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(一)巴塞爾協(xié)議與資本監(jiān)管

為了強(qiáng)化國(guó)際銀行體系的穩(wěn)健性，提升國(guó)際銀行的公平競(jìng)爭(zhēng)力，巴塞爾委員會(huì)在1988年公布了資本協(xié)議，該資本協(xié)議原則上僅適用于十國(guó)集團(tuán)的國(guó)際性大銀行，但后來(lái)卻被許多國(guó)家所采用，演變?yōu)橐环N國(guó)際慣例，成為市場(chǎng)參與者評(píng)估銀行經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。1996年巴塞爾委員會(huì)對(duì)協(xié)議作了補(bǔ)充，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入到資本監(jiān)管的范疇。1999年6月巴塞爾委員會(huì)提出了新資本協(xié)議征求意見(jiàn)稿，2003年5月公布了征求意見(jiàn)第三稿，2003年最后定稿，2006年將在十國(guó)集團(tuán)正式實(shí)施。新資本協(xié)議由三部分組成(又稱三大支柱)，即最低資本充足率、監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律。新資本協(xié)議在處理銀行面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)方面更加全面，主要是針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)新資本協(xié)議還保持了總資本水平不變，即資本／(信用風(fēng)險(xiǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn))=8%。在新資本協(xié)議中還要求發(fā)展中國(guó)家的商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)達(dá)到10%以上。

我國(guó)根據(jù)巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容，并結(jié)合我國(guó)的具體國(guó)情，1995年我國(guó)的《商業(yè)銀行法》規(guī)定了商業(yè)銀行最低資本充足率必須達(dá)到8%。1996年的《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》對(duì)資本定義、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外業(yè)務(wù)、資本充足率(最低值)等進(jìn)行了明確。同時(shí)在金融運(yùn)行過(guò)程中，監(jiān)管者還采用現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)督促商業(yè)銀行采取措施，或降低風(fēng)險(xiǎn)，或增加資本金。

我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管一直是由中國(guó)人民銀行來(lái)行使。2003年4月28日正式由新成立的銀行監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))行使其監(jiān)管職能。銀監(jiān)會(huì)專(zhuān)門(mén)分設(shè)了監(jiān)管一部、監(jiān)管二部和監(jiān)管三部來(lái)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管。2003年6月，銀監(jiān)會(huì)在其官方網(wǎng)站全文公布了巴塞爾委員會(huì)提出的新資本協(xié)議征求意見(jiàn)稿，以引導(dǎo)我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。這也說(shuō)明我國(guó)的監(jiān)管職能在進(jìn)一步加強(qiáng)。

(二)我國(guó)商業(yè)銀行究竟需要多少資本

我國(guó)已加入世界貿(mào)易組織，外資銀行已開(kāi)始大量進(jìn)入中國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)，我國(guó)商業(yè)銀行也在逐步向國(guó)際市場(chǎng)挺進(jìn)，中外資銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)不可避免。遵照并執(zhí)行新資本協(xié)議成為我國(guó)商業(yè)銀行加入競(jìng)爭(zhēng)行列的基本條件或資格，否則難以與外資銀行相抗衡。

但是，我們應(yīng)看到一個(gè)特殊的現(xiàn)象，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率并不高，但卻能抵御住亞洲金融危機(jī)的沖擊和由于我國(guó)大量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益欠佳所造成的金融風(fēng)險(xiǎn)。特別是在20世紀(jì)90年代中后期，我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)較為嚴(yán)重的時(shí)候，國(guó)有商業(yè)銀行不僅沒(méi)有破產(chǎn)倒閉之險(xiǎn)，反而使其信譽(yù)有所增強(qiáng)，人們更愿意把錢(qián)存人國(guó)有商業(yè)銀行。這說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀行的資本金制度有其特殊性。

我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)商業(yè)銀行與西方商業(yè)銀行相比，無(wú)論是在業(yè)務(wù)運(yùn)作還是在管理制度、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及銀行體制、產(chǎn)權(quán)設(shè)置等方面都有很大差別。我國(guó)商業(yè)銀行究竟需要多少資本?資本充足率應(yīng)為多大比率?是8%這個(gè)底線，還是高于這個(gè)底線，取決于商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的數(shù)量、管理控制能力、社會(huì)信用環(huán)境以及國(guó)家對(duì)銀行的保護(hù)程度、國(guó)家對(duì)推進(jìn)銀行改革的決心和進(jìn)程等諸多因素。具體來(lái)講，目前及今后一段時(shí)期，影。向我國(guó)商業(yè)銀行資本金多少的因素有以下十個(gè)方面。

