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一、工業企業產生審計風險的主要原因

（一）內部制度不完善或者是沒有得到合理利用

審計單位對工業企業的經濟活動的制約和考核是由企業內部控制決定的，也是審計部門針對該工業企業制定審計程序的最重要的根據。目前我國的工業企業中還有絕大一部分沒有制定內部控制制度，從而造成了工業企業內部管理混亂，浪費現象嚴重，在這些工業企業中，沒有制定合理的生產額度，對生產時所消耗的物質也沒有制定預算和使用后的核算，生產出的產品也沒有進行質量方面的檢驗，導致市場競爭力大大降低，而導致破產。在2012年破產的工業企業中，大部分都存在著上述所說的情況。還有的工業企業在制定完內部控制制度后，沒有發揮它應有的作用，只是讓內部控制制度虛有其表，工作人員在工業企業的生產過程中，沒有按照內部控制制度執行，使得工業企業的資金成本投入難以收回，產品出現質量問題也不在少數，增加了工業企業審計工作的難度，加大了工業企業的審計風險。

（二）會計制度不完善

目前，我國的工業企業中呈現出財務處理混亂的狀態，且會計基礎非常薄弱，很多工業企業只是處在純記賬的階段，沒有對財務方面實施監督。并且在財務工作的交接上存在著斷層，財務交接制度不完善，交接的貨款都沒有進行清點，一旦出現問題，將很難查清楚問題的根源在哪里。后續的財務人員不得不進行徹底的清查，增加了審計人員的工作量和壓力，從而增加了工業企業的審計風險。

二、財務分析技術對企業審計風險分析的優化

（一）企業樹立風險意識，建立健全、行之有效的風險防范處理制度

建立風險基金，主要是為了在損失發生之前就財務相應的風險防范措施所需要的專項準備金，除此之外就是要建立健全相應的監督管理機制，尤其是針對企業資金使用效益，在提高流動資產的周轉率同時，加強流動資金的管理和投放，這樣就能夠在一定程度上增加企業的償債能力，盡管是短期方面的效果。

（二）通過財務分析技術加強對企業財務風險的控制

當企業面對財務方面的風險時，通常采取的一些策略包括分散風險、接受風險、控制風險以及回避風險策略等等，當然作為企業財務風險管理的核心內容——控制風險并不是一蹴而就的事情，需要長期的努力和實踐，其內容主要包括以下幾個方面。

1.籌資風險控制

由于我國現階段的社會經濟是以市場經濟為主導的，所以籌資活動對于企業來講是生產經營活動的起點，特別是企業的管理措施如果有失偏頗的話，就會導致其籌資資金在使用方面存在很大的不穩定因素，這樣就容易出現籌資風險。所以為了避免由于利率的波動導致企業加大了籌資的成本，就需要嚴格控制企業負債經營的規模。

2.投資風險控制

企業的投資類型主要包括三種，那就是投資商貿活動、投資證券市場以及投資生產項目。就投資項目而言并不能立刻產生預期的效益，這樣就會在一定程度上導致企業償債能力和盈利能力的不確定性，容易出現虧損的現象。所以企業在投資風險控制方面需要做到既要敢于投資，又要避免冒險主義和盲目樂觀主義，降低投資過程中可能遇到的風險幾率。在決策的過程中追求一種風險性、穩健性、收益性的最佳結合點。

3.資金回收風險控制

實際上這是企業資金回收的重要環節，需要建立相對穩定的信用政策，以及評估企業的償債能力和客戶的資信等級，同時還要建立銷售責任制。

（三）提高財務分析技術的決策水平

首先要建立財務預警系統，對于企業而言，其理財的對象一般情況下來講是針對現金以及現金流動的，企業能夠在短時間內維持并發展下去，實際上并不完全取決于其是否盈利，而是這些現金的流動。通過符合企業自身性質的財務預警系統能夠對現金的流向有比較準確的分析和預測，這樣企業的動態以及資金流動情況就能夠真實并且全面的反應出來，建立全面的預算體系，預測企業在未來的發展過程中的資金收入和支出的具體情況。其次就是構建風險預警的體系指標，這樣做的目的就是能夠綜合評價企業的經濟效益，例如償債能力、發展潛力、獲利能力以及經濟效率等等，著手防范財務風險的發生。最后就是加強企業的資產管理，這樣才能夠在一定程度上提高企業的運營能力，通過合理配置企業的各種資產，對資產周轉的時間也有一定幅度的提高，在促進企業經營能力不斷提升的同時，加強企業的融資能力，增加其防范財務風險的能力。

（四）利用財務分析方法來感知市場的動態。

這一方面涉及到企業的擴大再生產，對其進行財務測算、敏感性分析以及成本分析等活動，對企業領導階層所指定的融資和投資方案進行防范風險分析，有利于實現企業效益的最大化。充分利用財務分析的具體內容和方法能夠在一定程度上幫助企業規避不必要的風險，減少不必要的損失，有利于企業把握市場的最佳動態，真正在競爭日益積累的今天掌握好前進的方向。為了對企業的財務決策提供支持和分析，需要根據業務的發展需求以及相應的財務管理政策，撰寫投資財務調研報告、財務分析報告以及可行性研究報告等等。

（五）財務分析有效規避審計過程中的失誤

財務分析的最終目標就是為財務報表的使用者提供相對準確和可靠的依據，這樣才能夠提出具有建設性的決策。當然企業在財務審計方面會存在一些數據或者是流程上的錯誤，尤其是企業的投資風險、籌資風險以及資金回收風險等等。通過合理的財務分析方法能夠規范工作人員的行為規范，在一定程度上保障企業的生產經營活動能夠持續進行，盡量減少不必要的失誤。

三、結語

綜上所述，企業在經營管理中可能會遇到這樣那樣的經濟問題和安全風險問題，這就需要企業在加強財務風險控制的同時，能夠建立相對有效的防范風險處理機制，根據企業自身的行業特性，恰當地利用財務分析技術對企業審計風險進行合理化分析，這樣才能夠在加強資產管理的同時，實現工業企業效益的最大化，只有企業不斷地發展和進步，才能夠促進經濟的繁榮和發展，才能夠促進社會主義現代化事業的進程，促進和諧社會的構建進程。

作者：包莉萍單位：湖州世紀棟梁鋁業有限公司