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摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃策略應(yīng)該涉及多個(gè)方面，它希望企業(yè)能夠遵守經(jīng)營規(guī)則、投資規(guī)則與籌資活動(dòng)安排，最大限度減輕企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)壓力，這是企業(yè)在如此激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中必須做好的工作之一。本文開門見山，著重探討了企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃策略中的稅收政策顧問策略、服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)化策略以及商業(yè)模式創(chuàng)新策略，希望為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)化帶來有價(jià)值參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃策略；稅收政策顧問策略；商業(yè)模式創(chuàng)新

策略稅收籌劃規(guī)范了企業(yè)納稅人的稅收法律行為，確保他們在正確的路徑中開展經(jīng)營、投資與籌資活動(dòng)，最大限度減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)。在國外，稅收籌劃理論與技術(shù)已經(jīng)頗為成熟，但在我國，它還處于起步發(fā)展階段，為此企業(yè)需要從財(cái)務(wù)管理角度深度探索稅收籌劃策略，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)涵與內(nèi)容。

一、稅收籌劃中的顧問策略研究

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃工作中是存在政策顧問的，他專門基于各項(xiàng)稅收政策提供稅收籌劃工作策略，希望幫助企業(yè)明確稅負(fù)增加問題，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)中，稅收政策顧問策略的實(shí)施就包含兩條途徑：第一，企業(yè)需要尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持與幫助；第二，企業(yè)需要借助會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)籌劃輔導(dǎo)協(xié)作。就以借助社會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)籌劃輔導(dǎo)協(xié)作為例，某些公司由于種種原因如果對稅收政策不甚了解，可以聘請社會(huì)上具備避稅風(fēng)險(xiǎn)能力的法律事務(wù)所進(jìn)行協(xié)助執(zhí)行稅收籌劃工作。主要工作內(nèi)容就包括了財(cái)務(wù)核算規(guī)范、納稅申報(bào)辦理與風(fēng)險(xiǎn)防控等等，同時(shí)也會(huì)對企業(yè)納稅人所提出的所有稅務(wù)咨詢問題進(jìn)行解答。法律事務(wù)所可以幫助企業(yè)充分利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行科學(xué)合理的稅收籌劃內(nèi)容，真正幫助企業(yè)委托人做到合理節(jié)稅，并幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。就以防范納稅風(fēng)險(xiǎn)為例，法律事務(wù)所會(huì)與企業(yè)納稅人共同審閱會(huì)計(jì)與納稅相關(guān)資料，實(shí)地調(diào)查企業(yè)的財(cái)務(wù)工作運(yùn)營過程，并與相關(guān)財(cái)務(wù)人員溝通交流共同尋找指出潛藏于企業(yè)中的稅收問題，最終提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在這一過程中，法律事務(wù)所還會(huì)為企業(yè)提出最適合于企業(yè)稅收籌劃工作的合理納稅方案，幫助企業(yè)評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級。在事后，更會(huì)幫助企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)調(diào)整相關(guān)內(nèi)容，避免企業(yè)繼續(xù)承受可能依然存在的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，全程起到稅收籌劃顧問作用，建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策顧問策略體系。

二、稅收籌劃中的服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)化策略研究

（一）服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)化策略應(yīng)用分析稅收籌劃中的服務(wù)優(yōu)化策略主要是應(yīng)該滿足企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的需求，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作增收。具體來講，其稅收籌劃中的服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)化工作就鼓勵(lì)企業(yè)向橫向多元化方向發(fā)展，幫助企業(yè)快速進(jìn)入高附加值領(lǐng)域，全面滿足企業(yè)內(nèi)部發(fā)展需求。以物業(yè)企業(yè)為例，他們在稅收籌劃工作中就非常注重服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)化策略執(zhí)行。在工作中他們會(huì)為業(yè)主提供相對豐富全面的社區(qū)增值服務(wù)，并在傳統(tǒng)的綠化、安保、保潔與物業(yè)設(shè)施設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)方面做到盡善盡美。另一方面，物業(yè)企業(yè)還要不斷拓寬自身發(fā)展空間，爭取建設(shè)更多服務(wù)項(xiàng)目提升企業(yè)盈利能力，帶動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全面轉(zhuǎn)型升級。考慮到物業(yè)企業(yè)的收入利潤微薄，所以他們一定要做好稅收籌劃中的服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)化，爭取創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式與項(xiàng)目，如上文所述為企業(yè)帶來更多額外收益，提高業(yè)主滿意度，如此才能實(shí)現(xiàn)物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理良性發(fā)展。

