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樹立稅收風險管理理念

稅收管理中總是出現因為納稅人不懂稅收法律、法規和稅收政策以及有關涉稅會計處理等原因，未能及時、足額繳納稅款導致稅收收入下降的風險。對于不同規模、不同行業、不同類別的納稅人，其風險點大不一樣。作為稅收征收機關要運用行之有效的管理和服務手段，分析、識別和應對稅收風險。依據納稅人不同的稅收風險制定不同的應對措施和手段，最終目的是保障國家的財政收入。

采取多種手段，做好涉稅信息基礎工作

在科學技術快速發展的今天，稅收管理的主要問題是作為稅務機關依法對納稅人涉稅資料進行最為及時和廣泛的收集與整理，并針對性做出有關管理和服務手段。所以，要大力發展“信息管稅”，就必須準確理解和把握稅收信息流在現代化稅收征管中的重要作用，認真抓好信息涉稅信息的基礎性工作。

第一，通過一定手段和方法做好信息的取得。了解質量較高和數量必要的信息是加強稅收征管的前提和基礎。大力加強信息管稅工作，就必須將信息取得放在第一位，從取得信息的質量、數量和方式等三個層面作為出發點，構建基礎數據庫。

第二，整理信息。涉稅信息采集后，歸集整理成為能否發揮信息效益、推進信息管稅的關鍵環節。應按照科學、系統、嚴密、標準的要求，建立統一的指標體系，并以此為主線歸集整理納稅人涉稅信息，構建集中統一的數據倉庫，為進一步分析利用信息打下基礎。

第三，應用信息。分析應用是信息管稅的重中之重。對前期采集、歸集的海量涉稅信息，應充分發揮信息技術優勢，堅持人機結合，進行深度分析加工，做到用數據說話，服務稅收管理和科學決策。

首先，要開發相關的稅收征管軟件。海量涉稅信息的分析應用，必須充分發揮信息技術的效率優勢。針對目前操作工具欠缺的實際情況，應按照統分結合的基本原則，嚴格按照設計規范、操作簡單易行的主體思路，花大氣力研發征管軟件系統，構建高效便捷的稅收管理信息應用平臺。在設計理念上，應堅持決策層監控分析考核平臺與稅收管理員工作平臺相統一，信息找人與人找信息相結合，數據實時性與查詢高效率相兼顧。在開發設計上，集中業務和技術專家具體負責系統設計和開發，但在操作層面必須簡單便捷，做到與基層稅管員的素質相適應。可以按照一個稅務機關、一個稅收管理員、一戶納稅人對指標信息進行歸集，形成一局式、一員式、一戶式的指標信息展現和處理模式。在應用完善上，建立持續改進的工作機制，適時補充和修改分析指標、方法、模板，不斷完善信息管稅平臺的功能。

其次，要開展專題分析。與開發應用信息管稅系統實現信息找人的做法不同，開展專題稅收分析主要是通過人找信息加強稅收管理、防范稅收風險。應重視稅收崗位業務和技術人員的積極性和潛力，根據稅收征管中的復雜問題，應用取得的大量相關涉稅數據和信息，借助先進的信息技術分析工具以及計劃統計、數理邏輯推理等分析方法，開發有效的稅收風險模型，有針對性的認識稅收征管中存在的難點、熱點和焦點問題，為稅收征管做出科學決策和構建稅收管理機制提供借鑒和參考。

持續完善稅收具體業務與技術的有機融合

稅收征管的過程，實質上是稅收具體業務與先進信息技術高度融合的過程，要不遺余力地發揮先進信息技術的載體作用，加強稅收具體管理業務的創新。因為，一般來說，稅收具體業務是信息技術建設的先導，而先進的信息技術是稅收具體業務實現的強有力支撐。要做好“信息管稅”工作，根據信息需求來規劃稅源信息的收集、傳輸、存儲、加工、維護和應用等各項業務，在這個過程中按照人機結合的要求，加強業務與技術的融合。在稅務部門內部，要搞好業務、技術人員的協作配合，同時，也要注意搞好與同級其他部門的協調、合作，不斷提升“信息管稅”的效率。

完善稅源分級分類管理新體制

信息管稅的最終目標就是完善稅源分級分類管理體制。信息化為新時期的稅源管理提供了重要依托，涉稅信息工作流變成了稅源專業化管理的核心。因此，在完善稅源管理體系中，要以信息系統作支撐和保障，進一步推廣應用稅收預警分析、風險評估等信息系統以及涉稅信息共享機制和平臺的建設，通過完善立法的手段，允許稅務部門依法查詢涉稅相關數據，以推進“信息管稅”的工作的順利進行。

在稅源分級分類管理體制上要有所改變，使原來按屬地管戶、畫地為牢的簡單稅收征收方式，改為按納稅人規模、行業、特殊涉稅業務處理等風險等級的大小分類排序，對納稅人仍然實行管戶與管事相結合、以管事為主的同時，嘗試實行按重要事項、環節和崗位等分工，在采取稅收征管和納稅服務措施的工作中，推行個人管戶和團隊應對相融合的專業化、一體化和立體化管理，逐步形成一支高素質的專業化稅源管理人才隊伍。系統設計各級稅務部門及稅收管理流轉環節之間相互溝通、相互配合并有具體管理制度、機制為保障的現代化稅源分級分類管理新格局。要進一步加強稅源監控、稅收預測、風險評估、稅務稽查“四位一體”聯動機制，認真理解和執行稅收管理中的信息化、專業化、一體化、立體化稅源管理體系的重要性，把握稅收相關信息在稅源分級分類管理中的重要作用，完善信息取得、應用和稅源管理的內部部門間和外部部門間的有效互動，有效采取必要的管理與服務措施和手段，堵塞稅收管理漏洞，進一步防范稅款流失，進一步提升稅源專業化管理的質量和效率。

作者：王化敏單位：遼寧稅務高等專科學校