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一、商業(yè)銀行實(shí)施價(jià)值管理創(chuàng)新的必要性

1、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變遷促使商業(yè)銀行必須進(jìn)行價(jià)值管理以求發(fā)展。從20世紀(jì)70年代末開始，隨著金融業(yè)中新的競(jìng)爭(zhēng)者崛起，以銀行體系為主體的間接融資方式在資金市場(chǎng)上的地位相對(duì)下降，銀行的中介地位呈現(xiàn)下降趨勢(shì)；隨著客戶需求的日益多樣化，金融創(chuàng)新工具不斷增加，商業(yè)銀行面臨前所未有的生存危機(jī)，這客觀上要求商業(yè)銀行必須對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行變革。價(jià)值管理以價(jià)值創(chuàng)造為取向標(biāo)準(zhǔn)，能抓住提供價(jià)值這一銀行生存和發(fā)展的根本，對(duì)影響銀行價(jià)值的各個(gè)因素和所有經(jīng)營(yíng)管理過程進(jìn)行價(jià)值分析、評(píng)估，以合理安排管理過程和決策，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長(zhǎng)。

2、價(jià)值管理是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的客觀要求。

現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)歷了從利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化到銀行價(jià)值最大化的發(fā)展過程。銀行價(jià)值最大化的實(shí)質(zhì)就是銀行通過合理經(jīng)營(yíng)，采用最優(yōu)的經(jīng)營(yíng)策略，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，在保證銀行長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使銀行價(jià)值最大化，從整體上提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展的能力。以價(jià)值創(chuàng)造為核心的價(jià)值管理體系以創(chuàng)造股東價(jià)值、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長(zhǎng)為目標(biāo)，從戰(zhàn)略的角度對(duì)銀行資源進(jìn)行系統(tǒng)的整合與優(yōu)化，探求價(jià)值創(chuàng)造的運(yùn)行模式和管理技術(shù)，以求實(shí)現(xiàn)銀行整體價(jià)值的最大化，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，價(jià)值管理與現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致。

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二、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施價(jià)值管理創(chuàng)新的意義

1、實(shí)施價(jià)值管理有利于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造。國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造的目標(biāo)是按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，把國(guó)有商業(yè)銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代商業(yè)銀行。國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造的成功與否關(guān)鍵要看其盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，而價(jià)值管理是其轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的有力手段。

2、實(shí)施價(jià)值管理有利于銀行管理者制定合理的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。戰(zhàn)略管理就是商業(yè)銀行管理者通過分析經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、自身的優(yōu)劣勢(shì)等因素，把握現(xiàn)實(shí)與未來(lái)的機(jī)會(huì)，整合戰(zhàn)略資源，為求得生存和長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)銀行的發(fā)展目標(biāo)、實(shí)施目標(biāo)的路徑和手段進(jìn)行總體謀劃的過程。實(shí)施價(jià)值管理的關(guān)鍵一步是制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，例如在未來(lái)的幾年內(nèi)，銀行應(yīng)該重點(diǎn)發(fā)展哪些領(lǐng)域，在哪些方面需要改善等等。

3、實(shí)施價(jià)值管理有利于銀行建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。良好的激勵(lì)約束制度應(yīng)該能夠合理地協(xié)調(diào)股東、經(jīng)理人和員工之間的利益，以提高企業(yè)的凝聚力。而基于價(jià)值的管理能夠使公司主要利益相關(guān)者的利益關(guān)系結(jié)合在一起，從而創(chuàng)造出價(jià)值，因此它有利于有效激勵(lì)約束機(jī)制的建立。

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三、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施價(jià)值管理創(chuàng)新的措施

（一）我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的戰(zhàn)略管理體系

經(jīng)濟(jì)增加值（EconomicValueAdded,EVA）是由美國(guó)StenStewart&Co.提出的，目前受到許多國(guó)際著名公司的推崇。對(duì)銀行而言，EVA定義為經(jīng)調(diào)整的稅后凈利潤(rùn)扣除資本成本后的差額，其中的資本成本就是資本期望回報(bào)，經(jīng)濟(jì)增加值又叫經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，或者叫剩余收入，即超過了股東期望回報(bào)水平的那部分回報(bào)，用公式表示為：

