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一、商業(yè)銀行概述

（一）商業(yè)銀行的概念及其法律地位

1．商業(yè)銀行的概念

商業(yè)銀行英譯為（CommericdBank）是指提供金融中介和交易服務(wù)機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營工商業(yè)存放款為主要業(yè)務(wù)，并以利潤為其主要經(jīng)營目標(biāo)。在整個金融體系中，只有商業(yè)銀行能夠吸收使用支票的活期存款，發(fā)放中長期貸款，并由此創(chuàng)造存款貸幣，因而，商業(yè)銀行是金融體系主體。

2．商業(yè)銀行和法律地位

我國從《商業(yè)銀行法》第2條規(guī)定：“本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”，該條規(guī)定明確了我國商業(yè)銀行的法律定義和法律地位。

1）商業(yè)銀行是企業(yè)法人，企業(yè)法人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營以獲取利潤，創(chuàng)造社會財富，擴(kuò)大社會積累為目的，實(shí)行獨(dú)立核算的法人，商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，因而被賦予了企業(yè)法人的資格和地位。

2）商業(yè)銀行是依照《公司法》和《商業(yè)銀行法》設(shè)立的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行作為法人，自然應(yīng)當(dāng)具備法人的條件，其中之一就是依法設(shè)立。

商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融企業(yè)，其組織形式法律規(guī)定為有限責(zé)任公司和股份有限公司，因而其設(shè)立應(yīng)依照《公司法》來進(jìn)行。

3）商業(yè)銀行是吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行所從事的業(yè)務(wù)主要有吸收資金來源的業(yè)務(wù)，運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)和以人身份辦理委托事項(xiàng)，從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，這三類分別被稱為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。目前，我國商業(yè)銀行最典型，最主要是負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)分別是吸收公眾存款發(fā)放貸款和辦理結(jié)算。這樣就明確了商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍，從而將商業(yè)銀行與其他金融企業(yè)，非金融機(jī)構(gòu)區(qū)分開來。

（二）商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)及貸款投放

商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)具有廣泛性、綜合性，一般分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)三種，其中前兩種為信用業(yè)務(wù)，后一種為非信用業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行將集中的資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行從吸收資金鐵成本與發(fā)放貸款利息收入，投資收益的差額中獲取收入，形成銀行利潤。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行獲取收入的主要途徑，主要通過銀行貸款，辦理票據(jù)貼現(xiàn)和買賣政府的債券等方式進(jìn)行。

1．發(fā)放短期、中期和長期貸款

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款收入也是商業(yè)銀行收入的最主要來源。貸款按期限可分為活期貸款、定期貸款和透支三類，定期貸款又可分為短期貸款（1年以下），中期貸款（1-5年）和長期貸款（5年以上）三類。

2．辦理票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有者將未到期的票據(jù)交與銀行，銀行按票據(jù)面額扣除貼現(xiàn)利息后付現(xiàn)款給票據(jù)持有人的行為，屬于商業(yè)銀行的一種短期放款。可貼現(xiàn)的票據(jù)有銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、政府債券等。

3．買賣政府債券

買賣政府債券是銀行證券投資業(yè)務(wù)的一部分。銀行證券投資是指銀行為增強(qiáng)資產(chǎn)的收益性和流動性把資金投放可有價證券的經(jīng)濟(jì)行為，又稱銀行投資業(yè)務(wù)。它是商業(yè)銀行僅次于貸款的一項(xiàng)重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。也是銀行收入的重要來源之一，政府債券風(fēng)險小、期限較短、收益固定，變現(xiàn)能力強(qiáng)，因而買賣政府債券是商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，他有利于保持資產(chǎn)流動性提高銀行收益，也為中央銀行實(shí)施間接宏觀調(diào)控創(chuàng)造了條件。

為了保障信貸資產(chǎn)的效益性、安全性和流動性，商業(yè)銀行發(fā)放貸款必須與借款人簽訂借款合同，借款合同只有全面履行，才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。

