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1.產生企業金融會計風險的原因

1.1外部原因企業金融機構制度不完善和監管措施不足是導致發生企業金融會計風險的外部因素。從目前金融行業整體來看，針對企業金融會計風險，我國現在所采取的態度和原則還是比較保守的。首先，在實際的企業金融活動中，針對企業金融安全，我國所建立的相關保護制度在謹慎性和規范性方面還不夠充分。面對快速發展的金融行業，我國所秉承的傳統保守的會計原則已經跟不上形勢的發展。其次，在監管方面，相關監管部門對企業的金融活動只是形式上的監管，起不到任何實質性的作用，往往是計劃很多，執行很少。最后，企業金融監管部門的監管內容存在重復性。在相關監管部門進行企業金融監管活動的時候，所監管的范圍和對象都有一定的局限性，金融監管工作人員往往不具備全局監管的意識和能力，這樣必將導致監管的內容出現重復或不到位的問題，既造成監管部門人力財力物力等資源的浪費，也造成監管缺失，不利于企業金融監管工作的進行。

1.2內部原因企業內部的金融會計管理制度與企業金融會計風險也存在著一定的密切關系。同級領導體制依然存在于現如今我國大部分企業的金融會計工作中，這種體制有著一定的缺陷，在會計管理工作中缺乏獨立性，管理團隊不穩定，也不能為企業金融會計管理工作制定安全有效的管理辦法。另外，企業金融會計存在風險的一個重要原因是普遍低下的從業人員綜合素質。當前一些企業金融機構中，金融會計從業人員的素質參差不齊，有的專業知識技能方面有所欠缺，有的沒有很強的工作責任心，有的工作不夠積極主動，還有的思想道德覺悟不高，這就極易導致金融會計人員在金融活動中的亂作為或者不作為，從而引發企業金融會計風險。

2.企業金融會計的風險防范與控制方法

綜上所述，企業金融會計的風險存在于企業金融活動的各個環節，形成原因也是多方面的，同時，在新形勢下，現代企業金融會計將會面臨更多的風險，也將接受多種多樣嚴峻的挑戰。有效防范和控制企業金融會計風險，是搞好我國金融企業經營、確保金融體系平穩健康發展的重要保障。因此，應當從下面幾點來制定相關的防范和控制措施。

2.1建立健全金融會計制度體系，適應企業金融發展要求在防范與控制企業金融會計風險的過程中，應當參照和采用現代會計管理的方法和理論，充分利用好會計管理職能，對一些高風險經營的金融企業業務經營，諸如信貸業務，必要時實行全程監控和跟蹤，對金融企業的經營決策要積極參與，適應企業商業化的經營理念，在此基礎上，一步步地建立管理型金融企業下的金融會計新體系。第一，必須盡快建立新的會計核算體系，將分級授權核算與集中統一管理結合起來。全方位地整頓企業金融會計的工作秩序，強化金融會計的基礎性工作，對金融會計工作中的假報表、假憑證和假賬簿等現象進行及時治理，盡力提高金融會計核算工作的質量，完善企業金融經營的管理體制，提供真實可靠、全面及時的金融會計相關信息，切實提升企業金融會計防范與控制的效果。第二，必須杜絕賬外經營和違規經營，盡快建立健全統一的企業金融會計管理機制。現如今還有許多損失和風險存在于我國的金融企業機構中，基本上都與賬外經營和違規經營有著一定的關系，主要是由于不統一的企業金融會計管理體系，這不但容易延誤金融會計信息的正常及時獲取，還會導致會計職能的發揮失常。從而造成問題不能及時被發現，甚至是被隱藏，耽誤風險的分散和化解，錯失解決問題的良機。所以，必須盡快適應企業金融的發展要求，在企業金融機構內部，建立健全統一的金融會計管理機制，從而有效杜絕賬外經營和違規經營，有效地防范和控制企業金融會計風險。

2.2在企業金融的運行過程中加強監控針對企業金融會計風險，制定風險預警指標體系并分析反饋這些指標，屬于事前控制。這些指標體系由資產收益率、資本情況、不良貸款率、流動性狀況、利率風險率和貸款收息率等所構成，它們可以反映出金融企業所面臨的來自不同方面的風險情況。但是，只有完善信息反饋體系和建立有效的金融會計分析制度，才能真正發揮這些指標的作用。在進行企業金融經營的過程中，動態地監控它的穩健性，這個屬于事中控制。考核指標的制定，既要重視考核利潤，也不能忽視監督穩健經營，還要根據實際情況，讓各個責任部門都能承擔一定的風險指標，監督落實到位并采取相應的措施。同時，為了避免違法違規造成的風險損失，維護統一和嚴肅的法規制度，還應對法規制度的執行情況和金融業務的規范情況進行事中監督。完善包括財務在內的各種相關制度，全面復核檢查金融企業是否穩健經營，并根據實際情況，采取相關的應對整改措施，這些都屬于事后控制。包括檢查分析賬簿、記賬憑證、原始憑證和各種報表，全面復核檢查金融企業是否穩健經營，對各單位控制防范企業金融會計風險責任指標的執行情況進行考核，提出相應的整改辦法和措施來解決存在的問題。另外，還必須建立健全金融企業內部嚴密的稽核和控制制度，使之能夠在金融企業經營上的各個環節有效填補金融會計風險漏洞，有效地防范和控制企業金融會計風險。

