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一、會(huì)計(jì)信息化對(duì)于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要性

目前現(xiàn)代公司體制的不斷完善，公司利益相關(guān)體的范圍逐步擴(kuò)大。公司經(jīng)濟(jì)信息的使用者不再局限于投資者和管理當(dāng)局，會(huì)計(jì)信息使用者的面越來(lái)越廣泛，會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求也越來(lái)越高，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的信息披露方式和披露內(nèi)容都無(wú)法滿足他們的要求。這就要求會(huì)計(jì)信息化不應(yīng)再局限于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集上，而是著重于對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的充分利用上。

公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)則是扮演著這一重要角色——對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行有目的加工和利用。當(dāng)然財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的順利開展也要求會(huì)計(jì)信息的支持，這種支持應(yīng)該是大量、即時(shí)、有效的。而現(xiàn)實(shí)中想要通過(guò)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息收集手段來(lái)進(jìn)行顯然是不能滿足的。因此財(cái)務(wù)管理中的一些非常好的分析方法在運(yùn)用中往往得不到相關(guān)信息的支持，使得企業(yè)的決策效率大打折扣。目前會(huì)計(jì)信息化的出現(xiàn)掃清了困擾公司理財(cái)活動(dòng)順利開展的障礙，為財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。

二、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的特殊性對(duì)于會(huì)計(jì)信息化的要求

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不同于一般的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，有其特殊的一面。這就要求會(huì)計(jì)信息化的支持能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)。

（一）、財(cái)務(wù)管理要求大量的相關(guān)信息

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)實(shí)際上就是建立在大量信息基礎(chǔ)之上的，有企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)、同地區(qū)數(shù)據(jù)等。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中決策方法有很多，但這些方法都需要相關(guān)信息的支持才能有效地加以利用。在傳統(tǒng)管理體系中，人們對(duì)于會(huì)計(jì)信息的認(rèn)識(shí)只是一張張表單、一列列數(shù)據(jù)，傳遞慢、檢索難、存儲(chǔ)多，使得決策滯后，無(wú)法應(yīng)對(duì)變化無(wú)常的市場(chǎng)環(huán)境，只好依賴不科學(xué)不客觀的“直覺(jué)”和“經(jīng)驗(yàn)”。而在成功的信息管理系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)信息不再是靜止的，而是動(dòng)態(tài)的，表現(xiàn)為信息流的方式，借助大型數(shù)據(jù)庫(kù)、智能分析軟件、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和高速信息處理設(shè)備，使得財(cái)務(wù)決策更快，更好，更能靈活地應(yīng)對(duì)變化的市場(chǎng)。如：公司銷售量預(yù)測(cè)需要企業(yè)歷年的銷售資料、行業(yè)內(nèi)的歷史資料、所售產(chǎn)品的生命周期等資料信息；公司資金需要量預(yù)測(cè)則是建立在銷售量預(yù)測(cè)的前提之上的，還需要企業(yè)歷史的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)而編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。

（二）、相關(guān)信息之間要建立多重關(guān)聯(lián)體系

從公司理財(cái)?shù)慕嵌瓤雌髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)該說(shuō)是相互關(guān)聯(lián)的。因此作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息就必定是相互聯(lián)系的。要想進(jìn)一步研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系就必須建立會(huì)計(jì)信息之間的關(guān)聯(lián)體系。如企業(yè)之應(yīng)收賬款的增加，可能會(huì)導(dǎo)致銷售收入的增加，但同時(shí)也會(huì)使壞帳膨脹，更為糟糕的是現(xiàn)金流會(huì)因此而不足。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息就是這樣牽一發(fā)而動(dòng)全身，往往企業(yè)管理者也不清楚自己的一項(xiàng)決策會(huì)帶來(lái)什么樣的影響范圍和幅度。而多重關(guān)聯(lián)體系的建立可以使得信息處理設(shè)備能從浩如煙海、毫無(wú)頭緒的歷史數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)和捕捉到關(guān)聯(lián)信息，計(jì)算出其關(guān)聯(lián)度，并將這一關(guān)聯(lián)運(yùn)用于對(duì)決策的支持，使決策更具有前瞻性。

