本站小編為你精心準備了地方單位審計質控探新參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

縣級公安機關內部審計現狀

1.縣級公安機關對內部審計重要性的主觀認識亟待加強。一是對內部審計的作用認識模糊。一些縣級公安機關主要領導對內部審計在完善管理、規范制度建設、保證公安隊伍健康和可持續發展等方面的作用認識不足，認為內部審計就是走走程序，關鍵還是在領導，忽視了內部審計監督、服務、管理的職能，對內部審計工作不重視，制約了審計工作的開展。二是縣級公安機關內部審計機構自身要求不高。由于缺乏有效的制約、激勵措施，縣級公安機關內部審計機構往往更多地關心審計任務的完成、領導的態度，對建立健全內部質量控制缺乏熱情，不能對審計執行情況及其結果適時進行監督和檢查，加之審計人員不足，對工作底稿不能實行多級復核。三是縣級公安內部審計人員介于知識結構的限制，對潛在審計風險認識不足。工作中求數量、搶時間、搞突擊，對審計中出現耗時、耗費的具體項目不愿深查，對不清楚的業務避重就輕，對獲取審計證據的相關性和可靠性分析不透。

2.縣級公安內部審計人員素質亟待加強。縣級公安內部審計人員一般來源于部隊轉業干部或基層派出所內勤崗位，雖然掌握部分財會知識，但普遍存在只掌握某一方面的知識，對審計理論一知半解，對相關政策吃不準、抓不住的現象，在審計實踐中碰到問題時，不是回避，就是靠現學現用,或是憑經驗審計，難以發現深層次問題，導致編制的工作底稿不規范、收集的審計證據不充分、專業判斷不合理、審計建議可操作性不強，從而加大了審計風險，降低了內部審計質量。

3.縣級公安機關內部審計機構設置及相關內審制度亟待加強。一方面，部分縣級公安機關還沒有專門的內審機構，把內審機構與紀檢、財務等其他相關職能部門合并綜合辦公，由紀檢、財務部門負責人兼任內審部門的領導；內部審計人員配備不全，在審計實務中大量依靠財務人員或外聘人員實施，造成工作獨立性不強，限制了審計工作的開展，難以保證審計質量。另一方面，縣級公安機關內審制度缺失。雖然省、市公安機關內審機構出臺了一些內部審計規章制度，但縣級公安機關大多沿用上級公安機關規定，沒有根據各地實際，制定具體審計實務的操作標準，導致責任不清、獎罰不明，操作程序不規范，隨意性大。

4.縣級公安機關內部審計質量控制評價標準與體系亟待加強。由于公安機關的特殊性，公安機關內部審計與企業內部審計有著較大的區別，不能沿用企業內部審計質量控制評價標準與體系。縣級公安機關內部審計，往往以工作量的多少、查處問題的多少來衡量內審質量的高低；加之上級公安機關對下級公安機關的考核評價指標單一，不夠細化，使得縣級公安機關內部審計工作質量控制缺乏推動力。

縣級公安機關內部審計存在的不足

1.在制定審計計劃方面。審計計劃是進行審計宏觀控制、提高審計工作質量和整合審計資源的關鍵。縣級公安機關審計計劃的制定存在以下三個方面的不足：一是計劃缺乏宏觀性，不能充分體現內部審計的效率和效益。二是計劃缺乏協調性，沒有和被審計對象進行充分的溝通，警種部門之間配合不緊密，審計資源不能有效地整合。三是計劃缺乏科學性，在計劃編制之前不進行充分的調研，往往套用上級公安機關年度審計工作要點，缺乏針對性。

2.在編制審計工作底稿方面。審計工作底稿是對審計記錄和審計證據經過系統整理，按照審查的每一個問題所歸納編寫的專項問題說明書。縣級公安機關在編制審計工作底稿方面存在不足：一是重點不突出。由于縣級公安機關內審人員能力的限制，導致取證工作不完備、不嚴格，編制的審計工作底稿反映不出問題的癥結和實質。二是內容不完整。由于缺乏細化的審計實務工作標準，影響了審計工作底稿記載事項的規范性、完整性。三填制不規范。審計工作底稿往往只有事實沒有結論或只有事實結論卻沒有審計人員的意見，填寫審計工作底稿編制人、復核人未簽名或沒有填制日期。