1．簽訂借款合同，貸款的最后審批后，由信貸員通知借款單位簽訂借款合同，貸款經(jīng)分行“貸款審批委員會”評審批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦人負(fù)債按照貸款資產(chǎn)風(fēng)險管理的有關(guān)規(guī)定，與借款人簽訂《抵押借款合同》或《擔(dān)保借款合同》按分期還款計(jì)劃分主借發(fā)放貸款。

2．填制借據(jù)、借款合同簽訂后，借款單位依據(jù)合同填寫借據(jù)，加蓋借款單位銀行預(yù)留而鑒，由信貸員，支行營業(yè)部主任審查借款單位印鑒、金額、利率、用途是否與合同一致。

(三)投資（Invesgate）與(risk)風(fēng)險的關(guān)系

對于所有的投資者（Investgator）來說，理想的投資（Invesgate）目標(biāo)卻是相同的，即在最短的時間內(nèi)，以最小的風(fēng)險（risk）獲得最大的收益（benefioiary）。

在金融市場上存在四種風(fēng)險與收商組合而成的投資機(jī)會：1．低風(fēng)險與高收益；2．高風(fēng)險與低收益；3．低風(fēng)險與低收益；4．高風(fēng)險與高收益，（如圖）所示Y

風(fēng)險



0收益X

顯然,第一種情況幾乎不存在,因?yàn)檫@是投資者人人期望之所在,即便有這種機(jī)會,投資者必趨之若鶩,價格也會上升,收益也會相對降低.第二類幾乎不會涉足.所以在金融市場上,基本上只有兩種投資機(jī)會供投資者選擇低風(fēng)險與低收益,高風(fēng)險與高收益,高風(fēng)險與高收益.對于投資者來說,要獲得高收益,就必須承受高風(fēng)險,高收益必然伴隨有高風(fēng)險.擔(dān)反過來說,若投資者承擔(dān)了高風(fēng)險,卻不一定能確保高收益,因?yàn)楦唢L(fēng)險的含意本身就是不確定,高風(fēng)險的結(jié)果可能是高收益,也可能是低收益,甚至可能是高損失,收益是以風(fēng)險為低價的,同樣,要使投資者心甘情愿地承擔(dān)一份風(fēng)險,必須以一定的收益為回報或補(bǔ)償,風(fēng)險越大,補(bǔ)償也應(yīng)該越高.所以風(fēng)險是以收益為報酬的,它們成正比地相互交換,風(fēng)險與收益的關(guān)系可以用下面式子來表示:

收益率=無風(fēng)險利率+風(fēng)險補(bǔ)償

二、貸款的風(fēng)險及種類

（一）貸款風(fēng)險的概念

風(fēng)險源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機(jī)會。風(fēng)險就是“未來的收益的不確定性程度”，風(fēng)險是“損失發(fā)生的不確定性”。貸款風(fēng)險即是商業(yè)銀行在提供金融中介和交易服務(wù)中損失發(fā)生不確定性，即在債權(quán)已屆請償期而無法收回本息的一種可能性。

（二）貸款風(fēng)險的種類

貸款風(fēng)險是商業(yè)銀行在具經(jīng)營過程中由于各種不確定的因素，使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)會或可能，它包括兩個方面，其一為損失風(fēng)險，其二為收益風(fēng)險。在這里我們主要是討論貸款風(fēng)險的防范，即損失風(fēng)險的防范。商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的防范，主要又是不良貸款的防范。根據(jù)國際慣例按照風(fēng)險程度將貸款劃分為五種不同的檔次：（1）正常（2）關(guān)注（3）次級（4）可疑（5）損失。后三種為不良貸款，其主要的表現(xiàn)形式有以下幾種。

（1）不能還貸：

不能還貸指商業(yè)銀行在貸款款項(xiàng)撥出后，在采取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之后其本息仍然無法收回或只能收回極少的一部分。不能還貸款大多是因關(guān)系貸款或政府性指令拔款或工作人員違規(guī)放款造成的，是最嚴(yán)重的不良貸款，往往是銀行款項(xiàng)拔出時就注定呆帳的貸款，應(yīng)堅(jiān)決予以杜決。

