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摘要：

本文分析了小微企業融資難的癥結所在，并就財政政策支持小微企業融資的必要性、扶持對象的選擇等進行了分析，最后針對進一步完善財政支持小微企業融資提出了政策建議。

關鍵詞：

小微企業；融資；財政政策

小微企業在解決剩余勞動力、實現技術革新、促進地方經濟發展、維護民族地區安定團結等方面發揮了重要作用。但是，由于天生“營養不良”，缺乏資金和技術支持導致其競爭力脆弱，小微企業很容易“夭折”。面對這種困境，政府有責任和義務運用公共財政手段，幫助小微企業解決融資難題，使其渡過難關，實現全面發展。

一、小微企業融資難因素分析

（一）信息不對稱小微企業涉及行業多、規模小、數量多、分布廣，加之沒有完善的信息披露機制，透明度低，其真實的資信和經營狀況很難獲得，導致信貸雙方信息明顯不對稱，且銀行業金融機構處于掌握信息劣勢一方。由于很難甄別和掌握有融資需求的優質小微企業客戶，致使銀行對小微企業放貸十分“謹慎”甚至不愿放貸。另一方面，小微企業自身對銀行的信貸政策往往掌握不深甚至不了解，導致本來具備貸款資格而錯失機會。

（二）融資渠道單一大多數小微企業是家庭式經營模式，財務管理不規范、制度不健全、信用意識不強，加之我國擔保體系尚不完善，社會信用擔保機構少，擔保規模小，擔保能力有限，因此大部分小微企業難以獲得擔保支持。所以，除了銀行貸款外，民間借貸往往成為小微企業最主要的融資渠道。但民間融資往往缺乏有效監管，利息高，缺乏合法的契約約束，無形中推高了小微企業的融資成本，加大了融資風險。

（三）抵押能力不足青海省小微企業絕大多數處于初步發展階段，原始資本積累較少，尤其是一些科技類和創新類企業，將有限的資本更多地用于招募人才、技術投入或品牌推廣等無形資產方面，固定資產或有形資產相對較少，甚至沒有獨立的廠房和辦公場所，因此大部分小微企業無法提供可用于抵押貸款的合格或足量抵押物，嚴重影響融資額度。

（四）銀行“惜貸”小微企業融資一般呈現出資金需求少、用款時限短、融資頻率高等特點，使得商業銀行在開展小微企業金融業務時需要花費更多精力用于貸前審批和貸后管理，無形中增加了成本支出，導致盈利空間相對縮小。據統計，銀行對中小企業的貸款成本是大型企業的5倍，因此商業銀行更愿意將信貸資金投向規模以上企業或已合作成熟的企業客戶，以較低的成本追逐更大的利潤。

二、財政政策支持小微企業融資的理論基礎

（一）財政政策支持小微企業融資的必要性保羅•薩繆爾森認為，政府提供公共產品的原因在于公共產品的非排他性和非競爭性引起市場失靈。如果私人部門在解決某一經濟問題時，出現收益無法彌補成本、收費困難等問題，則應當由政府出面調節。一方面，小微企業普遍具有正外部效應。李揚和楊思群（2001）認為，中小企業的發展具有較強的收益外在化等典型的公共物品的特點，政府支持其融資有助于鼓勵小微企業發展，維護其發展權，繼而帶動當地經濟社會發展、維護社會穩定；另一方面，融資市場上信息不對稱和不完全競爭等原因造成的市場失靈也需要政府來干預。因此，財政作為政府可以動用的公共資源，是政府激勵小微企業將外部效應內化為收益及矯正市場失靈的重要手段之一。從長遠來看，小微企業的發展會反哺財政，有利于當地培植稅源，提高當地政府的財政收入。

（二）財政政策支持小微企業的角色定位小微企業融資本質是市場行為，而財政資金是有限的公共資源，在支持小微企業融資中如果完全讓政府“買單”或“兜底”，則一方面會增加政府財政支出壓力，甚至導致財政風險發生，另一方面會使得小微企業對政府財政過度依賴，缺乏自身融資動力，有違市場競爭原則，不利于其創新發展和行業競爭力的提高。因此，政府在支持小微企業融資過程中不應該是“主角”，而應將職能定位于補充、調節和引導，讓有限的財政資金發揮出最大效用。

（三）財政政策支持小微企業融資的對象選取在確定扶持對象時，應避免采取“撒胡椒面”式的支持方式，這樣做雖然覆蓋面廣，但企業平均享受到的支持力度小，針對性不強，效果不佳，造成財政資金的低效和浪費。因此在確定支持對象時，應當選取符合政策導向、發展前景良好、行業帶動能力強或者暫時遇到困難但仍有較大可能渡過難關的企業，尤其在當前經濟發展新常態下，更需要有活力的小微企業發揮其“鯰魚效應”，通過技術創新、經營模式創新等帶動和促進其他同質企業發展。