2.3采用聯網電算化，實行責任金融會計，強化防范與控制企業金融會計電算化系統風險有效防范與控制企業金融會計風險的手段之一就是實行責任金融會計。由于劃分責任中心有利于分散風險控制，且小范圍地充分結合權責利，這樣可以幫助及時發現并解決問題。如果計算機沒有協助處理這些產生于責任中心的大量報表和憑證，加上在日常的核算過程中，金融會計工作人員又無法兼顧責任會計的工作，只有在進行業務處理時運用聯網電算化，才能幫助增強競爭力和改善服務。同時，運用聯網電算化還能減少違規和差錯，并且規范金融會計的操作流程。但是，如果金融企業的每個管理部門都采用聯網電算化進行金融會計工作，那么各個管理部門將對金融會計聯網電算化系統所計算出的會計報表和記錄越來越有依賴性，而這些數據的可靠性和準確性卻完全由內部控制功能是強是弱來決定的。然而，相比于手工金融會計信息系統，金融會計聯網電算化系統在控制問題上，要顯得更為復雜繁多，也要求更高的技術性。所以，將會帶來一些諸如易于毀壞和被篡改，以及系統文件不可讀等等不可避免的新風險。面對日益增多的產生于金融會計電算化系統的金融會計信息，只有建立健全內部控制機制，才能保證及時準確地進行企業金融會計信息的收集和傳遞，才能利用這些有效消息來安排各項企業金融經營活動。只有根據企業金融會計電算化的特點，針對會計電算化系統的開發研制與維護，以及數據的輸入輸出，硬件與系統軟件控制，系統安全和鑒定，職責分離等方面來制定相應措施來控制企業金融會計電算化系統，才能獲得可靠的企業金融會計電算化系統。企業金融機構的情況各不相同，內部的控制制度也不盡相同。按照目前的情況來說，為了獲得安全可靠的企業金融會計電算化系統，指導建立完善的金融企業內部控制機制，國家應當規范金融會計電算化的內部控制制度，并進行統一指導，各個金融企業根據自身情況，建立適合自身的金融會計電算化系統管理與內部控制制度，從而更有效地防范與控制企業金融會計電算化系統帶來的風險。

2.4提高金融會計從業人員的專業技能、知識水平和職業道德，加強企業金融會計隊伍建設建立和完善企業金融會計的管理和內部控制制度，需要一支擁有專業技能、優秀知識水平和良好職業道德的金融會計隊伍。因此，第一，必須加強金融會計從業人員的思想道德和職業道德的教育。第二，開展多種形式的職位培訓，深化金融會計從業人員的知識水平和專業技能，使他們能夠熟練掌握并靈活運用。第三，挑選好各級主管人員。會計主管人員不僅要精通業務，組織能力強，還要有較高政治素養，其中最為重要的是要有以身作則，堅持自己的原則，樹立榜樣并起到示范作用。第四，對金融會計從業人員，要嚴格挑選，定期考核，發現違規違紀者，及時清除出金融會計隊伍。同時，應當不斷與國內外優秀金融企業進行交流學習，借鑒或者引進先進的企業金融會計的管理和內部控制制度，不斷提高自身的管理和工作效率。

2.5妥善處理并正確認識金融企業風險與業務發展的關系金融企業機構的發展方向是增強自身資金實力，擴大金融業務規模的關鍵。當然，無論是擴展業務還是風險防范都是建立在穩健的金融活動的基礎上。企業金融會計風險的防范與控制是實現效益的前提條件。金融會計風險可能會導致金融企業的損失，所以，有效地防范與控制金融會計風險實際上相當于為金融企業創造效益。在擴大金融業務規模的時候，既要考慮人員成本，也要考慮投資成本，比如撤銷一些高險低效的營業網點，既可以有效節約成本，又能防范控制風險。因此，必須嚴格防范控制企業金融會計風險，為金融企業擴展各項業務保駕護航并保障其穩健發展。

3.結語

綜上所述，雖然企業金融會計風險存在的形式多種多樣，也存在著內部和外部兩方面的形成原因，但是，針對這些出現的問題，只要相關政府部門和金融企業機構能夠準確找到造成企業金融會計風險的關鍵所在，并在此基礎上，分析研究具體的防范與控制措施，真正做到防患于未然，將防范與控制企業金融會計風險的工作推向一個新高度，有效減少企業金融會計風險，維護企業金融市場健康穩健地發展創新，從而促進金融企業的管理創新和內部控制制度的改革。.

作者：孫迪林 單位：總裝備部司令部