1.目前我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)比較大，需要更多的資本來(lái)支撐。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)大主要表現(xiàn)在不良貸款比例太高。按照我國(guó)正式對(duì)外公布的數(shù)據(jù)看，按四級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，2002年末金融機(jī)構(gòu)不良貸款率為21.4%，按五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，四大國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款率為26.1%。如此高的不良資產(chǎn)需要大量的自有資本才能消化。

2.未來(lái)我國(guó)銀行業(yè)仍將呈快速發(fā)展之勢(shì)，資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張較快，也需要更多的資本做基礎(chǔ)。盡管外資銀行進(jìn)入我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)會(huì)搶去部分市場(chǎng)份額，但由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處于發(fā)展之中，對(duì)銀行業(yè)務(wù)需求仍然很大，銀行資產(chǎn)規(guī)模仍可保持快速增長(zhǎng)。2002年，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行人民幣貸款增加9388億元，股份制商業(yè)銀行人民幣貸款增加4586億元。這意味著資本充足率公式中的分母擴(kuò)大，要保持或擴(kuò)大原有的資本充足率就必須增加分子項(xiàng)——資本金。

3.伴隨銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，風(fēng)險(xiǎn)暴露會(huì)逐漸表現(xiàn)出來(lái)。為了彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，需要有足夠的資本儲(chǔ)備。

4.我國(guó)銀行業(yè)正在進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，從傳統(tǒng)的單一信用貸款轉(zhuǎn)變?yōu)橘J款、證券投資以及各種金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變、業(yè)務(wù)種類(lèi)范圍的擴(kuò)大，可能引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)。這也需要有相應(yīng)的資本儲(chǔ)備做后盾。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法的引進(jìn)和運(yùn)用，可能會(huì)強(qiáng)化商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的能力，風(fēng)險(xiǎn)暴露程度可能降低，對(duì)資本金的需求會(huì)減少。

6.在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈強(qiáng)勢(shì)發(fā)展的未來(lái)若干年里，商業(yè)銀行的盈利能力會(huì)顯著增強(qiáng)，有可能在當(dāng)年內(nèi)核銷(xiāo)部分呆壞賬，不需要太多的資本金。如2002年末我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣賬面盈利385億元，比上年增加245億元。盈利能力的逐步轉(zhuǎn)強(qiáng)，有可能增強(qiáng)銀行的資本實(shí)力。

7.我國(guó)資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)技術(shù)和方法的探索，為銀行處置風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)提供了經(jīng)驗(yàn)，在某種程度上會(huì)加快銀行降低不良資產(chǎn)的步伐。尤其是國(guó)家給四大國(guó)有商業(yè)銀行下了每年降低3%-4%的不良貸款率指標(biāo)，我國(guó)銀行的不良貸款率確實(shí)在按照要求逐年降低。這種發(fā)展態(tài)勢(shì)又會(huì)減輕銀行的資本金壓力。

8.國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行改革的態(tài)度在很大程度上影響商業(yè)銀行資本金的管理。國(guó)有商業(yè)銀行體制改革是近期重點(diǎn)。從已披露的有關(guān)信息看，國(guó)有商業(yè)銀行改革目標(biāo)是分三部曲：股份制公司化、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、上市。為推動(dòng)商業(yè)銀行改革的順利進(jìn)行，減輕商業(yè)銀行負(fù)擔(dān)，不排除國(guó)家采取類(lèi)似于1999年的做法，再次將商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)剝離給資產(chǎn)管理公司，從而大大降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，降低對(duì)資本金的需求。同時(shí)，在股份制改革中，通過(guò)發(fā)行股票，又可籌集數(shù)量可觀的資本金。從這個(gè)角度看，目前我國(guó)商業(yè)銀行沒(méi)有必要增加太多的資本金儲(chǔ)備。

9.財(cái)政政策的變動(dòng)也是影響商業(yè)銀行資本金數(shù)量的重要因素。尤其是對(duì)于稅收的調(diào)整、利潤(rùn)的分配辦法、有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法的調(diào)整等直接影響資本金的提取和補(bǔ)充數(shù)量。

