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摘要：財(cái)政稅收作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中比較重要的一個(gè)組成部分，在很多方面發(fā)揮著重要作用，也引起了高度重視，力求更大程度上提升其宏觀調(diào)控價(jià)值。本文就以我國(guó)財(cái)政稅收工作作為研究對(duì)象，指出了財(cái)政稅收的重要作用，探討了現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)政稅收工作中存在的明顯問(wèn)題和不足，提出了相關(guān)優(yōu)化對(duì)策，希望對(duì)于提升我國(guó)財(cái)政稅收管理效果具備積極作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；重要性；問(wèn)題；對(duì)策

隨著當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)政稅收作為其中比較關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在多個(gè)方面發(fā)揮出了積極作用，可以更好推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，尤其是在宏觀調(diào)控方面可以體現(xiàn)重要價(jià)值。結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)政稅收工作的落實(shí)，雖然確實(shí)在多個(gè)方面取得了理想進(jìn)步，也能夠有助于推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，但是在具體執(zhí)行過(guò)程中依然存在著較多的問(wèn)題和不足，很難最大程度上提升財(cái)政稅收的效益，應(yīng)該在未來(lái)進(jìn)行不斷完善和優(yōu)化，力求財(cái)政稅收工作可以更好適應(yīng)于當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。

一、我國(guó)財(cái)政稅收的重要價(jià)值分析

1．有助于促進(jìn)社會(huì)發(fā)展在當(dāng)前社會(huì)進(jìn)步以及國(guó)家發(fā)展中，都離不開(kāi)資金的支持，國(guó)家和政府為了較好發(fā)揮出自身應(yīng)有的職能，必然也就需要通過(guò)財(cái)政稅收獲取足夠的資金，如此才能夠較好維系各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展。因?yàn)槲覈?guó)現(xiàn)階段正處于快速發(fā)展時(shí)期，相應(yīng)社會(huì)主義建設(shè)必然需要大量資金的支持，尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，如何借助于財(cái)政稅收獲得相應(yīng)的資金來(lái)源，成為政府需要考慮的重要問(wèn)題。財(cái)政稅收的有效執(zhí)行必然可以為國(guó)家和政府提供較為充足的資金，進(jìn)而確保其可以在未來(lái)公共項(xiàng)目建設(shè)以及服務(wù)性項(xiàng)目推進(jìn)中具備更強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)可行性，實(shí)現(xiàn)我國(guó)整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定高速發(fā)展，在資源優(yōu)化配置方面表現(xiàn)出了理想的作用價(jià)值。

2．有助于縮短收入差距在現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)發(fā)展中，貧富差距依然需要引起高度重視，為了較好解決這一貧富差距過(guò)大的問(wèn)題，在收入環(huán)節(jié)中進(jìn)行優(yōu)化控制同樣也就顯得極為重要，針對(duì)人們的收入進(jìn)行合理分配，如此也就必然縮短人們的收入差距，有助于確保社會(huì)公平發(fā)展。財(cái)政稅收的有效執(zhí)行可以針對(duì)一些高收入群體或者是高收入行業(yè)進(jìn)行相對(duì)更高稅收的征繳，對(duì)于低收入群體則進(jìn)行有效照顧和政策傾斜，如此可以更好縮短原有的收入差距過(guò)大現(xiàn)象，最終促使整個(gè)社會(huì)發(fā)展中存在的明顯貧富差距進(jìn)行控制，有助于降低社會(huì)發(fā)展中存在的各個(gè)不和諧問(wèn)題，維系社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、我國(guó)財(cái)政稅收存在的問(wèn)題分析

