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摘要：面對金融控股公司興起的趨勢，我國必須未雨綢繆，針對其“集團混業、經營分業”的特點，從宏觀和微觀兩個層面進行監管，既要加強對它的外部監管，又要鞏固和完善其自身的內部控制，從而建立起一個全方位的立體風險防范體系。

關鍵詞：金融控股公司混業監管

面對金融控股公司興起的趨勢，目前，在我國由于分業經營的限制，基本不會產生業務交叉帶來的風險，金融業務本身的信用、市場等風險也可以通過分業監管得到控制，對監管當局來說，其獨特的風險在于：

1．資本金重復計算及控股公司的財務杠桿比率過高，影響集團整體財務安全。資本金的重復計算有兩種情況：一是總公司撥付子公司資本金或者資金在集團內反復投資；二是子公司之間相互持股，造成股權結構混亂及資本金多次計算。

2．集團內部之間的關聯交易，產生風險傳遞的風險。集團內部的關聯交易具有兩重性：一方面，可以為集團帶來協同效應，降低經營成本，增加利潤，提高風險管理的效率。另一方面，金融控股公司也會面臨由于不良關聯交易而可能產生的風險傳遞、信息不透明和其金融子公司缺乏自主性的風險。

3．集團內會計執行準則不同，帶來財務信息披露風險。由于金融控股公司在不同國家和不同行業從事不同的業務，適用的會計準則、會計年度存在很大差別，不利于集團管理層和監管者及時、準確地掌握集團的會計財務信息，加大了控制和監管的難度。

4．監管難度加大，易產生監管盲區。對金融控股公司監管涉及多個行業監管當局，這些監管機構的監管目的、方法和重點各不相同，難以統一協調行動。

針對以上風險，對金融控股公司進行有效監管，具體來說，宏觀層面上應關注以下幾方面：

一是監管機構。對金融控股公司加以監管，首先應解決的問題即是由誰來履行監管職能。盡管金融控股公司本身不直接從事銀行、證券、保險等金融業務，但由于大部分資本投資于金融企業，其經營決策行為對金融市場直接產生影響，因此，應把金融控股公司列入金融監管部門的監管中。但是，在分業監管的情況下，為避免監管真空，應指定一家主要監管部門，或者監管協調機構。主要監管部門的選擇有兩種：其一是可選擇由監管資金支付體系的部分為主要監管部門，原因在于金融機構的主要經營特點是資金流動，而資金的流動直接涉及、影響全國資金支付體系的安全運行；其二是可對集團公司合并資產負債表進行分析，找出形成該集團公司資產負債、收益或資本金的核心公司，對該核心公司實施監管的部門可定為主要監管部門。我國的三大金融監管當局已經建立了不定期聯席會議制度，但有必要進一步完善相互溝通的機制和方式等問題。

二是促進金融控股公司的立法。“立法先行”是保證金融體制改革在法律框架下穩健推進的根本前提。當前我國尚未建立多元化經營的法規，金融集團模式的選擇缺乏法律依據，因此要試行該種模式，必須先設置成立金融控股公司的法律條款，允許滿足一定條件的金融機構設立控股公司，并以控股公司為平臺并購或投資其它金融行業機構。

三是建立跨行業監管當局之間有效的政策協調和信息共享機制，并確保在緊急情況下做出，恰當的安排。

四是市場準入。主要監管部門應制定一系列的量化準入指標如資本總額、資本充足率、資本流動性等，明確金融控股公司的設立條件和業務范圍。

五是市場退出。即使是最有效的金融監管，也無法保證金融機構的經營不出現問題。因此，監管當局必須制定好金融控股公司及其分支機構的退出機制。尤其是關于金融控股公司分支機構的財務危機處理問題，必須對母公司給予子公司的援救行為做出一定的限制，必要時對于公司進行破產處理，防止由于對分支機構的援助而導致的母公司倒閉。此外，監管當局還可以通過協調和組織行業支持、提供中央銀行貸款等方式開展緊急援救。

微觀層面的監管措施包括：

1．資本充足率。資本是保護債權人免受金融機構經營失敗和償付能力風險的緩沖器，同時也是盈利能力的象征，各國都將資本充足率作為金融監督的核心指標之一。近年來我國金融監管也引入并應用了這一指標，但應注意兩個問題：第一，金融控股公司的最低資本充足率必須建立在《巴塞爾協議》等國際協議的基礎上，有利于我國金融控股公司能不受歧視地進入國際金融市場。第二，金融控股公司的資本必須明確地加以界定，避免同一筆資金在集團中的重復計算。同時，還要借鑒《多元化金融集團監管的最終文件》中所推薦的度量資本充足率的方法，確立適合我國金融控股公司的度量方法，科學地計量資本充足率，達到準確評價其總體健全程度的目的。

2．關聯交易。混業經營最大的隱患在于不同金融業務引發的風險可能會在金融機構內部傳遞，致使整個金融機構陷于危機。而關聯交易則是傳遞金融風險的主要途徑之一。但監管部門對于集團內部交易并不是要“一刀切”地禁止，可以采取一種“迂回”的方法：一是對公司治理和內部控制提出要求，促使集團自己關注內部交易。金融集團為提高效率，往往在不同業務之間進行內部交易；監管當局則應從資本和償付能力的角度，要求它們關注不同法人實體之間的內部交易，尤其需要關注那些業務領域和法人結構不一致的金融集團的內部交易。二是要求金融集團對自己的組織結構和重大的內部交易進行披露，特別是披露那些將對集團財務健康帶來不利影響的內部交易，并監測這些內部交易的規模和水平。三是在會計并表準則和稅法方面制定規則，增強內部交易的透明度。四是監管當局設立法規，直接禁止某些風險性較大的業務，限制各子公司之間沒有商業基礎的關聯交易，超過一定金額的，必須經過專門審批。既要關注每月關聯交易的全部情況，也要對以前的合法交易進行跟蹤監管。

3．對金融控股公司的管理層實施任職資格審查。除了對被監管的子公司的高級管理人員進行資格審查外，還必須對那些不在被監管的子公司任職、但對整個集團或被監管公司的經營決策有實質、重大影響的高級管理人員進行資格審查。