（2）低押不能變現(xiàn)

抵押不能變現(xiàn)即抵押權(quán)的不能實(shí)現(xiàn)，是指抵押財產(chǎn)所擔(dān)保的債權(quán)已屆清償期而債務(wù)人未履行債務(wù)時，由于抵押物的損壞，嚴(yán)竣失，債務(wù)人的違法行為至使抵押物被收繳或征用，抵押設(shè)定無效或被撤銷等原因，導(dǎo)致抵押權(quán)無法行使。

（3）質(zhì)押不能實(shí)現(xiàn)

質(zhì)押不能實(shí)現(xiàn)是指債權(quán)已屆清償期而未獲清償，因質(zhì)押物的損壞，滅失或已返還質(zhì)物人致使債權(quán)人無法行使質(zhì)權(quán)或質(zhì)權(quán)的消滅。主要原因?yàn)椋?#61546;質(zhì)物被盜竊質(zhì)物的損壞，滅失質(zhì)物已返還（因不占有質(zhì)物導(dǎo)致質(zhì)權(quán)消滅）貸款合同與質(zhì)押合同生效，質(zhì)物未交付，但貸款款項(xiàng)拔出，但質(zhì)款未生效質(zhì)押無效

（4）保證虛置

保證是由債務(wù)人以外的第三人向債權(quán)人承諾，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由其代為履行或承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保方式。保證虛置則是因?yàn)楸ＷC人資格不適格，使保證不成立，或保證人無能力即沒有充分的財產(chǎn)保證當(dāng)債務(wù)人未履行債務(wù)時來代為履行等因素，使保證流于形式。

保證的設(shè)立應(yīng)具血法定形式及要件，根據(jù)我國擔(dān)保法的規(guī)定，保證的設(shè)立應(yīng)具備以下條件：

1．保證人應(yīng)與債權(quán)人訂立書而保證合同

2．保證人應(yīng)具備法律規(guī)定的資格

3．保證應(yīng)對有效債務(wù)的設(shè)立

由于保證對債權(quán)人來說是一種請求權(quán)，債權(quán)人不能對債務(wù)人的財產(chǎn)行使直接的支配權(quán)，保證設(shè)定時，保證人雖然有足夠的償還能力。

但等到保證責(zé)任落實(shí)時，由于債務(wù)人和保證人的財產(chǎn)均已減少以致不足以清償債務(wù)，使保證變?yōu)樾问剑瓮撛O(shè)。

（5）擔(dān)保無效

擔(dān)保是指法律規(guī)定的或當(dāng)事人約定的確保債的履行，保障債權(quán)利益的實(shí)現(xiàn)的一種法律制度或法律措施。擔(dān)保無效是指因擔(dān)保人的主體資格不適格或擔(dān)保內(nèi)容的違法等原因，使擔(dān)保失去法律效力或被有權(quán)權(quán)力機(jī)關(guān)撤銷。

擔(dān)保通過對債權(quán)的實(shí)現(xiàn)提供有效的保障，從而成為保障交易安全，轉(zhuǎn)移交易風(fēng)險的方法，和制度，擔(dān)保使債權(quán)實(shí)現(xiàn)獲得雙重保障，把債務(wù)不清償?shù)娘L(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三人，但若第三人主體不適格，無能力擔(dān)保以及擔(dān)保的行為內(nèi)容違法，擔(dān)保也就失去了原有的效力，這是商業(yè)銀行審查擔(dān)保人資格，權(quán)利能力和經(jīng)濟(jì)能力的地方，以及內(nèi)容也應(yīng)合意更應(yīng)合法。

（6）政策風(fēng)險

政策風(fēng)險指商業(yè)銀行在其運(yùn)用資金放款獲取利潤中，由于國家政策的不穩(wěn)定性，不可預(yù)測使其經(jīng)營的收入不確定性程度的增加。