1．公民納稅意識(shí)不足雖然，目前我國(guó)財(cái)政稅收工作的執(zhí)行水平越來(lái)越高，整體狀況比較理想，但是依然存在著一些缺陷和不足，比如從公民角度來(lái)看，因?yàn)楣袢狈^高的納稅意識(shí)，進(jìn)而也就容易在繳稅過(guò)程中存在較為明顯的偷稅漏稅或者是弄虛作假現(xiàn)象，阻礙著我國(guó)財(cái)政稅收工作的落實(shí)。隨著當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收體制的不斷完善，相關(guān)納稅機(jī)制越來(lái)越清晰，納稅主體的負(fù)擔(dān)同樣也越來(lái)越低，但是依然存在一些公民不愿意主動(dòng)納稅，甚至存在一些鉆法律漏洞的行為，比如“陰陽(yáng)合同”的應(yīng)用，都存在著違規(guī)避稅的問(wèn)題，最終對(duì)于我國(guó)財(cái)政稅收工作的開(kāi)展形成了明顯壓力，也難以促使財(cái)政稅收工作發(fā)揮出上述作用價(jià)值。

2．監(jiān)管機(jī)制不健全現(xiàn)階段，我國(guó)財(cái)政稅收工作面臨的問(wèn)題還表現(xiàn)在監(jiān)督管理方面，正是因?yàn)楸O(jiān)督管理機(jī)制的不健全，進(jìn)而才造成了較多違規(guī)違法行為的出現(xiàn)，無(wú)法將財(cái)政稅收工作踐行到位。結(jié)合當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收的監(jiān)管機(jī)制落實(shí)狀況進(jìn)行分析，存在一些地方政府為了自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，主動(dòng)放棄了對(duì)于企業(yè)財(cái)政稅收的嚴(yán)格把關(guān)，為其提供越權(quán)減稅的方便，進(jìn)而影響到財(cái)政稅收的公正性和合理性。此外，從我國(guó)財(cái)政稅收方面的具體監(jiān)管機(jī)制落實(shí)中來(lái)看，依然表現(xiàn)出了較為明顯的欠缺，尤其是在企業(yè)監(jiān)管控制方面，審查力度不大，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管控不到位，無(wú)法針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造假問(wèn)題進(jìn)行有效發(fā)現(xiàn)，無(wú)法形成較為理想的打擊控制力度，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)政稅收不夠合理，存在的負(fù)面影響不容忽視。當(dāng)然，對(duì)于我國(guó)財(cái)政稅收部門(mén)而言，因?yàn)槠洳蛔⒅貙?duì)于這些違規(guī)行為的打擊力度，存在明顯的敷衍問(wèn)題，同樣也容易導(dǎo)致很多企業(yè)肆無(wú)忌憚，最終影響財(cái)政稅收?qǐng)?zhí)行效果。

3．財(cái)政稅收制度不健全從當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收工作的具體開(kāi)展中來(lái)看，雖然相關(guān)財(cái)政稅收管理制度越來(lái)越完善，但是相對(duì)于發(fā)展中的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，依然存在著較為明顯的欠缺和不足，難以有效提升財(cái)政稅收管理價(jià)值，對(duì)于財(cái)政稅收工作形成了明顯阻礙。比如對(duì)于一些稅收標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，當(dāng)前依然存在著明顯的不統(tǒng)一問(wèn)題，如此也就難以在執(zhí)行中進(jìn)行有效控制，也給企業(yè)避稅創(chuàng)造了條件。雖然當(dāng)前我國(guó)“營(yíng)改增”政策的落實(shí)確實(shí)有效提升了財(cái)政稅收管理水平，不僅僅對(duì)于企業(yè)進(jìn)行了減負(fù)，也明顯提升了財(cái)政稅收工作的清晰度，但是在很多地方或者是行業(yè)中依然難以得到有效落實(shí)，適應(yīng)性不夠理想，無(wú)法發(fā)揮較強(qiáng)制度指導(dǎo)作用。

