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一、前言

目前，經濟資本是國際上現代商業銀行使用的一個行之有效的管理參數，隨著《巴塞爾協議》的修訂，21世紀初期我國的商業銀行開始廣泛應用經濟資本管理理念，尤以建行為代表，我國商業銀行經營管理模式隨著經濟資本概念的引入也發生了相應的變化，研究經濟資本管理對我國商業銀行的發展具有一定的促進作用，使之不斷實現風險管理與資本管理的統一。

二、經濟資本理念及其作用

(一)經濟資本的內涵

經濟資本是由商業銀行經營管理層內部面對高度發達的金融市場，以及日趨復雜的客觀風險現實，而產生的配置給資產或某項業務而減輕風險沖擊的資本，也叫做風險資本。主要包括三方面內容：市場風險、信用風險及操作風險。市場風險即由于資產價格、市場流動性和市場的易變性等市場狀況的變化，而導致銀行收入的不確定性。由于金融市場變化多端，現代銀行交易市場日趨復雜化，加之市場的突發性因素的增多，因此銀行交易收益的不確定性增加，導致金融資產價格的波動性不斷加劇，最終就會集中表現在銀行的市場風險。

(二)經濟資本在商業銀行經營管理中的作用

1.為銀行實施戰略管理提供了基礎手段。資本是商業銀行賴以生存的關鍵，資本決定商業銀行經營規模的擴張能力、市場生存能力以及風險抵御能力。隨著商業銀行股份制改造完成，商業銀行不斷完善銀行經營管理模式，就需要有效實行經濟資本管理，實現經濟資本管理對分支機構風險和收益的雙重約束。

2.實現全面風險管理體系建設的需要。提高全面風險管理是提高銀行綜合競爭力的重要手段，其關鍵就在于將風險量化、檢測、分解以及應對策略。通過對經濟資本的有效配置，使各部門、各分行以及各項業務的真實風險水平明朗化，真正實現資本與銀行風險相結合的風險防范體系。

3.是實現銀行短期目標與長期利益的需要。銀行傳統經營管理目標體系往往是以經營利潤和賬面利潤為核心，這就容易引發一些部門為了實現利潤的快速增長而盲目擴張。經濟資本管理使商業銀行合理把握速度、質量和效益之間的關系，將短期目標與長期利潤協調發展。

4.是商業銀行內部績效考核的重要依據。商業銀行在進行績效考核時，必須要將經營成果所產生的風險折算成成本，然后再與收益相比較，這樣才可以有效的衡量業績表現。在績效考核中，經濟資本可以借助PRAROC(風險調整后資本收益率)指標對銀行的各個分機構以及業務線進行相應的評價。

三、經濟資本管理在商業銀行中的實現方式

(一)完善經濟資本管理理念

對于商業銀行而言，全面風險管理越來越重要。在商業銀行的經營管理過程中，風險不能像利潤和規模一樣可以隨時體現出來，如果沒有一種有效地風險經營管理理念，會阻礙銀行的經營和發展。為了在適度控制風險的前提下而達到業務發展的目標，銀行需要堅持科學發展觀，謹慎選擇業務投向，在保證能夠接受預測風險的前提下，控制業務額的增長。運用經濟資本的理念，正確認識銀行經營中風險的存在，將受益與風險相平衡，不斷強化全面風險管理理念，商業銀行每一位員工都需要不斷了解這種正確的風險文化，將其滲入到日常工作中，不斷規范自己的行為。

(二)加強經濟資本管理體系的建設

目前，我國商業銀行經濟資本管理體系中經濟資本計量范圍只是覆蓋了信用風險而沒有市場風險和操作風險的內容，隨著市場經濟的發展，商業銀行不斷市場化，我國商業銀行面臨各方面的不確定性因素隨之增多，面臨的風險程度也越來越復雜，對計量的精確度要求越來越高，加之我國大部分商業銀行存在內控制度不健全、管理技術弱以及業務操作人員技術落后等問題，所面臨的操作性風險較大，因此建立的經濟資本管理體系不僅要涵蓋信用風險還要包括市場風險及操作風險，才能夠全面準確的反應銀行風險情況，有利于進行合理的資源配置。

(三)建立有效的經濟資本運行機制

商業銀行要在風險識別和計量的基礎上，要按照各部門能夠承擔的風險進行經濟資本分配，建立經濟資本管理體系，使之實現對風險資產總量的約束以及價值創造的引導作用。隨著各部門業務的發展，各部門所面臨的風險也會隨之變化，導致有些單位所需資本數量發生變化，在各部門之間建立經濟資本調控機制，運行過程中，充分利用經濟資源，根據各部門業務的不同對經濟資本的需求量進行合理的調整。

(四)建立科學高效的績效考核機制

實施經濟資本管理一個重要的作用是銀行內部績效考核的重要依據，商業銀行要按照經濟資本管理的要求，建立以RAROC和EVA為核心的績效考核體系。首先要改進指標設計提高計量精確度的可比性；其次建立不同產品、不同部門、不同客戶的經濟資本指標評價中心，要將RAROC和EVA考核從業務、部門、客戶等多個評估體出發，橫向發展，使績效評估更加準確；最后建立與績效評估方法相適應的激勵約束機制。除此以外，在進行績效評估過程中，EVA指標無法對無形資產、智力資本等財務資本以外的資本進行有效的計量，因此需要引入非財務指標來完善績效考核體系。

四、結論

隨著商業銀行風險管理水平的不斷提高，經濟資本將成為現代商業銀行風險管理體系的核心思想。經濟資本管理體系的研究和開發不斷推動銀行的風險管理、資本管理以及銀行加之管理的整體統一，合理構建經濟資本管理體系，提高我國商業銀行的風險管理水平，不斷推動我國商業銀行的發展。