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摘要:

預(yù)算管理是戰(zhàn)略執(zhí)行的保障。預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有著十分密切的關(guān)系，它能幫助校驗(yàn)戰(zhàn)略計(jì)劃的可行性，通過(guò)發(fā)揮資源配置功能，合理引導(dǎo)資源使用，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障。新華保險(xiǎn)實(shí)行高效的預(yù)算收支平衡模式對(duì)于其實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著重要意義。

關(guān)鍵詞:

預(yù)算；收支平衡；措施分析；新華保險(xiǎn)

一、新華保險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算收支平衡模式現(xiàn)狀

新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司，簡(jiǎn)稱“新華保險(xiǎn)”，成立于1996年9月，是一家大型壽險(xiǎn)企業(yè)。截止目前，新華保險(xiǎn)在全國(guó)擁有三十多家省級(jí)分公司、二百多家地市級(jí)中心支公司、五百多家支公司，形成了包括個(gè)險(xiǎn)、銀代及各類創(chuàng)新渠道在內(nèi)的多元化銷售和服務(wù)渠道。針對(duì)如此多的分支機(jī)構(gòu)，為了達(dá)成新華保險(xiǎn)總公司制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各分公司必須制定高效的預(yù)算管理體系，將各種資源進(jìn)行合理配置，發(fā)揮資源的使用效率，才能實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)。預(yù)算管理，是指利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。歷年新華保險(xiǎn)的預(yù)算模式為全面預(yù)算模式，預(yù)算收入來(lái)源于一定比例的價(jià)值保費(fèi)，預(yù)算編制流程是：分支公司根據(jù)總公司預(yù)算編制通知，按照總公司定的任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制，包括保費(fèi)計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用。企劃部負(fù)責(zé)保費(fèi)計(jì)劃編制，計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)費(fèi)用預(yù)算編制。自2016年，新華保險(xiǎn)在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的同時(shí)，也開(kāi)始實(shí)行了一套新的預(yù)算管理體系，即預(yù)算收支平衡模式。預(yù)算收入來(lái)源于保費(fèi)收入，支出根據(jù)預(yù)算收入進(jìn)行分配，各分支機(jī)構(gòu)自行編制預(yù)算上報(bào)總公司進(jìn)行審批。這種收支平衡模式強(qiáng)化了機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)意識(shí)，發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制，績(jī)效與創(chuàng)費(fèi)掛鉤，自我平衡，實(shí)現(xiàn)自身保費(fèi)、價(jià)值、費(fèi)用及傭金等協(xié)同增長(zhǎng)。簡(jiǎn)言之，各分支機(jī)構(gòu)規(guī)模保費(fèi)越多，可用費(fèi)用即預(yù)算越多，可以用于支出的預(yù)算越多；相反，規(guī)模保費(fèi)越少，可用費(fèi)用越少，各項(xiàng)支出在保持原有的基礎(chǔ)上就很可能超支，不能實(shí)現(xiàn)收支平衡。此外，原來(lái)如業(yè)務(wù)員傭金、新人津貼等由總公司承擔(dān)的費(fèi)用在新的預(yù)算模式下，轉(zhuǎn)為由各分公司自行承擔(dān)，且不得超過(guò)首期期交規(guī)模保費(fèi)的一定比例。這在一定程度上控制或減少了分支機(jī)構(gòu)的可用預(yù)算，各項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用也規(guī)定了一定的占比，即各項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用不能超過(guò)整體綜合費(fèi)用的一定比例。此項(xiàng)預(yù)算政策強(qiáng)調(diào)了兩點(diǎn)，其一是自主經(jīng)營(yíng)，預(yù)算收入來(lái)源于規(guī)模創(chuàng)費(fèi)，兩者相掛鉤，并在一定程度上對(duì)費(fèi)用進(jìn)行了壓縮。其二是調(diào)整了費(fèi)用結(jié)構(gòu)以及規(guī)定了費(fèi)用占比。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算收支平衡目標(biāo)的管理措施分析

