事項資金使用績效的審計監督，突出對領導干部經濟責任的審計，進一步加強對權利的制約和監督，敢于問責，善于問效。

（四）堅持服務審計觀，發揮審計參謀作用。要緊貼黨委政府的工作重心來思考一些重大問題、關注苗頭性傾向性問題、關注一些重點項目，特別是敏銳地發現風險和隱患，牢牢抓住事關經濟安全和黨委政府最為關心的問題、對經濟社會發展最有影響的事情，充分發揮審計的服務作用，防范風險。同時在迅速揭露和查出問題的基礎上，認真分析問題產生的主客觀、內外部和歷史現實等方面的原因及其有可能產生的后果，尋找從源頭上和根本上解決問題的意見和建議，促進問題的解決，有效抵御“病害”，消除“病灶”，防止蔓延、擴散。

（五）堅持文明審計觀，切實加強審計隊伍建設。以審計行為的文明為基礎，推進審計理念的文明、審計技術的文明、審計環境的文明，構建和諧審計關系，形成良好審計生態和工作環境。加強機關自身建設，切實加強領導班子建設，完善干部教育體系，大力開展業務培訓，培養優秀的審計能手，努力建設一支高素質的審計隊伍。以《市審計機關建立健全懲治和預防腐敗體系2013-2012年工作細則》為指引，不斷深化廉政建設。