（三）、要求會(huì)計(jì)信息應(yīng)該是可開放的、互動(dòng)的。

會(huì)計(jì)信息化提倡開放，目的在于為會(huì)計(jì)與有關(guān)各方建立有機(jī)聯(lián)系，創(chuàng)造條件，以推動(dòng)會(huì)計(jì)的變革，促進(jìn)企業(yè)管理。財(cái)務(wù)管理不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理更應(yīng)強(qiáng)調(diào)開放。現(xiàn)實(shí)工作中并沒(méi)有完全的開放和封閉，尤其在會(huì)計(jì)領(lǐng)域。會(huì)計(jì)信息一直被視作商業(yè)秘密。但是，沒(méi)有哪一種加密技術(shù)敢說(shuō)絕對(duì)的安全，電子犯罪、網(wǎng)絡(luò)病毒的存在及系統(tǒng)入侵和泄密的可能，使企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開放心存顧慮。其實(shí)信息化要求的開放也是相對(duì)的開放，開放需要根據(jù)授權(quán)來(lái)進(jìn)行有效控制，但開放的力度肯定大于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)。

三、會(huì)計(jì)信息化在公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的具體運(yùn)用

規(guī)范化企業(yè)的基本運(yùn)作要求有嚴(yán)謹(jǐn)管理過(guò)程，要求財(cái)務(wù)運(yùn)作能夠有依據(jù)地開展，并能有效體現(xiàn)管理水平和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于管理者而言，一些常見(jiàn)控制點(diǎn)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)信息化可以幫助企業(yè)更能有效的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、節(jié)約化和市場(chǎng)化。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的開展

廣義的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)包括銷售預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)等方面。每種預(yù)測(cè)步驟都包括了一個(gè)至關(guān)重要的一步，即“收集所需信息資料”，這種信息資料在相關(guān)的前提之下，內(nèi)容越非富越好，數(shù)據(jù)越具體越好。從理論上講，數(shù)據(jù)量的極限值會(huì)使預(yù)測(cè)的誤差降至零。如今高性能的計(jì)算機(jī)使得巨量數(shù)據(jù)的處理不再是預(yù)測(cè)技術(shù)的瓶頸。以諸多預(yù)測(cè)為首的“銷售預(yù)測(cè)”為例，所需要的數(shù)據(jù)有企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)、市場(chǎng)需求數(shù)據(jù)以及上下游企業(yè)供需數(shù)據(jù)等。因?yàn)槊恳环矫娴臄?shù)據(jù)都會(huì)對(duì)最終結(jié)果造成不同影響，所以就需要對(duì)每個(gè)方面的數(shù)據(jù)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，最終的預(yù)測(cè)結(jié)果應(yīng)是諸多因素共同影響下產(chǎn)生的。可以這樣說(shuō)，會(huì)計(jì)信息化的建立將使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作成為第一個(gè)“受益對(duì)象”。

（二）財(cái)務(wù)決策的進(jìn)行

企業(yè)的發(fā)展取決于許多因素，總的來(lái)說(shuō)，可歸納成兩大方面，即科學(xué)技術(shù)和企業(yè)管理，這就是人們常說(shuō)的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的兩個(gè)輪子。而財(cái)務(wù)決策就是要將科學(xué)的決策方法運(yùn)用于企業(yè)管理的方方面面，如以最低的成本籌集企業(yè)所需的資金，選擇最佳的投資方案使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大化，合理分擔(dān)企業(yè)的投、融資風(fēng)險(xiǎn)等等。如果將財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)稱之為“獲取信息”的話，那么財(cái)務(wù)決策則是“運(yùn)用信息”。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果可能有很多種，預(yù)測(cè)的執(zhí)行人可以根據(jù)所掌握的信息不同或者是從不同的視角做出不同的預(yù)測(cè)結(jié)果，而企業(yè)的決策層需要從眾多預(yù)測(cè)結(jié)果中選擇最佳的來(lái)實(shí)施。這種選擇非常重要，不應(yīng)該是由領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人的喜好和經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行，而是建立在科學(xué)的決策之上。這種科學(xué)決策是指充分運(yùn)用信息技術(shù)和先進(jìn)的決策方法進(jìn)行的，已不再是簡(jiǎn)單的孰優(yōu)孰劣，最終的決策結(jié)果應(yīng)該是綜合了諸方案的優(yōu)點(diǎn)，在實(shí)踐中切實(shí)可行的。決策的科學(xué)性取決于決策方法的選擇和信息的運(yùn)用上，不依靠信息則是在閉門造車，會(huì)使企業(yè)的管理思維受阻，使企業(yè)的決策方案脫離實(shí)際。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

