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越來越多的企業管理者已經意識到：面對21世紀的全球市場競爭，只有在產品品種、性能及生產技術上不斷創新，才能使企業立于不敗之地。但研發是一項充滿風險的業務，其風險主要來自三個方面：(1)技術風險，即由于研發成果向生產工藝和新產品轉化失敗而導致的風險；(2)市場風險，即由于新產品、新服務銷售不出去或迅速被替代而導致的風險；(3)財務風險，即由于研發投資預算和投資回收不確定而導致的風險。由于這些風險的存在，研發業務的效益與其他業務相比要低得多。有調查表明，我國企業研發的主要障礙往往在于資金不足，一方面是因為傳統經營理念的束縛，企業用于研發的資金太少；另一方面則因為研發業務本身固有的高風險特點，使其很難通過傳統的融資渠道籌集足額資金。

要消除企業研發的障礙，科學、系統的財務策劃十分必要。

財務可以對研發進行以貨幣或價值為基準的間接管理，包括事前計劃、事中監控、事后分析的全過程。在研發的計劃中，財務參與決策是必不可少的；在研發的過程中，必須監控程序是否合規，支出是否合理，效益是否顯著；在研發結束后，還要分析業務的經濟性。

財務決策

凡事“預則立，不預則廢”。正確決策是企業研發成功的首要前提，是提高研發效益的重要環節。財務能夠提供量化的結論，作為決策客觀的、直接的依據，為此應做好三個方面的工作：

1.財務預測。研發的構思應通過初步設計轉化成具體的投資方案和相應的財務預測。其中，對成本費用的預測必須全面，因為研發的效益要待新產品、新服務進入市場后顯現，除直接的研發費用外，還應該考慮設備和工具的制造費用、專利等的取得費用、新產品的推廣銷售費用等。同時，對收益的估計，應該把現金流量視為比利潤更重要的參照指標。

2.根據預測結果，結合約束條件，對投資方案進行財務可行性分析。分析的重點是不確定因素，包括資金來源、利率、成本和市場等的不確定性。通過可行性分析力求得出以下結論：第一，研發投資的可行性程度；第二，研發過程中可能出現的問題和解決方法。

3.確定具體的融資策略。由于研發業務的高風險特點，要積極探索新的融資渠道，包括：第一，沖破傳統經營理念的束縛，挖掘內部潛力，加大自有投入；第二，尋求政府擔保或企業相互擔保，爭取銀行信貸；第三，充分利用資本市場，提高直接融資比重；第四，引入風險資本戰略投資，促進資本和技術的結合。

財務控制

企業研發的全過程充滿著不確定性和風險，因此研發的財務決策也不是一勞永逸的。在研發過程中，必須采用科學的方法對其進行跟蹤管理，加強財務控制，為此此要做好兩個方面的工作：

1.完善會計核算。對研發應該實行全面核算，建立健全原始記錄，最好將研發業務與其他業務分別核算，以便取得完整的研發核算資料，對其進行專門分析。

2.加強財務控制。對研發經費的使用應限定開支范圍，并建立嚴格的審批制度。對實際的開支應該制定合理的成本費用消耗定額，進行定期、不定期的審核，并著重分析超支的原因。

財務激勵

人的因素在企業研發中起決定性作用，建立有利于吸引人才并發揮他們作用的激勵機制，是研發成功的重要保證，而財務激勵是其中最基本的形式，為此可采用兩類方法：

1.獎懲分明的考核制度。考核研發成本費用消耗定額的執行情況，評價控制業績，并結合經濟責任制的規定進行獎懲，以調動技術工人和各單位負責人的積極性。做好這項工作，必須分析查明未完成計劃的主客觀原因，了解消耗定額是否合理，成本費用核算資料是否正確和真實。

2.人力資本參與分配的多種形式。在研發中，人力資本比物力資本、金融資本更為重要，世界各國正在積極探索以管理入股、技術入股、股票期權等多種形式讓人力資本參與分配，給予關鍵管理人員、科技人員一定的剩余索取權，從而大大激發他們的能動性，保證研發的持久活力。新晨

財務評價

財務評價是以會計核算資料為起點，運用專門技術手段，計算相關指標，對企業的財務狀況、經營成果和未來前景進行分析評價和合理預測的一種制度，能為企業的經營管理決策提供廣泛幫助。根據研發業務的特點，對其進行財務評價要做到：

1.財務評價要貫穿全過程，加強事中財務分析。即根據研發過程的原始記錄和核算資料與原決策方案和財務預算進行對比分析，目的是及時糾正偏差，發現新問題，保證研發有效地進行。經過分析力求提供以下結論：第一，研發過程中成本費用開支情況與原決策方案和財務預算的差異；第二，根據對差異的分析，對原決策方案和財務預算應作哪些調整；第三，對研發最終成功可能性的預測。

2.要拓展傳統的財務分析指標體系。研發財務分析指標體系要綜合考慮財務和非財務、內部和外部、有形和無形等各方面的因素，涵蓋研發的全部活動。例如非財務的每百人中研發人員數、年專利申請數、研發成果轉產率和新產品占全部產品的比重等指標；來自于外部信息的相對市場份額、新產品市場壽命等指標；以及增加對無形資產、人力資源的分析，計算智力資本比率，同時分析無形資產構成(技術型和非技術型)、人力資源構成(高層次和低層次)評價企業研發能力。

3.財務評價要具有前瞻性。即財務評價的理論方法，既要評價研發的當前績效，又應該預測研發的未來前景。可以進行新利潤增長點專項分析，計算并比較企業新產品、新服務研發成本利潤率和銷售利潤率的高低，確定其中的新利潤增長點，作為企業決定發展方向的重要依據。