4．預(yù)算體系不合理在我國(guó)財(cái)政稅收工作的開(kāi)展中，預(yù)算作為比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，如果存在較為明顯的問(wèn)題，同樣也會(huì)產(chǎn)生較為直接的影響，這一點(diǎn)在當(dāng)前同樣表現(xiàn)突出。我國(guó)財(cái)政稅收預(yù)算工作并沒(méi)有構(gòu)建合理的體系，無(wú)法對(duì)于后續(xù)財(cái)政稅收工作的開(kāi)展形成有效引導(dǎo)和保障，進(jìn)而致使較多問(wèn)題出現(xiàn)。結(jié)合這種財(cái)政稅收預(yù)算工作的開(kāi)展，首先和國(guó)家財(cái)政稅收部門(mén)的重視度不高有關(guān)，沒(méi)有充分意識(shí)到預(yù)算體系的重要性，在預(yù)算方案的編制中過(guò)于應(yīng)付，如此也就必然難以保障預(yù)算方案的適宜性，甚至在很多方面根本不存在預(yù)算。另外，在預(yù)算體系的構(gòu)建和運(yùn)行中還存在一些轉(zhuǎn)移資金的問(wèn)題，同樣也會(huì)對(duì)于我國(guó)財(cái)政稅收工作產(chǎn)生不良影響，致使其原有價(jià)值效益受到干擾，在宏觀決策方面存在明顯制約作用。

5．稅務(wù)部門(mén)自身問(wèn)題從我國(guó)財(cái)政稅收部門(mén)角度來(lái)看，因?yàn)楝F(xiàn)階段我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度越來(lái)越快，如此也就必然導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)數(shù)量越來(lái)越多，財(cái)政稅收工作的壓力不斷提升，稅務(wù)部門(mén)的工作面臨著較高的考驗(yàn)。對(duì)于我國(guó)稅務(wù)部門(mén)工作的開(kāi)展而言，因?yàn)槠涿媾R著較為繁雜的工作量，如此也就必然很可能導(dǎo)致自身工作執(zhí)行中存在漏洞和缺陷，比如稅務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)不高，或者是相應(yīng)財(cái)政稅收相關(guān)技術(shù)不先進(jìn)，信息化程度不高，都會(huì)影響財(cái)政稅收工作的開(kāi)展，也容易滋生企業(yè)偷稅漏稅或者是弄虛作假問(wèn)題，僥幸心理更為突出。

三、我國(guó)財(cái)政稅收優(yōu)化對(duì)策

1．提高公民納稅意識(shí)在未來(lái)我國(guó)財(cái)政稅收工作的發(fā)展中，為了更好提升工作執(zhí)行效果，從公民納稅意識(shí)入手進(jìn)行提高是比較重要的一個(gè)舉措，促使公民具備較高的納稅意識(shí)，進(jìn)而也就可以降低財(cái)政稅收的工作壓力，取得更為理想的配合度。結(jié)合這種公民納稅意識(shí)的提升，國(guó)家財(cái)政稅收部門(mén)應(yīng)該重點(diǎn)加大宣傳力度，針對(duì)企業(yè)以及公民進(jìn)行有效宣傳和教育，促使其意識(shí)到納稅的必要性和重要價(jià)值，能夠清晰明確納稅對(duì)于國(guó)家發(fā)展的積極作用，進(jìn)而也就可以結(jié)合自身合理納稅。此外，宣傳工作還需要針對(duì)偷稅漏稅的危害性進(jìn)行宣傳，確保公民意識(shí)到偷稅漏稅是違法行為，會(huì)得到法律的嚴(yán)懲，可以借助于典型案例進(jìn)行教育。

2．加大監(jiān)督審查力度針對(duì)我國(guó)財(cái)政稅收工作的優(yōu)化發(fā)展而言，從監(jiān)督審查環(huán)節(jié)入手是比較重要的手段，只有確保監(jiān)督審查工作能夠落實(shí)到位，進(jìn)而才能夠更好保障相關(guān)財(cái)政稅收工作得到規(guī)范踐行，對(duì)于一些違規(guī)違法行為也可以形成較為理想的打擊力度。財(cái)政稅收監(jiān)督審查力度的提升往往需要重點(diǎn)圍繞著各個(gè)環(huán)節(jié)以及關(guān)鍵要點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保相應(yīng)監(jiān)督審查更為全面詳盡，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的監(jiān)督審查漏洞。在財(cái)政稅收監(jiān)督審查工作開(kāi)展中，審計(jì)工作的執(zhí)行是比較關(guān)鍵的一環(huán)，這種審計(jì)工作的開(kāi)展需要重點(diǎn)圍繞著企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行重點(diǎn)核查，分析財(cái)務(wù)信息資料中是否存在較為明顯的弄虛作假現(xiàn)象，對(duì)于一些偷稅漏稅行為予以及時(shí)指正，按照相關(guān)法律要求進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，逐步優(yōu)化財(cái)政稅收效果。