EVA＝稅后凈利潤(rùn)－資本成本

＝稅后凈利潤(rùn)－經(jīng)濟(jì)資本×股東期望回報(bào)率

EVA在創(chuàng)造和增加股東價(jià)值方面是一個(gè)有力的管理工具。對(duì)于企業(yè)，在一定意義上，EVA塑造了企業(yè)的整體戰(zhàn)略架構(gòu)，并滲透到企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域、各個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)節(jié)，成為企業(yè)進(jìn)行理念體系樹立、評(píng)價(jià)指標(biāo)確立、激勵(lì)制度設(shè)計(jì)、管理體系構(gòu)建的核心，進(jìn)而使企業(yè)圍繞EVA創(chuàng)造目標(biāo)制定戰(zhàn)略、設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)、挖掘和培育價(jià)值創(chuàng)造要素。建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的戰(zhàn)略管理體系是一個(gè)系統(tǒng)工程，目前可以重點(diǎn)在以下幾個(gè)方面開展工作：實(shí)行以價(jià)值管理為核心的全面成本管理、以價(jià)值管理為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理、以價(jià)值管理為核心的貸款定價(jià)管理。因?yàn)殂y行要?jiǎng)?chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)增加值,就必須在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下實(shí)現(xiàn)收益最大化，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，成本控制是否適當(dāng)往往是決定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，因此全面成本管理是價(jià)值管理的重要內(nèi)容；由于風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)值有影響，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益才能真實(shí)反映銀行經(jīng)營(yíng)效益，因此全面風(fēng)險(xiǎn)管理是價(jià)值管理的重要內(nèi)容；銀行價(jià)值創(chuàng)造的另一來(lái)源是收入管理，主要是通過合理有效的產(chǎn)品定價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，就我國(guó)銀行收入構(gòu)成來(lái)看,大部分仍是貸款利差收入,所以貸款定價(jià)管理也是價(jià)值管理的重要內(nèi)容。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行以價(jià)值管理為核心的全面成本管理

90年代初美國(guó)的恩斯特和楊提出了全面成本管理的基本理論，它是建立在作業(yè)鏈、價(jià)值鏈原理基礎(chǔ)上的新型成本理論與成本制度，通過對(duì)商業(yè)銀行價(jià)值鏈的優(yōu)化來(lái)提升價(jià)值增值水平，降低資源消耗，其重心是資源配置與價(jià)值管理。在我國(guó)銀行實(shí)施全面成本管理必將帶來(lái)管理上的重大變革，使銀行成本管理的理念從傳統(tǒng)的成本控制和成本降低上轉(zhuǎn)變?yōu)榕c銀行的戰(zhàn)略管理相結(jié)合，使銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中確立成本優(yōu)勢(shì)，提高銀行的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，增加銀行價(jià)值。我國(guó)銀行實(shí)施全面成本管理需要在以下幾個(gè)方面采取措施：

第一，在全員中建立全面成本管理的理念，使成本管理演化為企業(yè)的自覺行為。全面成本管理是多層次、全方位、全過程、全員的管理與控制，不僅僅是單個(gè)部門的事情，而應(yīng)是全體員工共同參與的群眾性管理活動(dòng)（大眾性作業(yè)），是每個(gè)部門、每個(gè)層次和每個(gè)員工的基本職責(zé)與任務(wù)，是全行各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位的共同管理，它貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)、所有行為、所有環(huán)節(jié)、所有要素的分析。

第二，使成本管理覆蓋銀行全部成本類別，從傳統(tǒng)的資金成本管理、營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理轉(zhuǎn)變?yōu)榘L(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本以及機(jī)會(huì)成本在內(nèi)的所有類別的成本管理。資金成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)成本一般直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本，抵減價(jià)值；資本成本實(shí)質(zhì)上是管理者根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量等因素設(shè)置的虛擬成本，不直接抵減價(jià)值；機(jī)會(huì)成本是指銀行在把資金投向某一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，而放棄投資另一個(gè)項(xiàng)目的收益。資本成本、機(jī)會(huì)成本雖然不直接抵減價(jià)值，但它們?cè)诤饬績(jī)r(jià)值創(chuàng)造、合理決策投資方面起著重要的作用，因此也應(yīng)納入全面成本管理的工作范疇。

第三，引入科學(xué)的作業(yè)分析和價(jià)值鏈分析方法，通過對(duì)銀行業(yè)務(wù)的成本動(dòng)因進(jìn)行全面綜合的考慮，從源頭上控制成本的發(fā)生，確定銀行的價(jià)值鏈，明確各價(jià)值活動(dòng)之間的聯(lián)系，分析、監(jiān)測(cè)作業(yè)鏈的價(jià)值增值狀況，對(duì)作業(yè)鏈進(jìn)行整合重組，努力消除不增值作業(yè)，減少浪費(fèi)，根據(jù)客戶需要設(shè)計(jì)的價(jià)值鏈，增加實(shí)現(xiàn)客戶價(jià)值的作業(yè)活動(dòng)。

