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許多管理制度往往是應付檢查，或者照抄照搬上級單位的規章制度，或者一直沿用十幾年前甚至幾十年前的從未更新的舊制度，適用性和可操作性不強。比如應收和預付款項、成本費用、擔保、采購和銷售等方面的管理制度。部分管理制度流于形式，并沒有得到有效的執行。此外，在高風險業務、關聯方交易以及在建工程等方面，管理制度缺失。

二、對策

1.內部審計可以緩解問題。內部審計通過對電力企業會計報表進行相對獨立的審計，既可對管理層的會計信息編報權力進行約束，也可督促管理層充分披露會計信息，緩解管理層與投資者之間的信息失衡問題。

2.彌補外部審計在實現電力企業治理功能方面的不足。外部審計是在經營行為發生之后就其經營結果進行監督，這種監督具有滯后性和不完整性。內部審計利用其對電力企業內部的了解以及監督的及時等優點可彌補外部監督的不足。

為使內部審計在內部控制與電力企業治理中更好的發揮其作用，昀基本的就是要健全機構的設置，為內部審計作一個有利的制度安排。考慮到電力企業特殊的機構設置，存在著“黨政”兩套班子的情況，在電力企業普遍缺乏對內部審計足夠認識的情況下，將黨委班子下的紀檢部門和內部審計部這兩個監督職能的部門合署辦公，并置于總經理直接管理之下，使他們之間的信息流通更快更迅捷，及時發現存在于企業內部的問題，及時解決。

預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制。

在目前的經濟環境下，要對未來電力市場走勢做出精確預測難度很大，編制年度預算時所預計達到的售電量水平與全年實際完成的售電量往往存在差異，這種差異必然導致有關成本費用及利潤的實際水平與預算執行水平失去可比性，不利于準確考核預算的執行情況，因此應該編制彈性預算。編制彈性預算，一方面可以擴大預算的使用范圍，另一方面也能使預算對實際執行情況的評價和考核，建立在根據客觀可比的基礎上。

為加強電力企業資金管理，防范資金風險，應對電力企業經營過程中的各項財務支出，設定嚴格的資金審批權限，對重大經營決策，重大財務收支活動，實行總經理、財務負責人聯簽制度，財務人員參與決策，明確資金管理的責任，提高資金使用效益，從而切實降低財務風險。

有效的控制資金需要從以下幾個方面入手：首先杜絕帳外現金的循環，所有資金必須進入銀行賬戶體系進行統一核算和集中管理。其次是對下屬電力企業的銀行帳號的開立和撤銷實行嚴格的管制，使所有的賬戶運行均在電力企業的掌握之中。再次，對資金進行統一籌集，然后在合理的分配到各下屬單位的重大投資活動中，從而直接控制下屬單位的投資計劃、對資金調撥、利潤分配等重大決策都直接掌握。

人是企業中昀核心的要素，人的主觀能動性決定了人力資源發揮作用的程度，內部會計制度采取的一切措施方法和程序，昀終要由人來執行，所以昀首要的是會計人員素質的控制。電力企業要制定有效的用人政策．培養職工良好的職業道德和工作態度，加強會計人員繼續教育力度。不斷提高其業務技術能力，實行崗位定期輪換制等。

企業內部會計控制是企業內部控制的核心，而電力企業又具有投資大、設施分散、資金密集的特點。因此，形成以會計為中心，覆蓋生產經營管理等各個環節的內部會計控制體系，是電力企業資產安全完整和會計信息真實可靠的根本保障。電力企業在內部會計控制建設時應包括財務和會計兩個方面。財務控制應著重于企業各個層次上的財務活動的約束和監督，包括企業籌資、投資、資金運營及收益分配等。會計控制應著重于電力資產、電力工程、債權債務、成本費用等經濟業務。這些經濟活動都是以資金為核心。