3．完善財(cái)政稅收制度體系在未來(lái)我國(guó)財(cái)政稅收工作的開(kāi)展中，進(jìn)一步完善財(cái)政稅收制度同樣也是比較關(guān)鍵的條件，應(yīng)該力求財(cái)政稅收制度體系更為完善可行，進(jìn)而也就可以更好指導(dǎo)后續(xù)工作的開(kāi)展。基于此，我國(guó)財(cái)政稅收制度的現(xiàn)狀需要詳細(xì)分析，明確其中存在的漏洞和問(wèn)題，如此也就可以有目的地進(jìn)行完善，促使財(cái)政稅收工作更為合理可行。比如從我國(guó)稅收政策方面來(lái)看，未來(lái)需要重點(diǎn)研究其中存在的各個(gè)漏洞，并且同時(shí)考慮到國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求以及企業(yè)發(fā)展形勢(shì)，進(jìn)而確保財(cái)政稅收政策更為合理適宜，有助于在維系國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益的前提下，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。此外，對(duì)于我國(guó)稅收結(jié)構(gòu)也需要不斷優(yōu)化調(diào)整，確保相應(yīng)稅收結(jié)構(gòu)可以較好符合原有財(cái)政稅收價(jià)值需求，能夠在貧富差距控制以及宏觀調(diào)控方面發(fā)揮積極作用。

4．完善預(yù)算體系我國(guó)財(cái)政稅收工作的優(yōu)化發(fā)展還需要關(guān)注于預(yù)算體系的完善，確保相應(yīng)預(yù)算體系可以更好形成理想的財(cái)政稅收指導(dǎo)作用，保障各項(xiàng)工作的開(kāi)展更有目的性。在預(yù)算編制工作中，財(cái)政稅收部門(mén)需要詳細(xì)分析整個(gè)工作開(kāi)展的需求和現(xiàn)狀，充分考慮各個(gè)方面的干擾因素，對(duì)于預(yù)算方案的編制進(jìn)行反復(fù)核查，或者依據(jù)先進(jìn)的預(yù)算編制技術(shù)手段，為我國(guó)財(cái)政稅收工作的優(yōu)化落實(shí)打好基礎(chǔ)。當(dāng)然，相關(guān)預(yù)算方案的執(zhí)行過(guò)程也需要詳細(xì)監(jiān)管控制，打擊違規(guī)行為。

5．提高財(cái)政稅收工作能力在我國(guó)財(cái)政稅收工作的優(yōu)化中，從財(cái)政稅收部門(mén)入手進(jìn)行優(yōu)化也是必要條件，相應(yīng)財(cái)政稅收部門(mén)的工作人員以及工作方式都應(yīng)該進(jìn)行創(chuàng)新調(diào)整，確保相關(guān)工作人員適應(yīng)于新形勢(shì)下的新工作，能夠在具體工作開(kāi)展中具備更強(qiáng)崗位勝任力，對(duì)于新政策以及新技術(shù)熟練掌握；積極推進(jìn)信息化財(cái)政稅收管理方式，保障財(cái)政稅收工作落實(shí)更為高效有序，減輕工作人員負(fù)擔(dān)，提升工作準(zhǔn)確度。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收工作的開(kāi)展中，雖然整體水平越來(lái)越高，但是在很多方面依然存在著較多的問(wèn)題和不足，影響著財(cái)政稅收價(jià)值的發(fā)揮，如此也就需要在未來(lái)不斷完善財(cái)政稅收管理體制，提高公民納稅意識(shí)，增強(qiáng)財(cái)政稅收工作能力，規(guī)避不良干擾問(wèn)題。

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作者：霍震 單位：德州市公共資源交易中心夏津縣分中心