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利潤的敏感性分析，主要研究與分析各因素發生多大變化會使盈利轉為虧損，各因素怎樣控制才能保證目標利潤的實現等問題。商業銀行掌握各種因素變動對利潤的靈敏度，將有助于提高經營決策水平。

一、計算各因素對利潤影響的敏感程度

有的因素發生很小變化就會使利潤發生很大變動，這類因素為敏感因素；有的因素發生變化后，利潤的變化不大，這類因素為不敏感因素。可以運用敏感系數確定各因素的變動對利潤的影響程度。

假設某支行計劃年度貸款規模為5000萬元，貸款年平均利率為14%，存款綜合付息率9%，固定成本總額150萬，則：計劃年度可實現的利潤=5000（14%-9%）-150=100萬元。如果貸款規模、存款綜合付息率、固定成本總額和貸款利率各增加1%，各因素變動對利潤的影響計算如下。

貸款規模變動對利潤的影響：變動后的利潤=5000×（1+1%）×（14%-9%）-150=102.5萬元；利潤的變化率=（102.5-100）/100=2.5%；貸款規模的敏感性系數=205%/1%=2.5。其他因素的影響結果計算如表1所示。從表1可以看出各因素對利潤影響的大小依次為：貸款平均利率、存款綜合利息率、貸款規模、固定成本。

二、計算各因素發生多大的變化將使盈利轉為虧損

貸款平均利率、存款綜合利息率、貸款規模和固定成本的變化都會影響利潤，這種變化達到一定程度會使銀行的利潤消失，進入盈虧臨界狀態。仍以上文例子為依據進行計算。

1、貸款平均利率的最小值。貸款平均利率下降會使利潤下降，降到一定程度利潤將變為零，該界限即企業能忍受的貸款平均利率的最小值。設貸款平均利率為P，則：5000×（P-0.09）-150=0，P=12%。貸款平均利率降至12%，即降低14.3%時企業由盈利轉為虧損。

2、存款綜合付息率的最大值。存款綜合付息率上升會使利潤下降并逐漸趨于零，此時的存款綜合付息率是銀行所能承擔的最大值。設存款綜合付息率為b，則：5000×（14%-b）-150=0，b=11%。存款綜合付息率由9%上升至11%元時，銀行利潤由100萬降至零，此時存款綜合付息率上升了22%。

3、固定成本最大值。固定成本上升也會使利潤下降，并趨近于零。設固定成本為c，則：5000×（14%-9%）-c=0，c=250萬元。固定成本增至250萬元時，銀行由盈利轉為虧損，此時固定成本增加了166.7%。

4、貸款規模最小值。貸款規模最小值是企業利潤為零時的業務量。設業務量為q，則：q=150/（14%-9%）=3000萬元。貸款計劃完成6%，即貸款規模為3000萬元，則銀行的利潤為零。

三、保證目標利潤實現的各因素分析

各因素變動對利潤的影響程度是不同的。銀行從經營角度出發，假設將計劃年度原定目標利潤提高一定比例，為保證目標利潤的實現，可通過本量利分析公式逐個分析有關因素，再結合具體情況做出最優選擇。

1、如目標利潤調整為180萬元，銀行完成目標利潤的途徑。（1）擴大貸款規模。業務量=（100+80）/（14%-9%）=5600萬元，如其他因素不變，貸款規模擴大到5600萬元時，銀行可以實現目標利潤。（2）提高貸款平均利率。單位收益率=（100+80）/5000+9%=14.6%，如其他因素不變，則增加現有貸款中高息資產即中、長期貸款的比重，使貸款平均收益率上升到14.6%，銀行可以實現目標利潤。（3）降低存款利息率。單位變動成本=（5000×14%-150-180）/5000=7.4%，如其他因素不變，銀行應努力吸收活期存款，加大低息存款的比重，將存款的平均成本率降低到7.4%可以實現目標利潤。（4）直接壓縮費用開支。固定成本=（14%-9%）5000-180=70萬元，如其他因素不變，銀行將固定資產費用降低到70萬元，可以實現目標利潤。新晨

以上途徑通過單項措施來實現目標利潤，但現實經濟中影響利潤的因素是相互關聯的，因此銀行大多采取綜合措施以實現目標利潤。

2、如貸款年平均利率下降8%，銀行實現180萬元目標利潤的途徑。

（1）計算貸款平均利率下降后實現目標利潤所需的貸款規模。貸款規模=（150+180）/14%（1-8%）-9%=8505萬元，如果信貸部門認為貸款平均利率下降8%后貸款規模可達8505萬元，則目標利潤可以實現。否則，還需要繼續分析并加以落實。

（2）計算既定貸款規模下實現目標利潤所需要的存款綜合付息率。假設信貸部門認為上述貸款規模無法達到，貸款平均利率下降后貸款規模只能增至8000萬元，則需要在降低籌資成本上挖潛。存款綜合付息率=14%（1-8%）×8000-（150+180）=8075%，為了實現目標利潤，在貸款平均利率下降8%的同時還需要使存款綜合付息率從9%降至8.9%。如果資金組織部門認為這個目標可以實現，則預定目標利潤可以落實，否則還需進一步降低固定成本。

（3）計算既定貸款規模和存款綜合付息率下實現目標利潤所需的固定成本。假設資金組織部門認為存款付息率只能降到8.9%，則銀行還需降低固定成本。固定成本=8000×[14%×（1-8%）-8.9%]-180=138.4萬元，為了實現目標利潤，在貸款平均利率下降8%、貸款規模達到8000萬元且存款綜合付息率降至8.9%的同時，還需降低固定成本11.6萬元。否則，還需進一步增收節支或考慮調整目標利潤。