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一、財務(wù)管理概述

(一)財務(wù)管理的內(nèi)涵。企業(yè)財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。它涉及到企業(yè)的每一項(xiàng)價值活動,是以成本管理和收入管理為核心的全過程管理。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,一切物資都具有一定量的價值,它體現(xiàn)著耗費(fèi)于物資中的社會必要勞動量,社會再生產(chǎn)過程中物資價值的貨幣表現(xiàn),就是資金。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,擁有一定數(shù)額的資金,是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,伴隨著物流和資金流的運(yùn)動,企業(yè)資金的收支構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的一個獨(dú)立面,也就是企業(yè)的財務(wù)活動。因此,財務(wù)管理就是分析、確定企業(yè)的經(jīng)營方針、財務(wù)目標(biāo)、管理職責(zé),并在財務(wù)管理體系中通過財務(wù)策劃、財務(wù)控制、成本控制、財務(wù)保證和財務(wù)改進(jìn)實(shí)施全部管理職能的活動。財務(wù)管理活動涉及企業(yè)的所有活動,它需要企業(yè)的全體員工來參加所有相關(guān)活動并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。從這一點(diǎn)來講,財務(wù)管理也稱為全面的財務(wù)管理。

(二)財務(wù)管理的職能與目標(biāo)

1、財務(wù)管理的職能。財務(wù)管理職能是隨著財務(wù)管理實(shí)踐和管理理論的發(fā)展而不斷演變的,自從財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個獨(dú)立部分被廣泛應(yīng)用以來,其所體現(xiàn)出的特有職能就取得了迅速發(fā)展。財務(wù)管理職能,是指財務(wù)管理在再生產(chǎn)過程中具有的功能。財務(wù)管理的職能取決于財務(wù)的本質(zhì)并受管理實(shí)踐與管理理論發(fā)展的影響。隨著社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的日益復(fù)雜,企業(yè)的管理范圍也越來越寬泛,賦予的權(quán)限也越來越大。主要體現(xiàn)在以下幾方面:①對未來時期財務(wù)活動進(jìn)行規(guī)劃和安排的財務(wù)計(jì)劃職能;②把財務(wù)系統(tǒng)中的各個要素、各個環(huán)節(jié)和各個方面按照上下左右的相互關(guān)系,科學(xué)合理地組織整體的財務(wù)組織職能;③指導(dǎo)和監(jiān)督下屬財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員完成財務(wù)目標(biāo),發(fā)現(xiàn)差異,找出原因,采取措施糾正偏差的財務(wù)控制職能;④通過各種協(xié)調(diào)手段和方式建立和維持企業(yè)良好的財務(wù)環(huán)境和良好的配合關(guān)系的財務(wù)協(xié)調(diào)職能。

2、財務(wù)管理的目標(biāo)。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分,是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作。財務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo),所謂企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)就是企業(yè)在一定時期從事財務(wù)管理活動所期望達(dá)到的目的。對企業(yè)財務(wù)活動實(shí)行目標(biāo)管理是一種先進(jìn)而科學(xué)的財務(wù)管理方法和現(xiàn)代激勵制度。它的核心是企業(yè)財務(wù)主管以企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)作為管理企業(yè)整個財務(wù)活動的基本出發(fā)點(diǎn),使企業(yè)的一切財務(wù)管理行為和活動都以企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)作為行動指南,企業(yè)財務(wù)管理活動開始于確定財務(wù)管理目標(biāo),實(shí)施以目標(biāo)作為指針,工作完成以目標(biāo)來評價考核。對企業(yè)財務(wù)活動實(shí)施目標(biāo)管理的目的主要有三個:一是在企業(yè)中建立一個目標(biāo)激勵機(jī)制,以此來調(diào)動組成企業(yè)的各經(jīng)濟(jì)利益主體參與企業(yè)財務(wù)管理工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性,促使其樹立起完成目標(biāo)的責(zé)任心和使命感,激勵其為自覺完成企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)而共同奮斗;二是建立一個目標(biāo)約束機(jī)制,以此來完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,對企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)利益主體的經(jīng)濟(jì)行為予以約束,使之符合企業(yè)的整體利益;三是在企業(yè)的內(nèi)部實(shí)行民主理財,用以確認(rèn)廣大職工群眾在企業(yè)中的主人翁地位,完善企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制,提高企業(yè)的綜合管理水平。