進(jìn)入了財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)，就是進(jìn)入了方案的實(shí)施階段。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心內(nèi)容，是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。這些預(yù)算都是對(duì)企業(yè)未來(lái)資金運(yùn)用狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的事前模擬。財(cái)務(wù)預(yù)算要發(fā)揮應(yīng)有的作用，有兩點(diǎn)非常重要：一是預(yù)算應(yīng)盡可能編制得比較詳細(xì)，只有仔細(xì)的預(yù)算才有可能精確控制，即強(qiáng)調(diào)預(yù)算的“準(zhǔn)確性”；二是預(yù)算必須能夠隨經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)滾動(dòng)調(diào)整，即強(qiáng)調(diào)預(yù)算的“靈活性”。最能體現(xiàn)準(zhǔn)確性就是“零基預(yù)算”，這一預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)就是一切從必要出發(fā)，以事實(shí)為依據(jù)從零開始編制預(yù)算，徹底消除了以前逐年留存下來(lái)的不合理開支。缺點(diǎn)就是編制的工作量比較大，但這一缺點(diǎn)在企業(yè)信息化的利器之下已不能算作缺點(diǎn)了。最能體現(xiàn)預(yù)算靈活性的就是“彈性預(yù)算”，對(duì)于這種預(yù)算的難處就是要求信息的快速支持，而這點(diǎn)正是企業(yè)信息化技術(shù)所長(zhǎng)。因此，可以這樣講，財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理信息化最能發(fā)揮效能的領(lǐng)域。

（四）財(cái)務(wù)控制的實(shí)施

規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)必定是有著強(qiáng)大財(cái)務(wù)控制力的。要實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度，然而現(xiàn)實(shí)中“制度”總會(huì)因?yàn)閳?zhí)行人這樣或那樣的原因被踐踏。問(wèn)題就變成了如何將財(cái)務(wù)控制落到實(shí)處，如何真正將財(cái)務(wù)控制制度成為企業(yè)良性發(fā)展的“法典”。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可以從技術(shù)上通過(guò)核定配額、認(rèn)證授權(quán)、全程監(jiān)控等手段對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作進(jìn)行全面的控制。這樣的話整個(gè)企業(yè)在信息化系統(tǒng)下實(shí)現(xiàn)了一體化，下級(jí)對(duì)上級(jí)之間、各部門之間、企業(yè)與商之間存在的只是透明的信息化系統(tǒng)，因此，無(wú)論是企業(yè)的哪一個(gè)部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不進(jìn)入系統(tǒng)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就能被總部財(cái)務(wù)所跟蹤；各地方分支或核算單位可以在自己的權(quán)限范圍內(nèi)形成自己的報(bào)表，同樣的報(bào)表可以同樣在總部同步生成，這樣除了在原始憑證上做手腳外，在其它帳目環(huán)節(jié)上弄虛作假的可能性大大減少，大大減低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。建立在會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)之上的財(cái)務(wù)控制才是有效的控制。也只有這種控制才能使財(cái)務(wù)預(yù)算落到實(shí)處，才能使企業(yè)朝著既定的方向發(fā)展。

