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納稅籌劃在企業的經營發展當中扮演著重要角色，通過恰當的納稅籌劃，能夠減輕企業的稅務負擔，提高企業的經濟效益。在企業的發展和改革過程中，企業的納稅意識得到了顯著提高，同時為了優化企業的財務管理，堅持我國稅收政策的導向性，開始將納稅籌劃方案引入企業的財務管理體系當中，并將其變成企業可持續發展不可或缺的路徑。企業需要對當前的納稅籌劃工作展開深層次的研究，考慮到企業納稅實際情況，提出針對性和科學性的納稅籌劃方案，有效應對籌劃當中的各個風險，完善企業的外部保障。

1企業納稅籌劃風險的種類

1.1經營風險從實質上看，企業納稅籌劃是對各項經營業務可以獲得的收益展開有效預測，注重將企業未來經營效益作為根據。假如在企業的生產運營活動當中，由于整個市場當中存在著激烈的競爭，企業發生經營不善或者是無法適應競爭的情況，使得經營效益水平難以達到預期，那么納稅籌劃就會受到影響，甚至會讓納稅籌劃價值完全喪失，為企業帶來極大的經營風險，為企業的長遠運營帶來威脅。

1.2操作風險納稅籌劃工作的展開是企業有關稅務人員的重要職責任務，他們的實際操作水平會直接影響到納稅籌劃方案的質量，進而影響到納稅籌劃方案的有效落實。相關操作人員在納稅籌劃過程當中，如果出現了理解方面的偏差就很有可能影響到納稅籌劃方案的合理性，甚至會導致整個方案失敗。在納稅籌劃實踐當中，任何細小失誤或落實偏差問題都會導致操作風險的發生，因此要讓企業對其進行重點防范。

1.3政策風險毋庸置疑，企業要開展納稅籌劃工作必須要有國家稅收政策的支持，并在稅收政策的導向下開展相應行動。企業在制訂納稅籌劃方案時必須立足實際分析自身優勢，也要認真研究稅收政策當中的優惠，以便更好地保障納稅籌劃質量。如果國家方面的稅收政策發生變動的話，很容易會影響到企業稅負，影響到籌劃方案的落實效果，進而為企業帶來政策方面的風險。于是要求企業結合國家稅收政策變化確定方案。

1.4違法風險企業的納稅籌劃必須把稅法作為根本制度依據，制訂出的各項納稅籌劃方案必須在充分了解稅法有關規定的前提條件之下制作完成。但是如果納稅籌劃人員對稅法認識不清，理解得不夠透徹的話，就會造成納稅籌劃與法律法規相違背。假如企業通過鉆法律漏洞的方法進行納稅籌劃，也極有可能會發生違反法律的行為，不僅會影響國家利益，也會讓企業面臨違法風險。

2企業納稅籌劃的必要性

2.1納稅籌劃是企業發展的必然趨勢當前我國的市場化經濟發展水平正在逐步提升，而在市場化的條件背景之下，企業需要承擔的競爭壓力在逐步增加，于是促使企業要進行自我完善和發展，以便充分適應市場環境。在企業的現代化改革當中，企業開始樹立效益觀念，該觀念也在企業的發展過程當中逐步增強。由于國家稅收具有強制性的特點，這使得企業的納稅工作必須要在稅務部門監管之下進行，同時國家對企業納稅的監管力度在不斷增強。如果企業發生偷稅漏稅等違法行為的話，會受到國家的嚴厲懲罰。在這樣的條件之下，企業需要在稅法約束之下借助稅收優惠政策來優化納稅籌劃方案，有效降低企業的成本，為企業的健康發展提供動力。由此可見，納稅籌劃是企業發展的必然趨勢以及必然選擇。

2.2納稅籌劃是企業合法權益的體現每一個企業都負有納稅義務。企業在開展一系列的生產運營活動之后，必須要做到依法納稅，這是國家稅法的規定，也是企業必須要承擔的責任與義務。而企業方面注重對我國的稅收法律法規進行全面分析，并在稅法有關規定的范圍之內進行納稅的科學設計，進而制訂出合理化的納稅籌劃方案，實現減輕稅收負擔的目標，同時還可以提高企業的效益水平，減少成本耗費，讓企業能夠維護好自身收益權利。于是可以說，依法納稅是企業在維護自身穩定運營過程當中要承擔的義務，而做好納稅籌劃工作是企業在不違反國家稅法規定前提條件下，保障自身合法權益實現的體現，是十分必要的一種企業經營管理行為。

3企業納稅籌劃風險的應對策略

3.1提高納稅籌劃風險管理意識正所謂預則立，不預則廢。只有當企業真正將稅收籌劃的風險防范工作放在企業經營管理的首要位置，才可以讓企業最大化地防范納稅籌劃當中的各項風險，為企業的穩定健康運營營造良好的環境。而要防范納稅籌劃風險必須要有正確的風險管理意識作為思想引導，充分發揮意識對行動的指導作用。一是企業領導要充分擔當起自身的領導以及管理職責，處處做到以身作則，樹立納稅籌劃的風險管理意識，在合法合理的前提條件下，開展一系列的籌劃工作，并不斷將風險管理意識落到實處。企業領導在這其中需要注意的一個問題就是要徹底消除納稅籌劃是為了減少納稅額的片面思想，權衡納稅籌劃的利弊，合理進行納稅籌劃。二是企業要對納稅籌劃的風險管理意識進行大力宣傳，讓企業上下都能夠意識到納稅籌劃的重要性以及正確的行動方法，也讓企業員工能夠主動積極地投入企業的運營管理當中，并為納稅籌劃工作的順利進行做出貢獻。

