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摘要：企業所得稅的稅收籌劃問題在稅收籌劃當中占據著重要的地位，企業進行企業所得稅稅收籌劃是企業的一項權利，并沒有特殊之處，這樣做也可以在眾多企業當中取得良好的生存狀態，不至于被社會淘汰。但是當前情況下企業所得稅的稅收籌劃問題存在著一定的問題，對于企業的發展造成了影響。本文主要分析了企業所得稅稅收籌劃的原則、途徑、存在的問題以及解決對策，以期增長企業利潤。

關鍵詞：企業所得稅；稅收籌劃問題

中小企業進行企業所得稅的稅收籌劃工作，有著兩個優點。第一，提高企業管理者的管理水平與個人業務能力，使得企業能夠獲得最大程度上的收益；第二，將中小企業的納稅意識在一定程度上得到提升，使得企業具有更強的競爭力。企業需要及時了解國家稅收方面的相關政策，才能夠制定出最佳的稅收籌劃方案。

1企業所得稅稅收籌劃的原則

企業所得稅稅收籌劃的原則分為三個方面的內容，首先，體現社會價值；其次，增加企業的利潤收入；最后，節稅工作有所合法化。接下來將展開具體的分析。

1.1體現社會價值

企業所得稅稅收籌劃工作能夠體現出企業的社會價值，社會價值的體現有三個方面的內容，首先，提高企業的利潤收入，完善國家的稅收政策；其次，合法節稅使得企業能夠獲得社會的尊重，使得企業具有更強的競爭力；最后，企業可以借助國家的稅收政策，參與到社會舉辦的公益活動當中，使得社會風氣向著良好的方向發展。

1.2增加企業的利潤收入

企業之所以進行稅收籌劃工作，就是為了能夠增加企業的利潤收入，企業就可以在最大程度上將企業的利潤達到最大化。企業可以將節稅的收入應用到技術、設備等方面，在這樣的基礎上提升企業的競爭力，增加企業的利潤收入。

1.3節稅工作有所合法化

節稅工作有所合法化是一個重要的原則，這個原則有兩個方面的內容，一方面，企業的工作人員需要隨時關注著國家有關部門所頒布的稅收政策，公司的稅收籌劃工作需要根據稅收政策的變化而做出調整；另一方面，企業納稅前的扣除部分也需要保證合法化，不能出現違法的情況，企業也可以根據自身的情況做出一定的調整。

2企業所得稅稅收籌劃的途徑

企業所得稅稅收籌劃的途徑有三個方面的內容，第一，稅前籌劃；第二，稅收優惠政策籌劃；第三，稅率籌劃。接下來將展開具體的分析。

2.1稅前籌劃

稅前籌劃的含義是提前扣除延期納稅，這樣做可以使得企業達到減稅的目的，企業的利潤也就會隨之而上升。其主要內容為調整企業存貨的計價、扣除企業的相關性費用等，但這樣做的前提是符合國家稅法的要求。

2.2稅收優惠政策籌劃

稅收優惠政策有著較為廣泛的內容，扣除、核算等工作都是其主要的內容，對于稅收而言也會實施一定的優惠政策。

2.3稅率籌劃

企業所得稅的稅率籌劃的基準是《中華人民共和國企業所得稅法》，中小企業所得稅、外資企業所得稅、高新技術企業所得稅等都在企業基本的稅率范圍當中，小型企業可以根據法律的規定做出相應的調整，而高新技術企業則需要將工作重心放在知識產權方面。

3企業所得稅稅收籌劃存在的問題

企業所得稅稅收籌劃存在的問題有三個方面的內容，第一，企業籌資過程當中存在的問題；第二，企業投資過程當中存在的問題；第三，企業運營過程當中存在的問題。接下來將展開具體的分析。

3.1企業籌資過程當中存在的問題

企業籌資過程是一個比較漫長而且十分單一的工作，企業通過資金積累與銀行合作的方式進行籌資，實際上存在著一定的局限性，如果沒有在規定時間內還款還會影響企業的信譽。

3.2企業投資過程當中存在的問題

企業在投資的過程當中由于過于重視資金的保守性，大部分企業將資金投資到理財產品當中，這樣企業盈利會有所減少。

3.3企業運營過程當中存在的問題

企業運營過程當中對于工作人員的素質要求比較高，但是許多工作人員對稅收籌劃的認識有些淺顯，影響了企業所得稅的整體狀況。

4企業所得稅稅收籌劃問題的解決對策

企業所得稅稅后籌劃問題的解決對策有三個方面的內容，第一，針對企業籌資過程當中存在的問題的解決對策；第二，針對企業投資過程當中存在的問題的解決對策；第三，針對企業運營過程當中存在的問題的解決對策。接下來將展開具體的分析。

4.1針對企業籌資過程當中存在的問題的解決對策

企業需要結合自身的實際狀況展開多層次的籌資，不再像之前一樣運用單一的籌資方式，這樣可以使得企業籌資過程更加簡單，資金也會容易周轉。

4.2針對企業投資過程當中存在的問題的解決對策

企業目前的投資比例有些不合理，可以選擇不同水平的投資方式，獲取更加長遠的經濟效益。

4.3針對企業運營過程當中存在的問題的解決對策

企業在運營過程當中需要提高工作人員的工作素質，對工作人員定期展開培訓工作。

5結束語

綜上所述，企業所得稅稅收籌劃的原則分別是體現社會價值、增加企業的利潤收入與節稅工作有所合法化，企業所得稅稅收籌劃的途徑分別為稅前籌劃、稅收優惠政策籌劃與稅率籌劃，企業所得稅稅收籌劃存在的問題為企業籌資過程當中存在的問題、企業投資過程當中存在的問題與企業運營過程當中存在的問題，企業所得稅稅收籌劃問題的解決對策為針對企業籌資過程當中存在的問題的解決對策、針對企業投資過程當中存在的問題的解決對策與針對企業運營過程當中存在的問題的解決對策。

參考文獻

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作者：姚本元 單位：貴州人民武裝學院