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【摘要】經(jīng)過長時間的探索與發(fā)展，我國的財政管理體系已經(jīng)取得了很大的進步。但是在我國當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展情況下，財政稅收體制中依然存在著很多問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，所以應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r對稅收體制進行相應(yīng)的改革。在我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，大型國企是主要的核心部分，隨著稅收體制的改革，大型國企的應(yīng)對方式與適應(yīng)性已經(jīng)成為研究的熱點。本文主要針對國有企業(yè)中有關(guān)稅收問題實施了簡要的分析，并提出了一些有效的建議和意見，希望可以為有關(guān)部門及人員提供一些參考和幫助。

【關(guān)鍵詞】財政稅收；改革；國企；經(jīng)濟；影響

引言

一個國家或者企業(yè)發(fā)展中的核心任務(wù)就是財政管理工作。經(jīng)過長期的發(fā)展，我國的財政管理形成了符合中國國情的管理體系。在這一體系中，財政稅收是非常重要的一部分。一般情況下，最有效的經(jīng)濟管理方式就是稅收體制，明確劃分各種行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的稅種，并優(yōu)化稅率的配置，進而有效管理各種經(jīng)濟活動。所以，完善的稅收體制可以為不同的行業(yè)與企業(yè)提供相應(yīng)的財務(wù)管理模式。要將財政稅收作為經(jīng)濟發(fā)展的導(dǎo)向，以便不同經(jīng)濟體制均能有效應(yīng)對經(jīng)濟發(fā)展中產(chǎn)生的各種問題。

1我國財政稅收工作存在的問題分析

1.1財政稅收管理機制缺乏有效性

財政稅收工作隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展而日益暴露出很多的問題，管理機制很難控制是財政稅收管理工作存在的主要問題之一。同時，在進行財政稅收管理工作時，很多的稅收制服與實際情況嚴(yán)重不符，并且缺乏相對完善的監(jiān)督管理體制，導(dǎo)致很多的工作人員在正常工作過程中無視法律法規(guī)，進而影響了財政稅收管理工作的水平以及效率。

1.2財政稅收預(yù)算管理體系不規(guī)范

財政預(yù)算管理體系的確立對我國財政稅收管理工作的正常開展具有非常重要的作用，但是在現(xiàn)在的財政稅收工作中，預(yù)算這一關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)缺乏規(guī)范性。主要原因有以下兩點：①很多的財政部門對預(yù)算工作的作用缺乏足夠的認(rèn)識，對該工作環(huán)節(jié)的重視程度不夠，在進行計算的過程中，單純的按照企業(yè)需要繳納的稅額進行計算；②很多的財政單位盡管對很多的相關(guān)稅收進行了一定的預(yù)算，但是整體的財政稅收預(yù)算才是他們的工作重點，對于存在的資金轉(zhuǎn)移問題沒有進行有效的分析，導(dǎo)致經(jīng)濟的宏觀調(diào)控受到影響。

1.3財政稅收制度不完善

我國的經(jīng)濟發(fā)展目前比較穩(wěn)定，隨著市場經(jīng)濟的穩(wěn)定并且健康發(fā)展，很多的新生財政稅收項目逐漸的衍生出來。但是在實際開展過程中，由于沒有完善并且統(tǒng)一的財政稅收制度，致使財政稅收工作沒有良好的質(zhì)量以及效率保障，主要是我國的經(jīng)濟與財政稅收之間不能進行有效的調(diào)節(jié)，導(dǎo)致財政稅收的重要性無法很好的體現(xiàn)出來。同時在營業(yè)以及增值稅的征收上還存在一些沖突。此外，法律法規(guī)制度也不夠完善，無法很好的滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展要求。

