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摘要：公司生存與發展的保障離不開財務內部控制，而這也作為公司最基礎的工作之一能夠進一步實現運營效果與效率。內部控制能夠保證財務報告的準確性及各項條例的法規性，通過內部控制工作為公司的經營發展提供有力保障。完善的內部控制體系能夠有效解決現階段公司存在的問題并為其長遠發展提供有利條件。

關鍵詞：公司；財務；內部控制

國民經濟的快速發展也推動大多數公司不斷擴大自身規模，日益增多的員工在無形中增加管理壓力。完善的內部控制體系能夠為公司財務安全保駕護航，打破制約公司發展的因素，提升財務報告的真實性與準確性。以可操作性建議優化財務內部控制，遵循相關原則為實現公司戰略發展目標奠定良好基礎。

一、公司財務內部控制原則

（1）相關法令的遵循性原則。為適應新時期市場經濟需求，公司在選擇管理體制時應當依據自身特點及實際情況選擇符合自身的管理方式，遵循內部控制原則開展日常工作。相關法律遵循原則的目的是使公司在制定與規劃內部控制體系的前提下需要完全遵循現行法律及相關規章制度。目前，公司在日益激烈的市場競爭條件下無法選擇固定的內部管理模式，因此，在制定內部控制體系時應當以自身特點為切入點選擇能夠切實應對外部競爭環境的內容，以提升自身的控制能力[1]。公司財務部門應當嚴格遵守國家法律法規及相關條例，并以自身規模及未來發展方向選擇合理的內部控制體系。（2）權力制約平衡原則。任何公司在制定與完善財務內部控制體系時，財務制約平衡原則是最為基本的原則之一，其目的在于科學合理設置現有崗位分配職權，以制約平衡的方式落實權責，保證責任與權利的適宜性，進而實現預期的制約效果，避免“依權弄勢”而造成管理失控引發經營風險。與其他管理內容相比，內部控制管理難度與強度更大，因此，只有依據制約平衡的原則完善現有管理流程，合理設定崗位，保證不同部門及員工的權責符合自身崗位，進而有效控制內部財務工作。（3）兼顧利潤創造原則。公司效率受內部控制影響，因缺乏對外部、內部因素的合理控制會降低利潤創空間，而合法經營獲取利潤，提升自身經濟收益即是公司設立內部控制體系的主要原因，因此，在整體工作中內部控制中應當優先考慮公司利潤創造空間，只有兼顧內部管理與外部經營才能提升工作效率與市場核心競爭力。若對財務部門過于放權，則會引發公司經營管理風險，對其未來發展造成較大影響。依據公司戰略發展目標為主制定合理的內部控制體系有機結合經濟效益目標，保證戰略發展方向的合理性。（4）全面系統性原則。全面性與系統性作為公司管理體制的基礎內容，在財務內部控制工作中公司也應當遵循這一原則，在制定財務內部控制體系過程中遵循全面性原則的目的在于將內部控制全面貫徹與財務管理中的各個環節及各項業務，加強意識樹立，使得公司內部員工能夠遵守相關規章，而內部控制體系的一致性則要求其遵循系統性原則，以密切聯系、互相制約的方式，保證體系的完整性。

二、公司財務內部控制存在的問題

公司的財務安全與財務內部控制息息相關，而完善的內部控制體系也是保障公司長遠發展的重要前提。現階段，因缺乏完善的內部控制體系公司的發展需求與速度無法滿足日益激烈市場競爭，進而嚴重阻礙財務內部控制作用的發揮，為其長遠發展造成較大影響。（1）缺乏完善的資金管理。自社會主義經濟體制改革不斷深化后，現代公司的“生命線”以資金鏈為主，缺乏完善的資金管理會加劇公司的經營風險，而主要原因在于公司管理者未能轉變傳統意識，仍采用落后的管理手段開展各項工作。時代的發展使得市場需求也日益增加，而不斷擴充的業務量也促使現金流量增多，這在無形中加劇了現金款管理的難度。（2）缺乏嚴格的預算管理。提升財務內部控制效果的主要手段以預算管理工作為基礎，其在日常工作中落實科學合理的預算管理方式，以有效舉措監管與控制公司的日常經營活動。但現階段，多數公司仍存在預算執行如同虛設的問題，因不合理的預算編制無法充分發揮其實際價值與功能，使得管理職能流于形式[2]。公司財務部門作為日常考察監督與預算編制調整工作的主要部門，各級部門聽從財務部門管理負責執行，這也使得財務部門因過于獨立而無法實現與其他部門的有效連接，缺乏暢通的渠道使得其在制定預算時缺乏客觀性，僅以主觀因素所設定的預算與公司實際需求存在較大差異，而日益繁重的業務工作使得在監督預算執行工作中過于盲目與敷衍。因缺乏嚴格的監督管理使得未能確切落實監督與考核執行工作，而部門為獲得預算資金盲目夸大自身需求，在一定程度上浪費公司財物資源。（3）內部審計監督工作流于形式。財務內部控制以內部審核及監督作為有效助力，兩者可以督促公司各級部門嚴格依照預算內容執行各項工作，以完成近期財務目標，為其長遠發展提供有利條件。科學的內部審計與監督工作能夠以有效舉措應對激烈的市場競爭，但現階段未能確切落實的內部審計監督考核，無法實現財務內部控制的實際作用。