10.國(guó)家信譽(yù)對(duì)于商業(yè)銀行資本金的隱含補(bǔ)充和保障是我國(guó)商業(yè)銀行資本金制度中不可忽視的重要因素。1996年以來(lái)，我國(guó)已經(jīng)有8次降息，加上儲(chǔ)蓄征稅，但我國(guó)的儲(chǔ)蓄存款仍然呈平穩(wěn)上升之勢(shì)，目前已逾10萬(wàn)億元，其中，國(guó)有商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄存款達(dá)三分之二以上。這些說(shuō)明國(guó)家信譽(yù)吸引了居民存款，而這兩者則共同充當(dāng)了我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的一部分資本金，這部分資本金隨著國(guó)家信譽(yù)的增強(qiáng)還將得到進(jìn)一步的充實(shí)。從這個(gè)意義上講，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率還可低一些。但隨著我國(guó)市場(chǎng)化的深入以及商業(yè)銀行改革的深化，國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)國(guó)家的依賴將逐漸減弱直至完全消失，充足的銀行資本還是需要的。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，而我國(guó)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的能力還不是很強(qiáng)，監(jiān)管者的素質(zhì)還不是很高。我們認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行的資本金應(yīng)多一些，資本充足率應(yīng)高于8%的水平才是合適的。況且新資本協(xié)議提出的指導(dǎo)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查的原則也明確指出，銀行實(shí)際的資本水平最好要高于最低資本標(biāo)準(zhǔn)，而監(jiān)管部門(mén)應(yīng)有能力要求銀行持有更多的資本。

目前我國(guó)要達(dá)到這個(gè)要求有一定困難。1989年以前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率都在9%以上，多數(shù)年份超過(guò)11%，1996年跌到4.34%。1998年我國(guó)發(fā)行了2700億元的長(zhǎng)期特別國(guó)債解決國(guó)有商業(yè)銀行的資本金問(wèn)題，1999年又成立了4家國(guó)有資產(chǎn)管理公司剝離國(guó)有商業(yè)銀行的1.4萬(wàn)億元不良資產(chǎn)，使國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率曾一度有所提高，中國(guó)工商銀行8.89%、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行7.06%、中國(guó)銀行9.80%、中國(guó)建設(shè)銀行9.85%。但后來(lái)由于資產(chǎn)的擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增加，加之新增不良資產(chǎn)沒(méi)能很好地控制，資本充足率再次出現(xiàn)降低，2000年為4.62%，2001年5.57%。近年來(lái)，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行正在積極進(jìn)行改革，不良資產(chǎn)每年降低2%-3%，各家國(guó)有商業(yè)銀行都出現(xiàn)了程度不同的盈利，資本充足率的提高是有可能的。

(三)籌集并保持我國(guó)商業(yè)銀行充足資本的措施

1.內(nèi)部積累

無(wú)論是我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行，通過(guò)銀行自身的留存利潤(rùn)來(lái)增加資本都是一條可行的途徑。特別是我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行和一些未上市的股份制商業(yè)銀行，這條增加銀行資本的途徑更為重要。對(duì)股份制商業(yè)銀行而言，通過(guò)內(nèi)部來(lái)增加資本，還可減少籌資成本。但以多大比例留存則取決于財(cái)政稅收政策的許可程度以及利潤(rùn)在股東和銀行內(nèi)部的分配。

商業(yè)銀行能否從內(nèi)部增加資本首先要看銀行的創(chuàng)利能力，即銀行有沒(méi)有利潤(rùn)。若銀行沒(méi)有利潤(rùn)，從內(nèi)部增加資本就是一句空話。我國(guó)商業(yè)銀行目前的業(yè)務(wù)還主要是傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，資產(chǎn)質(zhì)量不高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較大，不良貸款比例較高，銀行的盈利能力受到影響。商業(yè)銀行要想增加利潤(rùn)，一是要提高資產(chǎn)質(zhì)量，二是要大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，并以此為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。而中間業(yè)務(wù)在西方商業(yè)銀行已經(jīng)成為主要的利潤(rùn)來(lái)源，而我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收人平均不足10%，這項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間還是很大的，這就為商業(yè)銀行的盈利帶來(lái)了機(jī)會(huì)。我國(guó)加入WTO已一年多了，中資銀行與外資銀行在中間業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)早已拉開(kāi)序幕，我國(guó)商業(yè)銀行正在致力于中間業(yè)務(wù)的研究和發(fā)展，中間業(yè)務(wù)的品種在不斷創(chuàng)新，范圍在不斷擴(kuò)大，收入在不斷增加。商業(yè)銀行的盈利能力將得到提高，利潤(rùn)結(jié)構(gòu)將得以改善，從商業(yè)銀行的內(nèi)部增加資本就有基礎(chǔ)。