第四，建立實(shí)施全面成本管理的運(yùn)行體系，包括高效的管理體制、靈活的分配激勵(lì)機(jī)制、健全的信息化系統(tǒng)等，以實(shí)現(xiàn)包括生產(chǎn)、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、實(shí)施、監(jiān)管、分析、考核等環(huán)節(jié)在內(nèi)的有序管理，保證全面成本管理的順利實(shí)施。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行須實(shí)行以價(jià)值管理為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行置身風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)中，其價(jià)值的創(chuàng)造是要透過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面、有效管理來(lái)實(shí)現(xiàn)的，銀行價(jià)值最大化是在保持風(fēng)險(xiǎn)可以接受的情況下實(shí)現(xiàn)回報(bào)最大化，只有經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益最大化才有助于銀行價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。新版《巴塞爾銀行監(jiān)管協(xié)議》提出了關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，從我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與國(guó)外先進(jìn)銀行相比還比較落后，因此推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)造全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力非常重要。我國(guó)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以在以下方面開展工作：

第一，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培育先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，盡快實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)由管住風(fēng)險(xiǎn)向“為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”過渡。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的通盤管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是動(dòng)態(tài)的、全程的、立體的風(fēng)險(xiǎn)控制，它滲透到每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每個(gè)工作環(huán)節(jié)。通過對(duì)每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位、每個(gè)產(chǎn)品線的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保銀行的客戶、產(chǎn)品等各渠道源源不斷地創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)增加值，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造豐厚的業(yè)務(wù)回報(bào)。

第二，充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)資本在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行價(jià)值的影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面：預(yù)期損失和非預(yù)期損失，預(yù)期損失通過提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備來(lái)抵御，從當(dāng)期效益中扣除，直接減少銀行價(jià)值。非預(yù)期損失是超過預(yù)期損失的損失額，是衡量資產(chǎn)價(jià)值潛在損失圍繞其預(yù)期損失的變動(dòng)程度，是一種虛擬資本，一般通過分配經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御，銀行的收益只有在扣除了經(jīng)濟(jì)資本占用的資本成本后才是獲得的價(jià)值。商業(yè)銀行可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本分配整體風(fēng)險(xiǎn)和核心生產(chǎn)性資源資本金，并通過經(jīng)濟(jì)資本分配將業(yè)績(jī)與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量結(jié)合起來(lái)，在業(yè)績(jī)考核時(shí)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整業(yè)績(jī)。因此經(jīng)濟(jì)資本可以看作是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織和管理機(jī)制的建設(shè)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，需要各個(gè)方面的配合。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)由淺度度量向模型深度度量方式過渡，風(fēng)險(xiǎn)管理組織應(yīng)由層級(jí)管理向垂直管理過渡，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)由資本粗放管理向資本精細(xì)化管理過渡。

（四）國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行以價(jià)值管理為核心的貸款定價(jià)管理

目前，貸款業(yè)務(wù)仍是銀行創(chuàng)造利潤(rùn)的主要源泉，其定價(jià)直接關(guān)系到銀行的收益、風(fēng)險(xiǎn)及其在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，我國(guó)商業(yè)銀行擁有更大的貸款定價(jià)自主權(quán)，應(yīng)以此為契機(jī)，加快建立和完善貸款定價(jià)機(jī)制。可以從以下方面開展工作：

第一，盡快研究和建立貸款定價(jià)模型。貸款定價(jià)需要考慮的因素很多，例如籌資成本率、貸款業(yè)務(wù)可變費(fèi)用率、固定費(fèi)用率、呆賬準(zhǔn)備金率、貸款含稅率、貸款利潤(rùn)率等等。商業(yè)銀行在開展金融業(yè)務(wù)時(shí)，不僅要考慮資金成本和經(jīng)營(yíng)成本，還應(yīng)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)及其所需的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)，并將其一并納入到產(chǎn)品定價(jià)模型中，形成一套完整的價(jià)格調(diào)整機(jī)制，通過產(chǎn)品定價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

第二，制定差別化的貸款價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)策略。要針對(duì)優(yōu)質(zhì)重要客戶和一般客戶，采用差別化的定價(jià)方法，對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的定價(jià)按綜合貢獻(xiàn)度實(shí)行綜合定價(jià)，對(duì)一般客戶實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化定價(jià)。

在國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，我國(guó)商業(yè)銀行必須重視價(jià)值管理，將業(yè)務(wù)發(fā)展、成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合，以價(jià)值管理為核心，努力實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化。