三、財政政策支持小微企業融資的常見方式選擇

（一）稅收優惠稅收優惠對小微企業而言是最直接的融資支持方式，因為減免的稅收可以用來支持企業運轉，同時也會降低對銀行信貸資金的需求，一定程度上緩解融資難、融資貴的問題。目前，我國已出臺了多項稅收優惠措施扶持小微企業發展，如2015年3月，財政部、國家稅務總局出臺了《關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》。

（二）政府采購作為公共財政行為，政府采購對象包括貨物、工程和服務等，采購規模大、涉及范圍廣，具有很強的調控作用。在政府采購中提高小微企業采購占政府采購總額的比例，降低小微企業參與招標的門檻，允許小微企業聯合參加投標，給予小微企業一定的價格優惠和傾斜；對于數量小的采購項目，可從小微企業當中定向采購。一方面支持優質小微企業向著更好的方向發展，另一方面激活了小微企業之間的競爭，有利于小微企業整體向好發展。

（三）財政補貼財政補貼是一種政府轉移性支出，可以再次調節財富分配，主要包括價格補貼、財政貼息、企業虧損補貼等形式。對小微企業而言財政補貼具有直接的支持作用，因此對于在培訓及解決剩余勞動力方面表現突出的小微企業給予補貼，可以激勵其提供更多就業崗位，輔導和吸納更多剩余勞動人口；對于科技水平高、創新性強的新型企業及農村小微企業給予一定的創業投資補貼等，可以降低其經營成本，促進其快速成長，發揮示范效應。

（四）財政獎勵一是對落實扶持小微企業發展信貸政策較好的金融機構進行獎勵，鼓勵其繼續保持和創新針對小微企業的信貸服務，進一步暢通外部融資通道；二是對致力于專業服務小微企業的中介機構進行獎勵，擴大中介機構隊伍，提高服務水平；三是對發展較好較快的小微企業進行獎勵，通過獎勵代替補貼，刺激企業加快效益轉化力度。

四、當前財政政策支持小微企業融資存在的不足

（一）支持力度有待加強我國針對小微企業融資出臺了多項優惠措施，但大多數為短期政策，雖然針對性強，但持續性不足，無法形成持續的推動力，并且當前對小微企業的稅收優惠主要是所得稅優惠，涵蓋環節少，對小微企業的激勵作用有限。另外，有些財政扶持資金對單個企業的支持數額低至數百元，支持力度弱。

（二）信息共享機制不完善政府部門雖然建立了各種信息平臺，但平臺之間缺乏有效銜接、共享不足，造成低水平重復建設，有的信息平臺甚至無法做到對外公布或開放。同時，有些平臺的信息更新緩慢，加大了小微企業融資的時間成本，甚至因掌握的信息滯后而錯失融資機會。

（三）補助對象存在偏差目前，各級財政在支持小微企業融資方面投入逐年加大，但更多的將側重點放在大中型企業或實力較強的小微企業，這些企業在融資方面相較而言本來說容易獲得銀行青睞，因此給予這些企業財政扶持好比“錦上添花”，而真正需要“雪中送炭”的小微企業卻難得到照拂，包括對于小微企業融資具有重要支持作用的第三方信用評級或擔保機構。

五、政策建議

（一）加大財稅優惠、補貼力度在確保落實好現行普適性稅收優惠政策的基礎上，擴大優惠稅種類別，延長稅收優惠期，并根據地方實際情況，對一些地方性稅種和行政類收費項目進行精簡清理，切實減輕小微企業負擔。另外，加大對落后偏遠地區小微企業的財政支持力度，減小與發達地區間由于地方政府財政收入導致的補貼差距，實現均衡發展。

（二）建立信息共享平臺政府出資搭建融資信息共享平臺，銀行機構其關于小微企業的相關規定和提供的金融產品內容，方便小微企業及時了解信貸政策；有融資需求的小微企業可以在此融資信息，包括其資信狀況、生產經營情況及財務信息等，提高其融資透明度，便于銀行節省人力、財力；優化貸款審批流程，加快貸款審核速度。通過信息共享平臺，最大程度地消除信貸雙方由于信息不對稱造成的困擾，節省融資時間，提高融資效率。

（三）加快信用評級和地方性擔保機構建設政府牽頭協調多部門推進小微企業信用評級和信用檔案建立工作，通過建立信用獎懲機制進一步規范和約束小微企業行為，降低信貸風險，引導商業銀行對征信記錄良好、信用評級較高的小微企業進行信貸支持。同時由政府出資建立地方性小微企業信用擔保機構，推動知識產權、股權等無形資產質押擔保業務，提升擔保能力和規模，為小微企業和金融機構搭建一座橋梁，解決小微企業由于缺乏有效擔保而導致融資難的困境。

參考文獻：

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[7]國家工商總局全國小型微型企業發展報告課題組：《全國小型微型企業發展情況報告》.工商總局網站，2014-03-31。

作者：孫亞剛 單位：中國人民銀行西寧中心支行