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1研究內容

1.1收入與支出配比，減少資金墊付，提高資金效率近些年施工企業墊資數額居高不下，資金壓力無法緩解，主要原因是外延式的發展造成施工任務較重，工期要求緊，資金需求大，以及新的《營業稅暫行條例》的頒布，開票環節繁瑣，造成資金回收期長，盡管各方面高度重視并大力支持工程資金的回收工作，但效果不容樂觀。由于資金管理實行收支兩條線，基層單位配合收款的意識淡薄，存在施工項目部只管施工，分公司只管費用支出，造成資金回籠不及時。針對此種情況，在此系統中專設工程收款管理模塊，通過以收定支的管理思路，程序督促控制各基層單位提供收款簽證資料，實施控制預收、進度、質保金的收取。并且實現單項工程資金專用控制，工程合同收款與項目支出額度配比控制，按收款類推進度支付。同時，系統實施工程質保金預警系統，在質保期到日提示交報資料后辦理收款；通過塔位占地一覽表建立了勞務發生地納稅臺賬，并由系統初步確定納稅地點，規范了納稅管理流程。為辦理臨時稅務登記建立經營活動稅收外管證明臺賬，以及建設單位欠款臺賬等一系列基礎資料，進一步實現了財務各項工作的信息化管理。

1.2預算任務書的下達及資金賬戶的建立公司經營部根據工程合同下達工程預算任務書，按照公司承包經營管理辦法，進行單項工程分項計算，其中包括人工費、材料費、機械費、其它直接費、間接費、青賠費、分包費用，分別下達各分公司。以便于分公司對成本項目的細化管理，擺脫了多年來總體考核工程盈虧的格局。為了更好的讓各級管理者隨時了解資金的使用情況。“成本在線”系統分別設置了資金賬戶和工程賬戶兩個賬戶進行管理。

1.3分公司其它費用申請功能實現了對日常業務的實時控制在系統中設計了“其他費用支付憑證”用于分公司零星支出費用。實際操作時，發起人辦理業務時填列相關內容，并按系統流程審批，方可支付費用。

1.4月成本上報各分公司月末將本月發生的日成本上報、其他費用申請及財務部下轉的各項費用，按照規定方法進行分配、歸集、匯總，形成本月工程實際成本明細，按單項工程錄入月成本上報。

1.5成本結算管理工程竣工后，由各分公司財務人員提出結算申請，結算表中的主要資料預算成本、實際成本系統已自動生成。需填制成本結算明細信息，財務部專責按照工程進行成本逐項核對，系統自動生成工程承包考核決算表。財務部專責組織考核小組成員到實地考核結算。對于結算完的工程，財務部標記該工程已經結算，工程進入歷史狀態，分公司則只能在歷史狀態查看到已經結算的工程結算信息。

1.6技術裝備費管理系統設置了技術裝備費賬戶，它的來源是從工程預算任務書中獲取該工程的技術裝備費，并進行分類匯總，便于查詢；同時形成技術裝備費余額表，作為各分公司購置固定資產的依據。

2結論

工程造價成本在線控制系統的研究，將預算管理、成本管理標準化、規范化、信息化，達到了成本費用實時控制的效果，從而實現了以合同執行為主線，預算管理、成本控制貫穿始終，資金收支實時監控的現代企業先進管理模式。該系統把成本開支控制在預算范圍之內，資金使用以收定支，防范資金風險；并將各項成本在線控制與工程管理緊密結合起來，達到實時實施成本控制，改善經營管理，提高員工勞動積極性等目的，實現了項目綜合效益最大化的目標。鑒于項目承包價的不可控性，加強成本控制成為保證并提高公司盈利能力的關鍵手段。為在不增加人力、物力的現有條件下將成本實時控制與企業的工程管理緊密結合起來，合理降低工程成本，以外延式發展模式，結合內涵式的技術進步提升施工企業的核心競爭能力，通過管理手段的創新帶動公司效益的提升。

作者：王艷芹單位：國網河北省電力公司經濟技術研究院