（五）財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析被視為公司理財(cái)周期中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果將在報(bào)表中得到充分體現(xiàn)。企業(yè)決策層面對(duì)的是復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，要做出準(zhǔn)確及時(shí)的決策行為必需要有對(duì)企業(yè)目前的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的充分了解。這就要求會(huì)計(jì)部門能快速、準(zhǔn)確地提供相關(guān)報(bào)表。這在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法下是很難做到的。以會(huì)計(jì)信息化為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)介入其中的話，只需要幾個(gè)工作日就能按照需要編制出不同組織型式的合并報(bào)表。當(dāng)然，如此加工信息的“利器”用來(lái)編制報(bào)表并非其主要優(yōu)勢(shì)，智能化的信息系統(tǒng)還會(huì)根據(jù)報(bào)表使用人的不同提供不同的相關(guān)信息。公司的每一方相關(guān)利益人都會(huì)從自己的立場(chǎng)出發(fā)考察與自己利益相關(guān)的信息。債權(quán)人關(guān)心的是企業(yè)的償債能力；股東關(guān)心的是企業(yè)的獲利能力和持續(xù)增長(zhǎng)潛力；公司經(jīng)營(yíng)者則是關(guān)心企業(yè)的營(yíng)動(dòng)能力。

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理活動(dòng)的核心，除了發(fā)揮傳統(tǒng)的核算功能外，還要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的人、財(cái)、物等信息，輔助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。只有將會(huì)計(jì)信息化建設(shè)與財(cái)務(wù)管理技術(shù)結(jié)合起來(lái)才能現(xiàn)精確的預(yù)算管理、快速的報(bào)表分析、集中的財(cái)務(wù)控制、嚴(yán)格的資金管理和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范……，也只有這樣才能使得公司的管理更加規(guī)范化、現(xiàn)代化、科學(xué)化，能夠充分適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)快速多變的特點(diǎn)，隨時(shí)隨地掌握企業(yè)內(nèi)部信息和外部市場(chǎng)信息，做到事前有預(yù)測(cè)，事中有控制，事后有分析，以提高企業(yè)整體管理水平。

企業(yè)信息化涵蓋了產(chǎn)品信息化、設(shè)計(jì)信息化、生產(chǎn)過(guò)程信息化、企業(yè)管理信息化和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)信息化，這5個(gè)方面都與會(huì)計(jì)信息有著緊密聯(lián)系，不同企業(yè)的核心業(yè)務(wù)是不同的，但是其核心資源都是會(huì)計(jì)信息，而且一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)部門也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化最早的部門之一。因此一些優(yōu)秀企業(yè)已經(jīng)將會(huì)計(jì)信息化納入到了整個(gè)企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)中去了，而系統(tǒng)開發(fā)商也將會(huì)計(jì)信息處理模塊定義為了整個(gè)系統(tǒng)的核心模塊。對(duì)于成功運(yùn)行系統(tǒng)的公司老總看來(lái)，會(huì)計(jì)信息的收集、加工、整理已經(jīng)很現(xiàn)實(shí)地成為了提高企業(yè)管理效率的主要推動(dòng)力。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，因?yàn)樗钅荏w現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理精準(zhǔn)、實(shí)效的要求，企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人、財(cái)、物變化都可以通過(guò)財(cái)務(wù)績(jī)效體現(xiàn)出來(lái)。但要想達(dá)到這樣的要求，必須有三個(gè)條件：首先企業(yè)運(yùn)作的所有環(huán)節(jié)必須與財(cái)務(wù)是緊密聯(lián)系的；其次，企業(yè)運(yùn)作的所有過(guò)程狀態(tài)都必須實(shí)時(shí)反映到財(cái)務(wù)上；最后，財(cái)務(wù)結(jié)果必須盡快反饋到企業(yè)各級(jí)管理者，使其能夠迅速反應(yīng)，并采取改善業(yè)務(wù)或管理的行動(dòng)以提高績(jī)效。然而這樣的條件如果沒(méi)有會(huì)計(jì)信息化手段的支撐是難以做到的