3.在撰寫審計報告方面。審計報告是為公安機關主要領導決策提供依據，為發現管理漏洞，完善管理措施服務的。然而縣級公安機關在審計報告方面存在以下不足：一是審計結論隱瞞和歪曲了審計過程中發現的重大事項，重點不突出，且沒有對查出的問題進行準確定性，不能反映被審計對象的管理情況，不能科學界定被審計對象的管理責任。二是審計報告格式不規范，脈絡不清晰。

4.在運用審計結果方面。縣級公安機關對審計成果資源利用的廣度、深度還遠遠不夠。內審機構提交過審計報告后工作就基本結束了，跟蹤審計與整改監督不到位，審計結論沒有發揮出作用，限制了審計作用的發揮，對審計監督的效力在一定程度上打了折扣。

提高縣級公安機關內部審計質量的建議

1.完善機構設置。沒有完善的機構，質量控制將無從談起。因此，上級公安機關要加強指導，督促縣級公安機關建立健全內部審計機構、完善管理體制，增強內部審計的獨立性，配齊配強內審力量，把素質好、業務精、能力強的人員充實到內部審計崗位上。

2.提高內審人員綜合素質。內審人員綜合素質的提高是內部審計質量提高的關鍵。縣級公安機關應從以下方面著手解決：（1）加大培訓力度。要把審計工作與培訓結合起來，有計劃地安排審計人員進行業務培訓，促進審計人員更新知識，開闊視野，掌握先進的審計方法，提高業務能力。（2）大力提倡自學。要鼓勵內審人員提高自學意識，積極參加職稱考試或CPA等資格考試，在學習中提高理論知識水平，進而提高審計工作質量。（3）加強項目實施中的交流。在項目實施過程中，審計組成員要根據項目實施目標，加強對需要獲取的重要證據、如何獲取證據及證據的證明力、證據與認定事實的關系、審計意見及建議的交流。通過交流，增強彼此間業務水平和實際操作技能，在實踐中改進審計工作方法，獲取審計知識，提高整體素質。

3.建立健全內部審計質量控制制度。用標準化的理念建立健全各項審計制度，以標準化促進內部審計工作的制度化和規范化。（1）全面質量控制標準是搞好質量控制的根本。要建立職業道德標準、專業能力標準、工作流程標準、復核監控標準等，用質量控制標準規范內部審計工作，并在實際工作中不斷完善全面質量控制標準與程序，確保所有審計工作符合獨立審計準則的要求。（2）項目質量控制標準是搞好質量控制的關鍵。要在執行全面質量控制標準的同時加強審計項目的質量控制；根據公安機關內部審計業務特點，制定項目流程標準與關鍵控制點業務操作標準；對每一個業務項目都必須從頭嚴抓，按操作程序做好每一步，在實施過程中要監督審計全過程，及時處理出現的重要問題。要嚴格執行復核制度，層層把關，確保符合獨立審計準則的要求。

4.進行審計全過程控制。（1）認真編制審計計劃。強化審前調查，對被審計對象做好充分的調研工作，減少計劃制定的盲目性和隨意性，增強針對性和準確性。（2）加強實施中的指導與監督。公安機關內審機構負責人要適時檢查、指導，現場解決發現的問題和存在的分歧，確保審計程序按計劃實施。（3）強化工作底稿的復核。審計工作底稿必須經過層層復核，實施審計人員、審計組長、內審機構負責人三級復核制度，明確每一層次復核的內容和責任，確保審計工作底稿質量。（4）加強審計報告的控制。審計報告是審計工作的總結，編寫審計報告必須以工作底稿為基礎，以審計證據為依據，對被審計單位的經濟事項的評價，要準確適度，對在審計過程中未涉及的具體事項或證據不足、評價依據不明確的事項不評價；審計意見要公正、恰當、實事求是，定性要準確。要建立審計報告的分層次內部復核制度，先由內部審計部門負責人對審計組長提出的審計報告的質量進行全面審核，重點在政策、事實、定性、數據、文字等方面把關，然后，將審計報告送主管領導審定，以此來防范審計風險。

5.科學運用審計結果。為了保證內部審計成果發揮出相應的效果，首先應轉變內部審計人員的觀念，要強化后繼審計，督促審計發現問題的整改與審計建議的落實，促進制度建設。其次建立審計結果信息反饋系統，嚴格執行報告制度，實行審計后，針對審計報告中發現的問題，要形成整改措施并及時向公安機關領導層及相關職能部門報告，聯合紀檢、督查、后勤財務、法制等部門將內部審計結果進一步落實，以便改進日常管理中存在的不足，真正實現內部審計結果的作用。

作者：袁詠春單位：如皋市公司局審計科