國家政策具有目標(biāo)性與階段性，一事實(shí)上階段的政策從長遠(yuǎn)來看又有不穩(wěn)定性，加之各國的政策更是千差萬別，因此商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)中對政策的結(jié)算與實(shí)際有一定的偏差，從而擴(kuò)在其貸款風(fēng)險。

（7）利率的風(fēng)險

在國際金融市場上，各種商業(yè)貸款利率變動而可能給投資者，帶來的損益風(fēng)險主要是利率風(fēng)險，自20世紀(jì)70年代以來，由于各國受日趨嚴(yán)重的通貸膨脹的影響，國際金融市場上利率波動較大，金融機(jī)構(gòu)很少貸出利率固定的長期貸款，因?yàn)榉懦鲩L期貸款需要相應(yīng)的資金來源支持，而資金來原主要是短期貸款，短期貸款利率控制了市場利率，因此在通貸膨脹情況下，短期利率會不斷攀升，借入短期貸款而致出長期貸款的機(jī)構(gòu)自然要承受風(fēng)險損失，為了避免這種損失，在國際信貸業(yè)務(wù)中逐漸形成了長期貸款中按不同的利率計(jì)息，主要有變動利率，浮動利率與期貨利率，這些利率卻有按金融市場行情況變化而變化的特點(diǎn)，因此在通貨膨脹情況下，放出貸款的機(jī)構(gòu)可由此得認(rèn)降低損失。

如果以Po表示初始投資，F(xiàn)n為名義未來值，F(xiàn)r為實(shí)際未來值，r為名義收益值，Pr為實(shí)際收益率，g為通貨膨脹率，以單個投資同期計(jì)算，則：

Fr=Fn÷（1+g）

即：Po(1+Rr)=Po(1+r)÷1+g

所以：Rr=(1+r)÷(1+g)-1

投資者實(shí)際收益率=（1+投資者名義收益率）÷（1+實(shí)際通貸膨脹）-1

但對于因開展國際商務(wù)活動而需籌指資金的參與者而言，就應(yīng)根據(jù)具體采取不同對策，如果籌資時市場利率仨計(jì)已達(dá)頂峰，有回跌趨勢，則以先借短期貸款或以浮動利率借入長期貸款為宜，這樣專利率回跌時就可再更新短期借款，如果籌資時市場利率較低時，并有回升趨勢，則應(yīng)爭取設(shè)法借入固定利率的長期借款。由于對金融市場行情觀察角度不一，認(rèn)識深度不一，對行情趨勢的分析也會不同，因此，利用國際商業(yè)貸款從事商務(wù)活動所承擔(dān)的利率風(fēng)險是不可避免的。

三、貸款風(fēng)險的防范

1．嚴(yán)格審查制度，分級審批，集體審批。

貸前審查是信貸員對貸款可行性初審，是整個貸款審批工作的基礎(chǔ)。他包括對借款單位來質(zhì)，借款單位實(shí)力，貸款用途，還款來源，還款保證等在內(nèi)全面審查。

貸款的審批是貸款發(fā)放的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審批的權(quán)限按貸款資產(chǎn)風(fēng)險管理有關(guān)規(guī)定辦理。

支行審批權(quán)限內(nèi)貸款的審批程序：

信貸員支行營業(yè)部（或辦事處，分理處）信貸管理科（股）貸款評審小組貸款評審小組組長（支行行長）起支行審批權(quán)限貸款審批程序信貸員支行營業(yè)部(辦事處、分理處)信貸管理科貸款評審小組貸款評審小組組長信貸管理處（科）分行貸款評審委員會評審委員會主任（分行行長）

2．杜絕人情貸、關(guān)系貸

關(guān)系人是指金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，關(guān)系人貸款中，由于權(quán)力，人情等因素干擾，常有審查不嚴(yán)，忽略擔(dān)保，不當(dāng)優(yōu)患種種弊端，而且容易滋生假公濟(jì)私，行賄受賄等違法犯罪現(xiàn)象，由于關(guān)系人貸款可能使貸款金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大風(fēng)險，所以各國卻予以嚴(yán)格限制，我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件，根據(jù)修理改后《刑法》違反規(guī)定發(fā)放關(guān)系人貸款，造成較大或重大損失的單位，直接負(fù)責(zé)主管人員和其他責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任