三、完善公司財務內部控制的措施

（一）財務集中管理加大現金流管理力度

公司現階段管理不善的問題主要體現在難以及時監管現金流量，資金外循環的方式制約了公司財務風險防控效果，無法及時控制現金流量，而過于分散的資金，無法保證資金利用率。雖然資金效益較為理想，但因無法充分使用資金，降低使用效果，對總體規模效應的發揮造成較大制約。因此，多數公司為提升自身核心競爭力應用財務集中管理模式，通過統一設定、統一管理的方式實現對會計記賬、預算制定、財務核算等一系列工作的一致性管理，其目的在于合理分配公司財務資源，以實現經濟利益最大化，提升資金使用效率。在財務內部控制中采取有效舉措應對財務風險、防范財務危機，進一步保障公司在實現戰略發展目標道路上的穩定前行，加大現金流管理力度，以財務集中管理的方式提高整體工作效率。

（二）完善預算管理落實全面預算工作

為提高財務內部控制有效性，公司應用全面預算管理指導與規范公司現階段的財務工作及行為，避免因流于形式而無法發揮全面預算管理的實際效力。作為財務內部控制的重要手段，在實施全面預算管理時應當制定一體化財務政策，其目的在于提升整體戰略規劃的科學性與合理性。統一規劃與控制公司財務活動，依據公司現階段的實際情況及其未來發展目標及方向制定符合自身情況的財務規劃、政策與預算，在得到管理層審批后開展各項工作，緊密結合公司實際情況，保證公司整體發展的穩定性與安全性，全面貫徹與落實預算管理工作，以發揮起預算管理所具有的監督管理效率。公司應用全面預算管理的目的在于能夠切實了解自身現階段的經營狀況，并以此為依據合理制定戰略步驟及發展規劃，進而有序完成生產經營目標，實現經濟利益最大化[3]。公司應當將經營目標與業績評價進行有機結合，發揮全面預算管理的實際效益，體現財務內部控制體系的完整性。除此之外，全面預算管理應當涉及公司的多項環節，通過對生產、銷售、投資等成本的合理控制，以展現其準確性與時效性，在制定預算計劃時需要完全依照實際情況開展，避免因過于重視外界因素條件而不斷調整預算內容影響整體規劃的準確性，及時糾正預算執行中存在的問題，以科學考核予以完善，進而落實全面預算工作。

（三）應用信息技術創建信息化管理平臺

社會經濟的發展使得各行各業越發重視現代信息技術的應用，現代化公司應用信息化管理是實現自身戰略發展目標的重要方法之一。不斷擴大的公司規模能夠利用信息平臺加快自身發展腳步，以科學的財務內部控制方法提升整體工作效果與質量。定期開展培訓活動加大對員工信息化培訓與教育，使其能夠認知現代化信息管理對其長遠發展的重要性，以及對其日常工作的實用性價值。積極建立管理信息平臺，嚴格遵循權責對等原則結合公司現行業務需求，為各級部門及員工設置不同權限，以合理分權避免因權力過大而加劇日常管理風險。除此之外，在應用信息化管理過程中應當對其現有組織結構進行調整，保證整體的合理性。信息化進程的建設能夠在日常經營業務中發現各級部門中存在的問題，并以此規范起各項操作行為，實現資源共享，保證信息傳遞的時效性與準確性，提升財務內部控制的實際效用。

（四）重視審計考核發揮實時監管作用

內部審計與監督工作主要應用于公司日常經營活動及財務收支中，其目的在于能夠對公司現有財務狀況進行更為真實的了解，在整合相關報告后深入分析財務工作中存在的問題，以有效舉措解決進而預防財務風險。重視公司日常監督與考核工作的同時強化內部審計，將完善的考核指標體系全面應用到日常財務工作中，建立完善的績效考核制度，使得各級部門能夠嚴格遵循相關規章以發揮審計與監督職能效用，保障公司的穩定發展。合理的經濟效益與內部管理工作需要應用良好的監督機制對其進行監管，其目的在于以自我評估的方法應對內外情況的隨時變化，科學的方針能夠以外界條件為前提進行科學分析。為財務內部控制衡量標準的制定提供合理性參考，自我評估制度化的開展應當重視科學性與客觀性，避免因過于隨意而無法為內部控制工作提供有效參考依據。完善公司財務監督機制的目的在于能夠使內部控制制度的檢查有據可依，與此同時，內部審計與監督機構應當以獨立設置為前提，避免因權力干預而影響整體結果。健全的制度能夠對現有問題予以糾正，提升部門獨立性，使得審計人員能夠充分行使自身權利發揮實時監管作用，保障公司穩定的運行。

結語

公司在市場競爭日益激烈的情況下加大內部控制管理力度，以有效舉措應對日益變化的外部環境。在內部管理監控系統中財務內部控制作為其核心部分能夠提升運營效率效果，在遵循相關法律條例的情況下保證財務報告的真實性，以科學方法提高公司內部控制水平，使其在貫徹落實中幫助公司正確認知財務內部控制的實際含義，為其長遠發展提供助力。

參考文獻

[1]楊波.淺析有限公司財務內部控制中存在的問題及應對方案[J].商訊，2020（09）：74–75.

[2]張緯.公司財務管理中的內部控制面臨的問題及對策[J].中外公司家，2020（08）：70.

[3]黃鳳臣.淺析上市公司財務報告內部控制存在的問題及應對措施[J].全國流通經濟，2019（30）：43–44.

作者：王繼鋒 單位：山西陽光焦化集團股份有限公司