2財政稅收體制改革方案

2.1建立完善的稅收體制，協(xié)調(diào)分配權(quán)與利

我國當(dāng)前采用的稅收體制是在當(dāng)時條件下制定的，比較適合當(dāng)時的經(jīng)濟情況，該體制中的分級管理、權(quán)力統(tǒng)一模式已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)在我國經(jīng)濟的發(fā)展情況，給稅收職能不能帶來了巨大的壓力，再加上地方財政管理很難從中央稅收中分配到有效的利益。所以，就稅收體制而言，應(yīng)當(dāng)合理下放稅收監(jiān)管權(quán)，以便地方政府擔(dān)負(fù)起相應(yīng)的稅收監(jiān)管工作，確保稅收管理可以在一定程度上平衡社會發(fā)展，以便財政稅收管理工作促進利益的重新分配。

2.2把握好政府、市場干預(yù)力度之間的關(guān)系

就我國當(dāng)前的財政稅收體制而言，政府、市場是調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的主要力量。在市場調(diào)節(jié)失靈的情況下，政府導(dǎo)向可以起到一定的輔助作用，但是應(yīng)當(dāng)引起高度重視的是，就市場長遠發(fā)展而言，政府調(diào)節(jié)并不具有實質(zhì)的作用，根本不能確保市場的長遠效益。所以，在政府財政稅收體制改革背景下，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)好市場、政府干預(yù)力度之間的關(guān)系。

2.3建立完善的稅收法律法規(guī)，提高稅收管理人員的綜合素質(zhì)

隨著我國經(jīng)濟水平的快速提高，財政稅收的種類越來越多、規(guī)模越來越大，所以建立適合各個領(lǐng)域的稅收法律法規(guī)迫在眉睫。要想建立完善的稅收法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)先對財政稅收的相關(guān)內(nèi)容進行全面的了解，比如稅率、稅收政策等等，進而促進財政稅收工作中的相關(guān)業(yè)務(wù)更加規(guī)范化，以便第一時間發(fā)現(xiàn)并解決財務(wù)稅收、財務(wù)審核工作中存在的問題，并參照相關(guān)的法律規(guī)定對稅收中的不合理、不合法行為進行有效的處理。此外，還應(yīng)當(dāng)提高稅收征管人員的綜合素質(zhì)水平，建立有效的人才選拔體制，淘汰不符合要求的稅收管理人員，提高稅收管理工作的質(zhì)量和效率。

2.4創(chuàng)新當(dāng)前各級政府的財稅模式

政府要根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的特點，對原有的財政制度進行調(diào)整與改革，采取去劣取優(yōu)的方式進行完善。首先，對于財政收入，進行制度性創(chuàng)新，對于稅費歸位與改革制度要貫徹與落實創(chuàng)新機制與手段，處理好稅收與費用之間的關(guān)系，而且傳統(tǒng)的財政稅收制度結(jié)構(gòu)要進行進一步完善，改善當(dāng)前國有資產(chǎn)的管理機制，對國有資產(chǎn)的盤活與收益要給予關(guān)注，提高政府的實際可用財政力量。其次，政府要嚴(yán)格控制好財政稅收的支出，對于支出的管控要創(chuàng)新手段與形式拓展范圍延伸各種新的模式。再次，政府對于財政預(yù)算的管理制度上要進行創(chuàng)新，特別是結(jié)合當(dāng)前政府的財政力量的改革，作為主要的目標(biāo)，對財政進行綜合性的預(yù)算，強化當(dāng)前政府的預(yù)算管理能力，對于預(yù)算要進行精細化編制，對財政運行績效要進行考核，從而提高公共財政支出的綜合效率，最終實現(xiàn)對財政稅收支出的科學(xué)運行與管理。