3．追蹤貸款用途，不合用余而又高風(fēng)險使用貸款的必須盡快返回。

貸款了放后，主管信貸員要定期到借款單位檢查企業(yè)經(jīng)營狀況及貸款的使用情況，通過審閱企業(yè)的購銷合同，實(shí)地調(diào)查，推算和預(yù)測該筆貸款是否具有帶來盈利的積極意義等相關(guān)情況并向領(lǐng)導(dǎo)反映，若借款人不按合同使用借款將借款挪作它用，銀行有權(quán)收回部分或全部貸款，對違約部分，按信貸政策有關(guān)規(guī)定加收50%的罰息。

4．完善擔(dān)保制度，重視擔(dān)保物的資產(chǎn)評估。

貸款的擔(dān)保與抵押是銀行為減少貸款風(fēng)險，保證貸款安全而采取得必要措施。凡經(jīng)銀行發(fā)放的貸款應(yīng)依法辦理財產(chǎn)抵押或信用擔(dān)保手續(xù)，由借款單位自行落實(shí)擔(dān)保單位或抵押物品。

對擔(dān)保物的資產(chǎn)評估要注意以下幾個問題a.驗(yàn)證抵押物品所有權(quán)證書，b.抵押人對抵押物是否擁有財產(chǎn)處理權(quán)，c.抵押物是否投資，沒有投保的要辦理保險，d.審查抵押物的價值評估材料，抵押物必須是易于確定價值，易于變現(xiàn)，不易損壞的財產(chǎn)，對抵押物進(jìn)行上述各項(xiàng)內(nèi)容審查后，按規(guī)定的抵押率和公式計(jì)算抵押貸款額。

5．跟蹤擔(dān)保物狀況

a.抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人并告知人轉(zhuǎn)

物已經(jīng)抵押的情況，如果抵押人違反了其作為抵押人和出賣人所負(fù)的信息告知義務(wù)，沒有知抵押權(quán)人或者未告知受讓人，則抵押物人轉(zhuǎn)讓無效，b.當(dāng)?shù)盅喝说男袨樽阋允沟盅何飪r值減少時，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止其行為，c.當(dāng)?shù)盅何飪r值減少時，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價值，或提供與減少的價值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，d.當(dāng)?shù)盅簷?quán)人對抵押物價值減少無過錯時，抵押權(quán)人只能在抵押人因損害而得到賠償范圍內(nèi)要求擔(dān)保，抵押物價值未減少的部分，仍作為債權(quán)的擔(dān)保。

六、加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則

貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)必須遵循以下原則

1．牽制原則，貸款業(yè)務(wù)操作各個環(huán)節(jié)，各崗位，各權(quán)力之間形成一種制衡機(jī)制；

2．相互協(xié)調(diào)：貸款業(yè)務(wù)操作各崗位，各環(huán)節(jié)、各權(quán)力之間要有一個統(tǒng)一目標(biāo)，共同回繞這個目標(biāo)

3．式定位原則：貸款業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)，崗位人員有明確分工，授權(quán)批準(zhǔn)，互相之間不能越權(quán)，入系統(tǒng)回修貸款業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)和線路要相互照應(yīng)，形成一個整體，成本效益原則，貸款內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)必須講究效益，降低成本，避免功能過剩。

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)線控制系統(tǒng)構(gòu)成要素

1．貸款審貸分離機(jī)構(gòu)控制，具體表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)權(quán)力制衡，貸款權(quán)力可劃分為五類：決策權(quán)、調(diào)查權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)（前面已簡述）

2．款制度建設(shè)控制：必須按《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》和上級各項(xiàng)規(guī)定