2.外部籌集

對(duì)股份制商業(yè)銀行而言，增發(fā)新股也是籌集資本的一條途徑。但能否成功發(fā)行，發(fā)行價(jià)格是多少，還取決于商業(yè)銀行的整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利狀況以及管理者的政策。從我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)看，外資金融機(jī)構(gòu)參股我國(guó)中小商業(yè)銀行正呈方興未艾之勢(shì)。外資銀行參股，可大大提高我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率。我國(guó)目前最大的四家商業(yè)銀行并非股份制銀行，要想通過(guò)發(fā)行股票籌集資本，還需進(jìn)行股份制改造。應(yīng)該說(shuō)，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的股份制改革目標(biāo)和程序已基本確定，應(yīng)認(rèn)真做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，迎接這一改革發(fā)展的大好時(shí)機(jī)。

另外一條從外部增加資本的途徑就是增加附屬資本。從我國(guó)商業(yè)銀行的資本構(gòu)成中可看出，其資本主要是由核心資本構(gòu)成(即實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn))，缺少附屬資本。因此，只要政策允許，商業(yè)銀行就可通過(guò)發(fā)行債務(wù)性資本來(lái)增加資本金，提高資本充足率。目前國(guó)有商業(yè)銀行在資本金嚴(yán)重不足，不良資產(chǎn)比例較高的情況下，仍然能夠正常運(yùn)行，主要是有國(guó)家信譽(yù)作保證。憑借國(guó)家信譽(yù)，商業(yè)銀行的存款呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，這又使商業(yè)銀行增加附屬資本更為可能。我國(guó)債券市場(chǎng)正處于前所未有的大好發(fā)展時(shí)期。廣大投資者在股市中經(jīng)歷了太多的風(fēng)險(xiǎn)，銀行存款利率又太低，企業(yè)債券在信息披露不完整的情況下個(gè)人投資者市場(chǎng)并不發(fā)達(dá)。對(duì)投資者最具有吸引力的就是有國(guó)家信譽(yù)做保證的帶國(guó)字號(hào)的各種債券，如國(guó)庫(kù)券、金融債券、國(guó)有大中型企業(yè)發(fā)行的債券等，民生銀行發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券成為資本市場(chǎng)的搶手貨應(yīng)給我們有更多的啟示，對(duì)于已上市的股份制銀行和準(zhǔn)備上市的銀行都可積極準(zhǔn)備發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券作為籌集資本的選擇途徑。

3.加強(qiáng)金融監(jiān)管

為了進(jìn)一步提高金融監(jiān)管水平，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，新成立的銀監(jiān)會(huì)將在銀行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、銀行業(yè)高級(jí)管理人員任職資格、緊急風(fēng)險(xiǎn)的處置等方面進(jìn)行監(jiān)管。并對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)的成立將在監(jiān)管理念、制度、方式和技術(shù)等方面加快與國(guó)際慣例接軌的步伐。

(1)銀監(jiān)會(huì)可會(huì)同商業(yè)銀行一道，制定一整套與我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評(píng)估資本水平的程序和評(píng)估方法。根據(jù)我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)看，采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法比較合適。中國(guó)工商銀行已開(kāi)始著手開(kāi)展這項(xiàng)工作。

(2)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)了解商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的商業(yè)銀行，要及時(shí)給予風(fēng)險(xiǎn)提示，并派專(zhuān)人跟蹤風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展態(tài)勢(shì)，督促商業(yè)銀行采取措施限期改善風(fēng)險(xiǎn)狀況或減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

(3)評(píng)估商業(yè)銀行的資本充足率是否達(dá)到監(jiān)管部門(mén)所需的最低標(biāo)準(zhǔn)要求。若低于最低標(biāo)準(zhǔn)，則要求商業(yè)銀行或增加資本金或調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、壓縮資產(chǎn)規(guī)模、出售一部分風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等。

4.加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督

為了強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高經(jīng)營(yíng)信息透明度，新資本協(xié)議要求商業(yè)銀行在適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估及管理、資本充足率四方面進(jìn)行定量及定性的信息披露。我國(guó)要想加大監(jiān)管力度，規(guī)范監(jiān)管行為，加快與國(guó)際慣例的接軌，各商業(yè)銀行必須向社會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息。目前我國(guó)除深圳發(fā)展銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行和上海浦東發(fā)展銀行四家上市公司外，中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行也在2003年進(jìn)行了年報(bào)的披露。今后，我國(guó)其他商業(yè)銀行也應(yīng)該根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展和監(jiān)管的要求，盡快進(jìn)行有關(guān)信息的披露，以強(qiáng)化社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督。

5.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良貸款率。要保持資本充足率，除了努力擴(kuò)大分子，增加資本金以外，壓縮和控制分母也是十分必要的。當(dāng)然絕對(duì)的控制資產(chǎn)增加是不可取的，可行的有效辦法是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，壓縮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模。在這方面大有文章可做，也是目前我國(guó)商業(yè)銀行提高資本充足率的最有效的途徑。