二、財務(wù)管理對經(jīng)濟(jì)效益的影響

(一)編制資金使用計(jì)劃,加強(qiáng)資金平衡工作,充分發(fā)揮資金調(diào)度作用。首先,為了保證生產(chǎn)正常運(yùn)行,企業(yè)必須把有限資金合理分配、使用。企業(yè)應(yīng)采取有效措施實(shí)行財務(wù)統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一安排,嚴(yán)格用款計(jì)劃,每周召開一次資金平衡調(diào)度會,根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度情況,著重安排重點(diǎn)項(xiàng)目、緊急項(xiàng)目的資金落實(shí)工作;其次,各業(yè)務(wù)部門每月必須向調(diào)度會呈報月用款計(jì)劃,由調(diào)度會根據(jù)輕重緩急安排資金,確保資金的有效運(yùn)用。同時,為了解決企業(yè)內(nèi)部集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,可實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算辦法,保證資金的合理使用。把部分原輔助生產(chǎn)車間從“母公司”中剝離出來組成一批經(jīng)營性事業(yè)部,實(shí)行獨(dú)立核算,歸口管理;建立內(nèi)部銀行,模擬國家銀行的控制、監(jiān)督、結(jié)算等職能,按價值規(guī)律的客觀要求,加強(qiáng)資金的核算和管理,也是加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理一條好的途徑。

(二)積極處理沉淀資金,盤活存量資產(chǎn),加快資金流動性。企業(yè)存貸資金閑置現(xiàn)象較為普遍,一方面背著沉重的貸款,另一方面又存在著許多年不用的材料與設(shè)備資金運(yùn)用不良的問題,如何把這部分呆滯資金靈活運(yùn)用起來是企業(yè)需要解決的問題。財務(wù)部門針對物資設(shè)備部門的儲備資金占用過大、積壓物資較為嚴(yán)重的問題,每年必須集中一個月進(jìn)行調(diào)查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續(xù),辦理報廢或變賣成為貨幣資金,對庫存物資,財務(wù)部門對每個倉庫都應(yīng)下達(dá)庫存資金定額,超過或降低部分按銀行同期利率獎罰。

(三)加強(qiáng)貨款回籠,減少費(fèi)用支出。當(dāng)前,部分企業(yè)存在著應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款逐年逐月增加的問題,使流動資產(chǎn)失去應(yīng)有的流動性。對應(yīng)收賬款及其他應(yīng)付款的管理:首先,應(yīng)采取集中與分散相結(jié)合的辦法進(jìn)行清欠工作,對一般欠款戶通過電話、信函等方式催還,對重點(diǎn)戶列出賬目清單,集中清欠,如清欠工作遇到困難應(yīng)立即上報上級領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)討論研究采取相應(yīng)整治措施,嚴(yán)禁資金流失;其次,對清欠遇到的困難要積極動腦去尋找債務(wù)鏈,采用實(shí)物抵債法或多家抹賬方式找到解脫債務(wù)鏈途徑,避免或減少壞賬的發(fā)生,必要時,可通過訴訟程序來挽回?fù)p失。對于貨款回收問題,要確定一套清欠工作獎懲機(jī)制,提高銷售業(yè)務(wù)人員的工作積極性,使應(yīng)收賬款恢復(fù)其流動性,減少貸款及其利息。公司應(yīng)與有關(guān)人員層層簽約,明確責(zé)、權(quán)、利,并實(shí)行嚴(yán)格考核。考核的主要內(nèi)容包括:資金回籠額、回籠率、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、差旅費(fèi)等。

(四)加強(qiáng)購進(jìn)材料與購進(jìn)設(shè)備的價格管理。企業(yè)的資金使用大部分用于購進(jìn)材料與設(shè)備上,因此原材料的價格直接影響到企業(yè)成本的高低,一個大型企業(yè)購進(jìn)的材料品種繁多,購進(jìn)量大,因此合理采用采購資金,降低采購費(fèi)用是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在。要在采購部門設(shè)立比價采購小組,在保證其質(zhì)量的前提下,要貨比三家,采購組長由采購業(yè)務(wù)部門主管擔(dān)任,明確采購小組的職責(zé)、權(quán)限及采購程序,比價小組要對采購的物資向供應(yīng)商詢價、壓價、列表比較,篩選后選擇供應(yīng)商,并把確定的供應(yīng)商及其報價填在申請表上,證明詢價工作已經(jīng)完畢,等待企業(yè)價格管理辦公室的審批,企業(yè)的價格管理辦公室(簡稱價管辦)直接受公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo),全面負(fù)責(zé)企業(yè)的價格管理工作,由比價小組呈報“物資采購價格審批單”,價管辦人員進(jìn)行繼續(xù)詢價、壓價,進(jìn)行充分的市場調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查和信息收集等,確實(shí)做到貨比三家,核實(shí)無誤后下批價格審批單,將比價工作落到實(shí)處,如果是大宗貨物、批量貨物要采用競價招標(biāo)方式進(jìn)行,這種采購方式往往能通過供應(yīng)商之間的激烈競爭,最終得到其底線的供應(yīng)價格,大大降低了企業(yè)采購成本。