（二）服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)化策略實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)目前許多物業(yè)企業(yè)通過增設(shè)企業(yè)服務(wù)項(xiàng)目模式還可實(shí)現(xiàn)獨(dú)立核算運(yùn)營，結(jié)合稅法規(guī)定為增值納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目，如果企業(yè)規(guī)模小于500萬可按照3%進(jìn)行征稅，但其中的進(jìn)項(xiàng)稅額無法被抵扣。但是物業(yè)企業(yè)的抵扣稅款較少，他們可以通過增設(shè)多種經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目、優(yōu)化服務(wù)內(nèi)容來豐富企業(yè)自身的稅收籌劃內(nèi)容。在取得多種服務(wù)收入后，物業(yè)企業(yè)可以按照財(cái)稅文件規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃分開核算，這樣可幫助企業(yè)規(guī)避高適用稅率和較多稅費(fèi)，減少企業(yè)運(yùn)營成本。

三、稅收籌劃中的商業(yè)模式創(chuàng)新策略研究

最后，企業(yè)在稅收籌劃中還可以在開展商業(yè)模式創(chuàng)新策略，可供企業(yè)選擇的商業(yè)模式創(chuàng)新策略類型很多，例如顧問服務(wù)商模式、資源開發(fā)商模式、服務(wù)集成商模式等等。無論選擇哪一種模式，企業(yè)在稅收籌劃中一定要做好兩點(diǎn)工作。

（一）籌資第一是籌資，企業(yè)在商業(yè)創(chuàng)新模式創(chuàng)新中是需要大量流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的，所以如果企業(yè)人工成本過大可能會(huì)影響其資金周轉(zhuǎn)情況，為此企業(yè)要選擇增加資本金方式來進(jìn)行資金籌措，或者通過向銀行等金融機(jī)構(gòu)借貸資金完成籌資。通過這兩種方式為企業(yè)所增加的資本金不會(huì)在稅前被扣除，而是在銀行等金融借貸機(jī)構(gòu)中支付完利息費(fèi)后才會(huì)扣除，這就相當(dāng)于為企業(yè)減少了部分所得稅項(xiàng)。所以綜上所述，企業(yè)可以優(yōu)先考慮采取面向銀行等金融機(jī)構(gòu)借貸籌資。

（二）互聯(lián)網(wǎng)稅收優(yōu)惠第二是享受由互聯(lián)網(wǎng)稅收優(yōu)惠政策所帶來的福利。比如說國家目前正在鼓勵(lì)減稅降費(fèi)，企業(yè)也應(yīng)該合理利用這一政策做到為自身降稅減負(fù)，享受優(yōu)惠政策。以小微企業(yè)為例，他們就可以發(fā)享受稅收優(yōu)惠政策，在稅收籌劃工作中結(jié)合國家相關(guān)的稅法規(guī)范，減免15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)自身也要積極探索互聯(lián)網(wǎng)中的新型業(yè)務(wù)模式進(jìn)行試點(diǎn)經(jīng)營，并在稅收籌劃中享受稅率優(yōu)化，為企業(yè)增益創(chuàng)造契機(jī)。

四、結(jié)語

對于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃策略實(shí)施會(huì)為其長久經(jīng)營發(fā)展帶來了諸多福祉，所以企業(yè)也應(yīng)該積極思考創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作策略，靈活運(yùn)用稅收籌劃中的多項(xiàng)策略內(nèi)容，為自身的稅務(wù)籌劃減負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化這一重要發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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［3］冉婷.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其管理［D］.廣西大學(xué),2008.

作者：呂京曉 單位：孟津縣城市管理局