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摘要：隨著我國社會經濟快速發展，中國特色社會主義市場經濟融入全球經濟的大家庭，我國的經濟制度也隨之不斷調整適應經濟社會的發展。企業在進行會計工作時，會計工作者無法避免與稅務問題接觸，形成“財稅”不分家的局面。企業在會計工作過程中稅務問題是工作的重點之一，本文從稅收的概念與內涵出發，淺析企業會計對稅收的影響。

關鍵詞：企業會計；稅收；影響

稅收是通過國家政治權利作為約束，以法律依據為準則，具有強制性、無償性和固定性的特點，我國境內的企事業單位，都有依法納稅的義務。這些年來我國經濟呈現出蓬勃發展的狀態，企業數量與規模與日俱增，國家稅收也隨之增加，而保障企業依法納稅的基礎是企業的內部會計規范，若想建立一個公平公正的市場競爭環境，科學合理的財務會計規范不可或缺。所以，企業制定一個科學的財務會計規范有利于促進企業的長遠發展，保障國家利益的同時也推動企業進步。

一、企業會計對稅收的影響

企業會計對稅收有著三大影響：第一，稅收的征收是以企業提供的會計資料為基礎的。會計資料上的數據可以幫助稅務人員進行稅務工作，例如對征收稅收和統計稅費、統計國民生產總值，甚至在調整稅收政策的時候，稅務人員也需要參考會計資料。由此可知，稅收與企業的會計資料有著緊密的聯系，會計資料對稅收有著極其重要的作用。第二，國家做出的經濟發展規劃，與會計信息的真實性和準確性息息相關。國家財政收入依賴于稅款的征收，稅額的高低和稅收制度的變化都會影響到國家經濟發展的方向，而會計信息會被稅收部門作為參考資料，用來調整稅收政策。會計信息往往反映出企業的發展情況，反映的情況越真實，稅收部門的參考資料就越準確，有助于科學合理的調整稅收政策從而規劃國家發展。第三，會計信息的真實性與國家的分配有著緊密關系。企業的實際狀況可以通過真實的財務報告表現出來，根據企業財務報告可以計算稅收收入，然而企業若是為了自身利益最大化，私自修改財務報告逃避稅收，國家財政收入就會相應減少，連鎖反應影響到企業和國家之間的分配關系。

二、企業會計在稅收中存在的問題

（一）會計核算主體混亂改革開放后社會市場經濟飛速發展，企業數量爆炸式增長，在企業中常存在會計核算主體不明確的問題，阻礙了企業的發展。特別是我國很多小規模企業，企業所有者即為經營者，所以企業資產經常和經營者個人資產混淆，企業的賬務沒有理清楚，會計財務主體核算起來更為復雜。

（二）收入報表項目核算不準確企業的會計經常存在向稅務部門申報篡改后的財務報告，通過逃稅、騙稅、偷稅的手段獲得企業自身的不當利益。企業這樣的行為違反了稅法，申報的會計信息的不真實可靠。在企業進行會計實務操作中，常用手段是獲得收入后不開具發票不入賬，或者減少入賬金額從而逃避稅款，這樣導致企業財務的收入報表核算不準確，稅收部門在征收稅款時有難度，國家財政收入也有所損失。

（三）會計人員素質較低隨著互聯網的迅猛發展，網絡學習變得無處不在。現代社會許多非會計專業出身的會計從業者，會計行業門檻低，導致會計工作不夠嚴謹和專業。在職場中，會計人員工作散漫，無心進一步深入學習會計專業知識，致使會計人員專業水平難以提升。會計信息質量與會計工作人員的專業素養息息相關，會計人員對稅收政策不甚了解，阻礙了企業日常稅收業務的申報。

三、企業會計核算與稅收征納對策

（一）準確核算涉稅項目企業的會計人員，應該將免稅項目和涉稅項目明確區分，防止出現企業偷稅漏稅的狀況出現。企業的會計人員需要明確企業的涉稅項目，這是最基礎的。企業管理層應將會計工作科學合理的分類，將企業資產和個人資產準確分開，防止財務混淆，特別是企業的所有者與經營者集中在一人的情況，企業發生收支的時候，明確發生資金的本質。會計人員要保證企業的每一筆收支有帳可查。如此一來，有利于促進稅收的準確計算，保證稅款繳納的規范性。

（二）準確核算收入項目企業會計人員必須熟悉會計制度中的分類原則，準確區分各類資金，便于計算納稅金額和納稅比例。在會計實務操作中，收入未開具發票的項目，會計人員應及時補開發票；無法準確計量金額的項目，可以歸納到其他項目中，統一核算出納稅比例；無法準確區分需要納稅部分的項目，應根據相關的納稅制度，合理估計納稅金額。企業應強化收入的分類，加強內部的財務管理制度，促進企業財務規范化，也有利于稅收的征納。

（三）提高會計人員職業素養企業會計信息的真實性和準確性，與企業會計人員的法律素養高低有很大關系。強化財務人員的職業培訓，規范財務人員的實務操作，不斷提升財務人員的職業素養。在進行職業培訓的過程中，緊密結合現代化管理與傳統的會計實務，在加深會計人員專業水平的同時，強化會計業務技能的掌握，保證會計信息質量的要求不違背。企業通過設置績效考核制度，從而激發財務人員的工作積極性，更進一步保障會計工作質量。四、結語綜上所述，企業會計信息對國家稅收有著重大的影響，然而我國企業進行會計管理中，法律意識較差，財務人員的職業素養也存在一定問題，阻礙了稅收工作的開展。所以，不僅要加強我國企業會計人員法律意識，還要提高會計人員的專業水平，由政府和公眾人員共同監督，保障企業會計信息的真實性和準確性，有利于保障國家稅收工作順利進行。

參考文獻

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作者：趙寧 單位：北京科技職業學院 經濟管理學院