本站小編為你精心準備了企業(yè)財務報表分析中Excel的運用參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：隨著信息技術的普及，Excel在企業(yè)財務報表分析中的作用日漸凸顯，通過對數據進行整合和歸納，以圖表的形式將企業(yè)財務狀況展現(xiàn)出來，深入分析挖掘數據背后更有價值的信息對企業(yè)財務管理活動具有重要意義。

關鍵詞：excel；財務報表分析；運用探討

一、企業(yè)財務報表

財務報表是最能反映企業(yè)財務狀況的信息載體，資產負債表體現(xiàn)了企業(yè)某一時點的財務狀況，利潤表和現(xiàn)金流量表則反映出企業(yè)某一時段的經營成果和現(xiàn)金流量。由于不同單位和個人對財務信息需求不同，因而需要相關專業(yè)人員對基本財務報表進行整合重述，以使其能夠滿足不同人員的信息需求。

二、傳統(tǒng)財務報表與管理用財務報表的區(qū)別

（一）側重點不同傳統(tǒng)財務報表主要注重的是利潤的增減，管理用財務報表則更加注重現(xiàn)金流量的變化。進行財務分析時如果只關心利潤，忽視現(xiàn)金流，很可能會忽視企業(yè)經營風險。

（二）編制方法不同傳統(tǒng)財務報表以權責發(fā)生制為基礎，編制時依據資產、負債和所有者權益三者的關系進行，管理用財務報表的編制則為在傳統(tǒng)財務報表基礎上，轉變?yōu)槭崭秾崿F(xiàn)制。

（三）關注對象不同傳統(tǒng)財務報表并沒有細分經營類與金融類項目，管理用財務報表則將二者區(qū)分開來，由此進行的財務比率等財務數據分析更為精準合理，各指標包含的相關財務數據匹配度也更高，便于經營管理者進行更科學的決策。

三、Excel對于財務統(tǒng)計分析的重要作用

（一）Excel在財務基本統(tǒng)計核算工作中的重要作用現(xiàn)階段，Excel已成為財務辦公中必不可少的數據處理軟件，具有強大的功能，可以處理多樣的數據，制作豐富直觀的圖表。用Excel進行財務報表分析，通過表格間的聯(lián)動，便于及時更新數據，同時還可以減少出錯率。

（二）Excel在財務分析中的重要作用Excel是主要通過圖表的形式來反映數據，清晰直觀的圖表可以幫助企業(yè)從分析處理的數據中迅速地發(fā)現(xiàn)問題，進而解決問題，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有促進作用。

四、Excel的具體流程與操作

（一）具體流程使用Excel做財務報表進行分析是基于基本的財務報表進行的，各單位雖然使用的財務核算軟件不盡相同，但目前市面上的財務軟件基本都具備財務報表導出功能，可先將所需要的財務數據導出或者直接復制粘貼到Excel當中，然后根據具體的需求設置好相應的計算公式，相關數據即可自動生成，之后根據需要進行深度挖掘即可。

（二）具體操作（1）取得基礎數據：將需要進一步分析的財務報表從企業(yè)自有財務系統(tǒng)中導出到Excel或是從其他渠道獲取的財務報表數據錄入Excel表格中。（2）選擇數據分析方式：可以利用Excel設定相應公式，也可以通過生成數據透視表的方式，或者制作圖表的方式對財務報表中的基本財務信息進行整合重述。比如，如果選擇通過改進的財務分析體系框架對傳統(tǒng)的財務報表進行分析，則需要先將Excel中基本的財務報表（資產負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表）調整為管理用的財務報表（管理用資產負債表、管理用利潤表及管理用現(xiàn)金流量表），然后通過輸入公式，設定好相關的比率計算方法，實現(xiàn)多個表格的數據聯(lián)動，Excel即可自動計算得出相應的指標數值。公式設定具體而言：計算出權益凈利率，并將其分解為凈經營資產凈利率和杠桿貢獻率。凈經營資產凈利率也可以進一步分解為稅后經營凈利率和凈經營資產周轉次數。杠桿貢獻率可以分解為經營差異率和凈財務杠桿。這些細分指標又可以進一步延伸出毛利率、稅金及附加和期間費用率、主要營業(yè)利潤率、其他營業(yè)利潤率、稅前營業(yè)利潤率、營業(yè)外收支率、稅前經營利潤率、所得稅與收入比、經營資產周轉次數、經營負債與收入比、凈經營資產凈利率、稅后利息率等一系列比率。通過在Excel表格的單元格中鍵入相應比率的計算公式即可得出相應比率的具體結果，指標是一步步分解得出的，則輸入公式時可以從最末端開始。比如可以在某一單元格中鍵入稅后經營凈利率的公式：“=稅后經營凈利潤所在的單元格地址/營業(yè)收入所在單元格地址”；在下一單元格中輸入凈經營資產周轉次數的公式：“=營業(yè)收入/凈經營資產”（為簡化表述直接用指標的定義公式，實際在Excel中操作時，由于已經錄入相關的基礎數據，定義公式時都是引用的相應單元格地址，下同）；凈經營資產凈利率可以使用上述兩個計算結果相乘得到，“=稅后經營凈利潤*凈經營資產周轉次數”，也可以繼續(xù)使用管理用財務報表中的數據計算得到，“=稅后經營凈利率/凈經營資產”。同樣方法定義稅后利息率：“=稅后利息費用/凈負債”；經營差異率：“=凈經營資產凈利率-稅后利息率”；凈財務杠桿：“=凈負債/股東權益”；杠桿貢獻率：“=經營差異率*凈財務杠桿”；隨后得出要分析的權益凈利率：“=凈經營資產凈利率+杠桿貢獻率”。（3）最后，即可基于Excel自動得出的數據深度挖掘更有價值的信息，比如通過橫縱向比較生成圖表等方式，將有價值的財務信息直觀反映出來，為決策提供依據。

五、Excel在財務報表分析工作中的應用

傳統(tǒng)的財務報表提供了可供分析的基礎數據，使用Excel進行數據分析處理，規(guī)避了很多不必要的煩瑣操作，定義好公式的電子表格可以反復使用，簡單便捷，相關財務人員直接對生成的數據進行深層次研究即可，使財務報表的使用價值最大化，更好地指導決策，且結果更具有說服性。

六、結語

隨著財務信息數據處理要求的提高，對財務人員使用Excel進行辦公的要求也日漸提高，利用Excel進行財務報表分析準確高效直觀，在借助Excel進行財務分析的過程中，利用定義不同公式或生成目標圖表的方式，嵌入不同的分析思路，即可使傳統(tǒng)的財務報表滿足多樣的財務信息需求，有助于促進企業(yè)財務管理水平的提升。

參考文獻

［1］汪新霞.企業(yè)財務報表分析中Excel的應用研究［J］.現(xiàn)代國企研究,2018（20）.

［2］林佳涵,鄺穎珊,李佩珊.基于EXCEL的企業(yè)財務報表分析系統(tǒng)構建及應用［J］.農村經濟與科技,2017（8）.

［3］陳雪濤,王薇.ExceL在企業(yè)財務報表分析中的應用［J］.中外企業(yè)家,2017（12）.

作者：段孟巖 單位：西山煤電有限公司鎮(zhèn)城底多種經營分公司