3.2培養納稅籌劃人員綜合素質納稅籌劃人員是企業納稅籌劃工作的重要操作者，整個納稅籌劃工作的開展過程都要有相關工作人員的廣泛參與，而他們的綜合素質水平會直接制約納稅籌劃的效果，更是會影響納稅籌劃風險的應對工作。對此，企業方面要對納稅籌劃人員進行專門的教育培訓，使得他們能夠具備科學完善的納稅籌劃技能，具備良好的責任意識，能夠主動為企業納稅籌劃質量的提升建言獻策。一是納稅籌劃人員要做好充分準備工作，加強對企業運營發展狀況的了解，確保制訂出的納稅籌劃方案與企業發展特點和需要相符。二是納稅籌劃人員要能夠全方位地熟悉和掌握國家稅收法律和相關政策，并在設計籌劃方案時可以將法律法規和政策進行有效運用。三是納稅籌劃人員要具備良好的職業道德素養，在納稅籌劃工作實踐當中始終秉持認真負責的態度，嚴禁違法操作。第四，企業可以根據納稅籌劃風險應對的需要做好人才選拔工作，不斷充實納稅籌劃人員隊伍。

3.3完善納稅籌劃風險管理制度為了有效應對企業在納稅籌劃工作當中的各項風險，單純依靠人的管理是遠遠不夠的，同時也不能夠從根本上做好納稅籌劃的風險應對工作，甚至會影響到企業的未來發展建設。在這樣的情況下，企業要注重建立健全納稅籌劃的風險管理制度，保證納稅籌劃工作的開展擁有完善的制度作為根本依據，提高對企業納稅籌劃工作的約束力和規范效力。而且在現代化的企業改革與發展當中，制度化建設是根本，也是推動企業走上科學規范發展道路的重要動力。在納稅籌劃風險管理制度建設上，必須要把握好以下三個方面:一是實現制度化管理。企業要注重對涉稅事項的各項管理制度進行建設，為稅務事項的處理提供制度依據，奠定風險管理的基礎。二是保證事項處理程序化。各項稅務事項處理工作都要納入程序化和標準化的管理體系當中，有效提高企業納稅籌劃風險應對水平。三是完善內控制度。企業要加強對內控制度的建設工作，完善對納稅活動的監管，有效發現和糾正偏差。

3.4納稅籌劃落實整體效益原則企業開展納稅籌劃工作能夠在很大程度上減輕企業的稅務負擔，讓企業的經濟效益得到保障。但是企業必須清楚地認識到納稅籌劃工作必須將維護企業整體利益作為根本著眼點，不能夠將目標局限在減少某項或某方面稅收方面，也不能夠單一局限在節省稅收上。一是納稅籌劃涉及的稅種繁多，于是企業就不能夠將關注點放在某個稅種上，而是要看到不同稅種間的關聯，了解稅種間的效益抵消關系，以便從整體著手兼顧每個稅種的節稅效益，保證企業整體節稅效益。二是企業在意識到納稅籌劃能夠為企業效益水平的提高提供助力的同時，不能把納稅籌劃當作企業創造效益的全部，也要看到納稅籌劃工作的展開會為企業效益帶來一定損失，也就是需要考慮到納稅籌劃的成本，堅持以企業整體效益和大局為重，實現整體效益的權衡，避免企業陷入納稅籌劃的極端當中。

3.5加強與稅務機關溝通聯系度企業要想提高納稅籌劃效果，有效應對籌劃工作當中的各個風險，除了要在自身方面完善籌劃措施之外，還要加強和稅務機關的溝通聯系。企業做好和稅務機關的溝通交流，能夠讓稅務機關更加深入全面地掌握企業稅務狀況，為企業的稅務籌劃工作提出一定的意見和建議，這樣企業最終得到的納稅籌劃方案就會得到稅務機關的肯定，為納稅籌劃的貫徹落實打下堅實基礎。在企業和稅務機關的緊密聯系當中，企業能夠及時獲知稅務機關在制度、政策、辦法等方面的調整與改變，這樣企業就得到了一手資料，也獲得了一手的政策解釋信息。企業可以通過對稅收政策的全方位把握優化和調整納稅籌劃，規避其中的各個風險因素，讓企業的納稅籌劃工作在一個良性軌道上向前推進。

4結論

納稅籌劃是企業提高經濟效益的重要措施，在企業改革發展當中發揮著重要作用，但是在看到納稅籌劃價值的同時，還需要客觀意識到納稅籌劃的風險，明確風險種類，為針對性風險應對策略的提出創造良好條件。具體來說，企業方面要注重樹立良好的納稅籌劃風險管理意識，培養優秀的納稅籌劃人才隊伍，健全納稅籌劃風險管理制度，落實整體效益原則，強化與稅務機關的聯系溝通。

作者：單晶晶 單位：江蘇財會職業學院