A．款業(yè)務(wù)操作程序控制，每一年貸款一般經(jīng)過調(diào)查、審批、簽約、記錄、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、回收等八個環(huán)節(jié)，不良經(jīng)過催收、審批、核對等環(huán)節(jié)。

B．款文件記錄控制，要求對反映貸款資金來源和運(yùn)用渠道、發(fā)放和收回過程的會計(jì)記錄及其他業(yè)務(wù)記錄全面，及時、真實(shí)、公允、準(zhǔn)確、充足。

C．信貸相關(guān)人員素質(zhì)及風(fēng)險權(quán)責(zé)控制，對從事業(yè)務(wù)操作人員，將任、勤、債、能考核和計(jì)劃投入貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制范疇。

D．貸款業(yè)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)控制，為實(shí)現(xiàn)貸款安全性、效益性和流動性對整個內(nèi)控系統(tǒng)提出一個目標(biāo)體系，具體經(jīng)辦貸款業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)也要有一個具體目標(biāo)，這是貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)作方向。

E．內(nèi)部稽核控制，通過內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)或人員對貸款業(yè)務(wù)及其操作行為進(jìn)行監(jiān)督，它是銀行對貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制一種再控制。

七、加強(qiáng)風(fēng)險貸款管理

風(fēng)險貸款是超過借款合同規(guī)定期限，逾期3年以上，借款人因償債能力不

未能歸還本金的貸款，其管理任務(wù)和目標(biāo)是什對逾期3年以貸款的具體情況，制

訂和落實(shí)情況轉(zhuǎn)讓措施，加強(qiáng)管理監(jiān)控，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，保障信貸資產(chǎn)的安

全性、效益性和流動性。

(一)清收轉(zhuǎn)化總量目標(biāo)必須控制5年以內(nèi)，并且逐年有所下降，直到吸收完畢。

清收轉(zhuǎn)化步驟

1．調(diào)查摸底，落實(shí)債權(quán)

2．主張權(quán)利，全面催收

3．一戶一策，重點(diǎn)突破

（三）清收轉(zhuǎn)化方式

1．分割貸款，移轉(zhuǎn)債權(quán)

2．變更擔(dān)保，增加抵押

3．以資抵債，轉(zhuǎn)化風(fēng)險

4．債權(quán)變股權(quán)

5．公告催還

6．依法起訴

八．務(wù)和稽核檢查

加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)稽核審計(jì)，對促進(jìn)銀行業(yè)按照國家的客觀政策，產(chǎn)業(yè)政策，信貸政策發(fā)放貸款，保證國家宏觀調(diào)控政策的落實(shí)，支持國家經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。

1．貸款其本原則審查，金融企業(yè)在多的睥工作實(shí)踐中總結(jié)了貸款必須遵循的基本原則，貸款的計(jì)劃管理原則，物質(zhì)保證原則，按期償還原則，區(qū)別對待區(qū)別，擇優(yōu)扶持原則和先評估后承諾貸款原則。

2．貸款的內(nèi)控制制度審查，內(nèi)控制度主要包括信貸人員崗位責(zé)任制度，貸款審批制度，貸款“三查”制度等。

3．貸款程序?qū)彶椋J款程序是按金融企業(yè)審批、發(fā)放、回收貸款工作過程中必須遵循的先后順序。

4．貸款經(jīng)濟(jì)效益審查，貸款經(jīng)濟(jì)效益包括借款企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和銀行自身經(jīng)濟(jì)效益兩個方面，對銀行自身效益審查，主要通過審查貸款指標(biāo)利潤率。貸款指標(biāo)利用率越高，貸款利用程序越充分，信貸資金用置越少,貸款工作質(zhì)量和貸款效益越好。審查到期貸款回收越多，逾期貸款、風(fēng)險貨款越高，表明銀行貸款按期回收越多，逾期貸款、風(fēng)險貨款越少，銀行貸款工作質(zhì)量和貸款效益越好，審查貸款收息率、貨款收息率越高，銀行自身積累越多，但是貨款的收息率并非越高越好，貨款利息收入率越高，恰恰表明銀行貸款效益較差。