面對(duì)新政策下的預(yù)算管理模式，為了適應(yīng)新的預(yù)算管理要求，達(dá)到收支平衡，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)政策杠桿作用，提高三、四級(jí)機(jī)構(gòu)積極性，鼓勵(lì)創(chuàng)費(fèi)超計(jì)劃達(dá)成，實(shí)現(xiàn)控制率，我們可以從以下幾個(gè)方面入手。首先，預(yù)算來(lái)源于規(guī)模保費(fèi)，通過(guò)各種激勵(lì)措施來(lái)增大保費(fèi)收入，提高業(yè)績(jī)進(jìn)而獲得更多的可用費(fèi)用，分公司擬設(shè)立創(chuàng)費(fèi)超額獎(jiǎng)勵(lì)基金、期繳創(chuàng)費(fèi)增量基金，對(duì)超計(jì)劃達(dá)成機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人進(jìn)行政策支持和獎(jiǎng)勵(lì)。當(dāng)然這同時(shí)需要一定的費(fèi)用支持才能換來(lái)保費(fèi)的增加。其次，對(duì)于費(fèi)用支出持謹(jǐn)慎態(tài)度，減少不必要的支出，開(kāi)源的同時(shí)節(jié)流，在總公司規(guī)定的費(fèi)用占比下再次降低占比，對(duì)于結(jié)余費(fèi)用可進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低促銷費(fèi)用（包括業(yè)務(wù)推動(dòng)及組織發(fā)展費(fèi)用）、會(huì)議、培訓(xùn)、招待、差旅及宣傳費(fèi)用占比，逐步提升內(nèi)勤人力成本占比，以提升員工薪酬水平。再次，做好預(yù)防性措施，建立預(yù)算執(zhí)行分析制度。每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制率進(jìn)行監(jiān)控，劃分警戒線，如果預(yù)算支出超過(guò)了一定比率，就要在下一期間及時(shí)進(jìn)行調(diào)整或減少該項(xiàng)支出。對(duì)績(jī)效任務(wù)的達(dá)成率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立各渠道創(chuàng)費(fèi)收入達(dá)成情況分析及趨勢(shì)預(yù)測(cè)，通過(guò)分析結(jié)果來(lái)實(shí)施各種激勵(lì)措施來(lái)提高達(dá)成率。最后，制定預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)政策。對(duì)于常規(guī)的預(yù)算，節(jié)超可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，對(duì)于總公司規(guī)定的預(yù)算費(fèi)用，不予超支的不能結(jié)轉(zhuǎn)，且應(yīng)在年度內(nèi)進(jìn)行消化，如果不能彌補(bǔ)則直接影響當(dāng)年相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的考核。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)管理行之有效的管理手段。新華保險(xiǎn)作為一家大型壽險(xiǎn)公司，分支機(jī)構(gòu)眾多。各機(jī)構(gòu)做好預(yù)算管理工作對(duì)于總公司實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著十分重要的作用。分公司作為二級(jí)機(jī)構(gòu)，對(duì)上需要完成總公司下達(dá)的預(yù)算控制率目標(biāo)，對(duì)下又需要進(jìn)行三、四級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算的分配、考核工作，預(yù)算結(jié)余、超支除影響當(dāng)年經(jīng)營(yíng)績(jī)效、薪酬收入外，還對(duì)以后年度預(yù)算收支平衡產(chǎn)生影響，并通過(guò)總公司明收明補(bǔ)政策與薪酬增長(zhǎng)的掛鉤機(jī)制間接影響以后年度員工薪酬收入，因此，分公司需要通過(guò)以上管理措施切實(shí)履行好預(yù)算控制的相關(guān)工作，在控制好費(fèi)用不超支的基礎(chǔ)上，最大的發(fā)揮預(yù)算資源配置的使用效率，創(chuàng)造更多的保費(fèi)收入，通過(guò)業(yè)績(jī)的提升提高員工的薪酬。

參考文獻(xiàn):

[1]新華保險(xiǎn)財(cái)務(wù)部：2016年預(yù)算政策詳解及執(zhí)行管理要求(系統(tǒng)會(huì)),2016年3月

作者：鄭濤 董倩倩 單位：西安理工大學(xué) 南開(kāi)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院