3財政稅收改革對國有企業(yè)的影響

3.1需要建立完善的財務(wù)審核、監(jiān)管體制

我國的國有企業(yè)具有涉及范圍廣、規(guī)模大的特點，為了確保稅收管理征收管理工作執(zhí)行的有序性、有效性，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的審核與征管體制。建立完善的財務(wù)監(jiān)管體制使得職、權(quán)分離，實行責(zé)任劃分制度，進而引導(dǎo)并監(jiān)督財務(wù)管理工作的進行；此外，還應(yīng)當(dāng)借助第三方財務(wù)審核機構(gòu)，的對企業(yè)財務(wù)進行定期的審核，以便對大型國企財務(wù)情況進行全面、有效地評估，同時還能評價稅收繳納情況。總而言之，應(yīng)當(dāng)及時了解并掌握大型國企的財務(wù)狀況，以便監(jiān)督、審核財務(wù)管理的稅收征管。

3.2財務(wù)管理的信息化程度不斷提高

隨著大型國企稅收體制的發(fā)展、業(yè)務(wù)涉及面的擴大、經(jīng)營規(guī)模的提高，財政稅收工作的內(nèi)容越來越豐富，而稅收財務(wù)相關(guān)信息不但總量巨大，而且種類繁多，所以應(yīng)當(dāng)確保財務(wù)信息的真實、完整及其管理的簡便性，并做到共享財務(wù)信息。所以，在財政稅收改革的背景下，國企的財務(wù)管理模式逐漸向著信息化的方向發(fā)展。在完善的信息化財務(wù)管理制度基礎(chǔ)上，大型國企應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)信息內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，使其涵蓋產(chǎn)品的整個生產(chǎn)周期，包括購買原料、產(chǎn)品的生產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售以及售后服務(wù)，同時財務(wù)信息的輸入方式應(yīng)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在采集、歸類、儲存財務(wù)信息時可以通過目標(biāo)索引、分級管理的方式進行，利用先進的數(shù)據(jù)庫技術(shù)，將財務(wù)信息覆蓋到大型國企的全部流程，并定期統(tǒng)計財務(wù)信息，并出臺相應(yīng)的財務(wù)報表，根據(jù)國家出臺的最新稅收政策，大型國企可以第一時間對應(yīng)稅方案進行預(yù)算。此外，還應(yīng)當(dāng)提高稅收部門的信息化程度、業(yè)務(wù)水平等綜合素質(zhì)，因此大型國企應(yīng)當(dāng)開展針對性的人才培訓(xùn)活動。

3.3財務(wù)管理制度需要不斷完善

在我國大型國企的管理體系中，財務(wù)管理部門是非常重要的一部分，它擔(dān)負(fù)著財務(wù)審核、稅收管理、財務(wù)信息管理以及業(yè)務(wù)經(jīng)營管理等多項工作，在稅收繳納環(huán)節(jié)中，當(dāng)前很多大型國企依然處于被動應(yīng)稅繳納的狀態(tài)，嚴(yán)重缺乏繳稅的積極性與主動性，而大型國企不僅業(yè)務(wù)量巨大，而且繳稅的稅額非常大，所以對稅收管理具有非常高的要求，應(yīng)當(dāng)對稅收政策、稅收明細以及財務(wù)信息收集等各項工作進行完善。

4結(jié)語

我國目前的稅收體制已經(jīng)不符合當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展情況，所以應(yīng)當(dāng)對財政稅收體制進行有效的創(chuàng)新。在我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，大型國企是非常重要的組成部分，應(yīng)當(dāng)高度重視稅收管理，并對其改革方案進行不斷的完善。同時，政府也應(yīng)當(dāng)建立完善的稅收體制，對權(quán)、利進行協(xié)調(diào)分配，促進稅收管理執(zhí)行力度與工作效率的提高。此外，政府還應(yīng)當(dāng)針對低管理不同的領(lǐng)域與企業(yè)，并合理劃分稅收種類，對其進行優(yōu)化，簡化稅收的流程；加強管理個人所得稅，促進社會發(fā)展的平衡性，并充分發(fā)揮稅收管理的作用。

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作者：許思佳 單位：江鈴汽車集團財務(wù)有限公司